Ste zdaj varni pred nadomestnim najnižjim davkom?

Ste vedeli, da bi morali obračunati dohodnino na dva različna načina? Najprej določite svojo davčno obveznost po običajnem davčnem sistemu, ki upošteva prednostno obravnavo nekaterih dohodkov in omogoča davčne dobropise za določene vrste stroškov. Nato izračunate svoje davke po pravilih nadomestnega minimalnega davka (AMT), ki odpravi nekatere davčne olajšave in dobropise. Če je AMT višji, boste poleg rednega dohodnine obdavčeni. Preberite nadaljevanje, če želite izvedeti več o zmanjšanju AMT. (Če želite še naprej brati o davkih, glejte Davčni nasveti za posameznega vlagatelja .)

Vadnica : Vodnik po dohodnini

Kaj je AMT?

Nadomestni minimalni davek ali AMT je bil uveden v poznih šestdesetih letih, da bi zagotovili, da posamezniki z visokim dohodkom plačujejo vsaj minimalni znesek zvezne dohodnine. AMT je kot davek v senci, ker ima svoja pravila o odbitkih, lastnih oprostitvah in lastnih davčnih stopnjah 26% in 28%. AMT se plača le, če je rezultat višjega davka od dohodnine, kot je bilo določeno na običajen način (pred kakršnimi koli davčnimi dobropisi).

Bi morali skrbeti za AMT?

Vaše možnosti za plačilo tega zvišanja davka, če:

• Imejte veliko družino. Osebne izjeme se za namene AMT ne odbijejo.
• Živite na območju z visokimi davki na nepremičnine in / ali visokimi davki od države in lokalnih dohodkov. Razčlenjeni osebni davki niso odbitni pri izračunu vašega dohodka za namene AMT.
• Zahtevajte pomembne raznovrstne odbitke, vključno z naložbenimi stroški ali nepovratnimi poslovnimi stroški zaposlenih. Različnih odštetih odbitkov za namene AMT ni mogoče odbiti.
• Vadite in držite spodbujevalne opcije (ISO). Medtem ko izvajanje ISO ne vpliva na redne davčne namene, se razmik med nakupno ceno in ceno donacije ne vključuje v dohodek za namene AMT.
• Držite obveznice zasebne dejavnosti. Medtem ko so obresti na te obveznice (razen obveznic, izdanih v letih 2009 in 2010) oproščene redne dohodnine, se upoštevajo za namene AMT.

Boste dolgovali AMT?

Ni mogoče vedeti, ali AMT dolgujete z ugibanjem, ker obstaja toliko dejavnikov, ki pridejo v poštev. Sem spadajo vrste prihodkov in odhodkov, ki jih imate, in vaš status vložitve. Če vas navadni davčni račun vloži v davčni razred, višji od 28% (višji davčni razredi so 33%, 35% in 36, 9%), AMT ne boste dolgovali, ker že plačujete več običajnih davkov. Ampak ne domnevajte, da ste brez AMT davčnih stopenj pod stopnjami 26% in 28% davčnih stopenj AMT. Prilagoditve vašega dohodka za redne davčne namene lahko povečajo izpostavljenost AMT. Tisti v 28-odstotnem davčnem razredu za redne davčne namene morajo tudi preveriti, ali njihovi izračuni AMT ustvarijo višji skupni davčni račun kot v skladu z običajnimi davčnimi pravili.

Zneski oprostitve za AMT

Za leto 2015 lahko svoj dohodek za namene AMT (tehnično imenovan alternativni minimalni obdavčljivi dohodek ali AMTI) zmanjšate za znesek oprostitve. To lahko zmanjša ali odpravi izpostavljenost AMT. Kot pri mnogih davčnih pravilih je višina oprostitve odvisna od vašega davčnega statusa. Sledijo zneski oprostitve za leto 2015:

• Samski: 53.600 dolarjev
• Poročena vložitev poročil skupaj ali vdova, ki izpolnjuje pogoje: 83.400 dolarjev
• Vodja gospodinjstva: 53.600 dolarjev
• Ločena vložitev ločeno: 41.700 dolarjev

Opomba: Posebna oprostitev velja za otroka, za katerega velja „davek za otroke“ na prenosni dohodek. Za leto 2015 je oprostitev vsota otrokovega zaslužka plus 7.400 USD; ta znesek ne more presegati oprostitve, ki bi sicer veljala (npr. 53.600 USD za eno osebo, vključno z otrokom).

Znesek oprostitve se začne postopno odpravljati, ko AMTI v letu 2015 preseže:

• Samski: 119.200 USD
• Poročena vložitev skupne vloge ali kvalificirana vdova: 158.900 dolarjev
• Vodja gospodinjstva: 119.200 USD
• Ločena vložitev ločeno: 79 450 USD

Izpolnite obrazec 6251

Če želite ugotoviti, ali ste predmet AMT, boste morali izpolniti obrazec 6251. Preizkusite tudi IRS-jeve AMT Assistant orodje , ki vam bo pomagalo ugotoviti, ali morate najprej vložiti obrazec 6251.

Kako zmanjšati AMT

Dobra strategija za zmanjšanje obveznosti AMT je, da čim bolj znižate svoj prilagojeni bruto dohodek (AGI). Nekaj ​​možnosti:

• Sodelujte pri načrtu 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) ali POPOLNI IRA tako, da vložite največje dovoljene prispevke za odlog plače. Za samozaposleni lahko prispevajo tudi davčno priznani prispevki do 401 (k) s ali druge vrste kvalificiranih pokojninskih načrtov, da zmanjšajo svoje AGI.
• Prispevajte pred davki na prilagodljive račune porabe. Obstajajo FSA za zdravstveno pokritost in pomoč v odvisni oskrbi.
• Uporabite načrtovane kavarniške prostore, ki jih financira delodajalec, druge stroške, na primer življenjsko zavarovanje, plačate predhodno in tako ustrezno znižajte svojo obdavčljivo nadomestilo.
• Preložite naložbene deleže, ki so v vašem obdavčljivem naložbenem portfelju. Na primer, razmislite o prehodu na vzajemne sklade, ki so učinkovitejši od davkov, in obveznic, oproščenih davkov, kot način za znižanje AGI.
• Pazite na čas nekaterih plačil. Na primer, medtem ko lahko predplačilo davkov na nepremičnine ali nepremičnine in davki na dohodek prihranijo pri rednem davku, lahko to stane, če je predmet AMT. Zato v letu 2015 ne plačajte računa za nepremičnine za leto 2016, če želite pridobiti majhen popust za predčasno plačilo, če to sproži ali poveča obveznost AMT za leto 2015.
• Vzemite davčne olajšave. Vsako AMT obveznost lahko izravnate z nepovratnimi osebnimi davčnimi dobropisi, kot sta vzdrževani negovalni kredit in tuji davčni dobropis. Prav tako se lahko kvalificirate za najnižjo davčno olajšavo, če ste AMT plačali v prejšnjih letih.

Spodnja črta

Izračunati AMT ali celo ugotoviti, ali ste mu v resnici podvrženi, je zapleteno. Ta članek je le uvod v zadevo in ne more vam dati popolnega razumevanja AMT in kako lahko vpliva na vaše davke. Če niste strokovnjak za davčno pripravo in ne razumete, kako deluje AMT, bo morda priporočljivo, da vaš obračun davka pripravi ali vsaj pregleda strokovnjak za davke, ki bo sposoben ugotoviti, ali dolgujete AMT, so upravičeni do izjeme in lahko zahtevajo dobropis AMT za katero koli leto - vključno s prejšnjimi leti.