Izogibanje pasti s spremenjenimi pogodbami

Življenjsko zavarovanje z denarno vrednostjo je potrošnikom vedno zagotavljalo obdavčen prihodek rasti v okviru police, do katere je mogoče dostopati kadar koli iz katerega koli razloga. Toda Kongres je postavil omejitve glede količine denarja, ki ga je mogoče vložiti v te instrumente, in vse politike denarne vrednosti so zdaj podvržene preizkusu sedmih plač, ki omejuje davčne ugodnosti pri dvigu denarne vrednosti. Politike, ki ne bodo uspele s tem testom, so zdaj razvrščene kot spremenjene pogodbe o obdaritvi (MEC).

Ključni odvzemi

• Politike gotovinske vrednosti so podvržene preizkusu sedmih plač, ki omejuje davčne ugodnosti pri dvigu denarne vrednosti. Politike, ki ne opravijo tega preizkusa, so opredeljene kot spremenjene pogodbe o obdaritvi.
• Pravilo koridorja določa, da mora biti za vsako življenjsko zavarovanje, da se prepreči razvrstitev med MEC, "koridor" razlike v vrednosti dolarja med smrtno dajatvijo in denarno vrednostjo police.
• Vsa posojila ali umiki iz MEC se obdavčijo na podlagi zadnjega prvega odhoda (LIFO) namesto FIFO.

Zgodovina MEC

Rast brez davka je ena glavnih prednosti življenjskega zavarovanja z gotovinsko vrednostjo, zato so številni prevozniki življenjskih zavarovanj poskušali izkoristiti to funkcijo v poznih sedemdesetih letih prejšnjega stoletja, saj so ponujali enoposteljne premije in univerzalne življenjske proizvode, ki so imeli veliko kopičenje denarne vrednosti . Lastniki zavarovalnih polic so lahko nato preklicali obresti in glavnico kot posojilo, ki ni obdavčeno, dokler politika ne zapusti pred lastnikovo smrtjo. Seveda je ta strategija dejansko omogočala, da politika deluje kot obsežno davčno zavetišče. Vendar se Kongres ni strinjal, da je treba življenjsko zavarovanje uporabiti na tak način, zato je sprejel Zakon o tehničnih in drugih prihodkih iz leta 1988 (TAMRA).

Ta akt je ustvaril MEC. Pred sprejetjem tega zakona so bili vsi umiki iz katere koli zavarovalne police z denarno vrednostjo obdavčeni na osnovi prvega (prvi) (FIFO). To je pomenilo, da so bili prvotni prispevki, ki so predstavljali davčno vračilo glavnice, umaknjeni pred katerim koli od zaslužka. Toda TAMRA je postavila omejitve glede višine premije, ki jo lahko lastnik police vplača v polico in še vedno prejema davčno obravnavo FIFO. Vsaka polica, ki prejme premije, ki presegajo te omejitve, samodejno postane MEC.

Izogibanje pasti s spremenjenimi pogodbami

Pravilo koridorja

Pravilo o koridorju na splošno določa, da mora biti za vsako življenjsko zavarovanje, da se prepreči razvrstitev med MEC, "koridor" razlike v vrednosti dolarja med smrtno dajatvijo in denarno vrednostjo police. Vse politike enotne premije so zdaj uvrščene med MEC. Politike fleksibilne premije morajo prestati sedemplačniški test, da se prepreči status MEC. Ta test omejuje znesek premije, ki ga je mogoče vplačati v politiko prilagodljivih premij v obdobju sedmih let.

Vsak izdani polis bo imel lastno mejo premij MEC, ki temelji na več dejavnikih, vključno s starostjo lastnika police in zneskom polne vrednosti. Vsaka premija, plačana v polico, ki presega to mejo, bo povzročila prerazvrstitev police kot MEC. Vendar je neizkoriščen prostor zgornje meje znotraj te omejitve kumulativen. Na primer, če je zgornja meja MEC za polico prvo leto 5.784 dolarjev in 4.000 premije premije vplačano v polico, potem presežek 1.784 dolarjev neplačane premije prenese na zgornjo mejo premije za drugo leto.

Ta omejitev poteče po sedmih letih, dokler se ne zgodi nobena pomembna sprememba, na primer povečanje dajatve za smrt. Vsaka vsebinska sprememba bo dejansko ponovno zagnala sedemletni test. Znižanje smrtne dajatve ne bo znova zagnalo preizkusa, vendar pa lahko povzroči, da bo politika v nekaterih primerih takoj razvrščena kot MEC. Ko je politika uvrščena med MEC, pod nobenim pogojem ne more povrniti svojih prejšnjih davčnih ugodnosti. Klasifikacija MEC je nepreklicna.

Obdavčitev MEC

Vsa posojila ali umiki iz MEC se obdavčijo na podlagi zadnjega prvega odhoda (LIFO) namesto FIFO. Zato se o vsakem obdavčljivem dobičku, ki izhaja iz pogodbe, poroča pred neobdavčljivim donosom glavnice. Poleg tega morajo lastniki polic, mlajši od 59, 5 let, plačati 10-odstotno kazen za predčasni umik. Prav tako je treba opozoriti, da ima IRS svoj nabor smernic, ki jih je treba izpolniti, da bodo politike denarnih vrednosti ohranile svoj status FIFO. Ti standardi veljajo tako za prožne in posamezne premije, kot tudi za sedem plačilni test. Za katero koli dano politiko fleksibilnih premij ima IRS omejitev enotne premije, ki kumulativna letna premija ne sme presegati. IRS lahko na primer politiki dodeli petletno omejitev enotne premije v višini 24 000 USD.

Če je letna omejitev MEC 5000 USD, potem bo lastnik police v petem letu police presegel omejitev 24.000 USD. Zato lahko lastnik samo tisto leto prispeva 4000 USD, da se izogne ​​statusu MEC. Nato mora počakati, da letne premije smernic IRS nadoknadijo skupna plačila premij v naslednjem letu. Posledice preseganja smernic premije IRS so zelo hude; vsaka politika, ki prejme premijo nad tem pragom, bo izgubila vse tradicionalnih davčnih ugodnosti, ki se dodelijo policam življenjskega zavarovanja. Življenjske zavarovalnice zaradi tega običajno ne dovolijo plačila premije, ki presega smernice IRS.

Pravilna uporaba MEC

Kljub zmanjšanim davčnim ugodnostim in drugim omejitvam MEC se pogosto tržijo kot stabilno orodje za pokojninsko načrtovanje. Običajno jih obravnavajo kot alternativo anuitet, ki takoj postanejo obdavčljive ob smrti lastnika. Vendar MEC še vedno spominjajo na police življenjskega zavarovanja, saj svoje premoženje brez davka predajo dedičem. Ta vozila so lahko primerna za vlagatelje, ki iščejo način, kako naj družinsko člane prepustijo dediščino brez davka. Vendar lastnik ne sme kupiti MEC z namenom dostopa do gotovine pred dovoljenim rokom, čeprav so nujni dvigi na splošno dovoljeni.

Zaključek

Seveda večina lastnikov polic ne ve, da te smernice obstajajo. Lastniki polic, ki jih skrbi, ali njihova polica lahko postane MEC, se morajo posvetovati s svojim zavarovalnim agentom ali prevoznikom, da vidijo, kakšna je njihova politika za ravnanje s presežnimi premijami, ki bi polico spremenili v MEC. Prevozniki zavarovanja spremljajo to zadevo in bodo lastnike polic obvestili, če bodo preseženi bodisi sedemplačniški test bodisi smernice IRS. Za več informacij o MEC in njihovi pravilni uporabi se obrnite na zavarovalnega zastopnika ali finančnega svetovalca.