Bilanca stanja izkaz poslovnega izida: Kakšna je razlika?

Bilanca stanja in izkaz poslovnega izida sta dva od treh računovodskih izkazov, ki jih družbe redno izdajajo. Računovodski izkazi zagotavljajo stalno evidentiranje finančnega stanja podjetja in jih upniki, tržni analitiki in vlagatelji uporabljajo za oceno finančne trdnosti in potenciala rasti podjetja. Tretji računovodski izkaz se imenuje izkaz denarnih tokov.

Bilanca stanja in izkaz poslovnega izida sta dva računovodska poročila, ki se uporabljata za oceno finančne moči podjetja.

Čeprav bilanca stanja in izkaz poslovnega izida (P&L) vsebujeta enake finančne podatke, vključno s prihodki, odhodki in dobičkom, obstajajo pomembne razlike med obema. Tu je glavna razlika: Bilanca stanja poroča o sredstvih, obveznostih in kapitalu delničarjev v določenem obdobju, medtem ko prihodki, stroški in odhodki družbe v četrtletju ali poslovnem letu so povzeti v izkazu poslovnega izida.

Ključni odvzemi

• Bilanca stanja v določenem obdobju poroča o sredstvih, obveznostih in lastniškem kapitalu družbe.
• Bilanca stanja tako vlagateljem kot upnikom omogoča kratki posnetek o tem, kako učinkovito uprava podjetja uporablja svoje vire.
• Izkaz poslovnega izida povzema prihodke, stroške in odhodke, nastale v določenem časovnem obdobju.
• Izjava P&L vsebuje informacije o tem, ali lahko podjetje ustvari dobiček s povečanjem prihodkov, zmanjšanjem stroškov ali obojim.

Bilanca stanja

Bilanca stanja v določenem obdobju poroča o sredstvih, obveznostih in lastniškem kapitalu družbe. Zagotavlja osnovo za izračunavanje stopnje donosa in oceno njegove kapitalske strukture. Ta finančni izkaz vsebuje povzetek, kaj ima podjetje in dolguje, ter znesek, ki ga vlagajo delničarji.

V bilanci stanja so prikazani viri ali sredstva družbe, prav tako pa je razvidno, kako se ta sredstva financirajo - bodisi z dolgom iz naslova obveznosti ali z izdajo lastniškega kapitala, kot je prikazano v lastniškem kapitalu. Bilanca stanja tako vlagateljem kot upnikom omogoča kratki posnetek o tem, kako učinkovito uprava podjetja uporablja svoje vire. Tako kot drugi računovodski izkazi se tudi v bilanci stanja uporablja finančna analiza in izračun finančnih količnikov. Spodaj je nekaj primerov postavk v običajni bilanci stanja.

Sredstva

• Denar in denarni ekvivalenti. To so najbolj likvidna sredstva, ki lahko vključujejo državne blagajne (zakladne zapise), kratkoročna potrdila o vlogi (CD-ji) in gotovino.
• Vrednostni papirji. Ta kategorija vključuje lastniške in dolžniške vrednostne papirje, za katere obstaja likviden trg.
• Terjatve do kupcev To pomeni denar, ki ga podjetju dolgujejo stranke.
• Zaloga: To področje zajema vse blago, ki je na voljo za prodajo.

Obveznosti

• Dolg, vključno z dolgoročnim in bančnim zadolževanjem.
• Najemnina, davek, gospodarske javne službe.
• Plače.
• Izplačljive dividende.

Delničarji lastniškega kapitala

Kapital delničarjev je enak skupnim sredstvom podjetja, zmanjšanih za skupne obveznosti in je ena najpogostejših finančnih meril, ki jih analitiki uporabljajo za določitev finančnega zdravja podjetja. Lastniški kapital družbe predstavlja neto vrednost družbe ali znesek, ki bi bil vrnjen delničarjem, če bi bila vsa sredstva družbe likvidirana in vsi dolgovi poplačani.

Zadržani dobički se prikažejo v kapitalu delničarjev in se nanašajo na odstotek čistega dobička, ki ni izplačan kot dividenda, ampak ga zadrži družba, ki jo je treba ponovno investirati v svojo osnovno dejavnost ali plačati dolg.

Preizkusna bilanca in bilanca stanja

Pomembno je upoštevati, da se preskusno stanje razlikuje od bilančnega stanja. To je notranje poročilo, ki je v računovodskem oddelku. Bilanca na drugi strani je računovodski izkaz, ki se distribuira drugim oddelkom, vlagateljem in posojilodajalcem.

Poskusno stanje zagotavlja finančne podatke na ravni računa, kot so računi glavne knjige, in je zato bolj natančen. Na koncu se podatki v poskusnem saldu uporabijo za pripravo računovodskih izkazov za obdobje.

V nasprotju s tem se v bilanci stanja sešteje več računov, ki v računovodskih evidencah ob določenem času povzame število sredstev, obveznosti in lastniškega kapitala. Bilanca stanja vključuje neporavnane odhodke, obračunane prihodke in vrednost zaključnega stanja, medtem ko preskusni saldo ne. Poleg tega mora bilance stanja upoštevati standardno obliko, kot je opisano v računovodskem okviru, kot so Mednarodni standardi računovodskega poročanja (MSRP) ali splošno sprejeta računovodska načela (GAAP).

Primerjava izkaza P&L in bilance stanja

Izkaz poslovnega izida

Izkaz poslovnega izida (P&L), ki ga pogosto imenujemo izkaz poslovnega izida, je finančni izkaz, ki povzema prihodke, stroške in odhodke, nastale v določenem časovnem obdobju, običajno v proračunskem četrtletju ali letu. Ti zapisi zagotavljajo informacije o sposobnosti podjetja - ali pomanjkanju le-tega - za ustvarjanje dobička s povečanjem prihodka, zmanjšanjem stroškov ali obojim. Izkaz poslovnega izida se imenuje tudi izkaz poslovnega izida, izkaz poslovanja, izkaz finančnih rezultatov ter izkaz poslovnega izida.

Zgornja in spodnja vrstica

V izkazu poslovnega izida ali izida poslovnega izida je zgornja in spodnja vrstica podjetja. Izjava se začne z vnosom prihodka, ki je znan kot zgornja vrstica in odšteje stroške poslovanja, vključno s stroški prodanega blaga, operativnimi stroški, davčnimi odhodki, odhodki za obresti in vsemi drugimi izdatki, ki se včasih imenujejo izredni stroški oz. enkratni stroški. Razlika, znana kot spodnja vrstica, je čisti dohodek, ki ga imenujemo tudi dobiček ali dobiček.

Realizirani dobički in izgube

Izkaz P&L razkriva realizirane dobičke ali izgube podjetja za določeno časovno obdobje s primerjanjem skupnih prihodkov s celotnimi stroški in odhodki družbe. Sčasoma lahko podjetje pokaže sposobnost povečanja dobička bodisi z zmanjšanjem stroškov in odhodkov bodisi s povečanjem prodaje. Podjetja letno, ob koncu poslovnega leta družbe, objavijo izkaz poslovnega izida, lahko pa jih objavijo tudi četrtletno. Računovodje, analitiki in vlagatelji natančno preučujejo izjavo o odhodkih in naložbah, s pregledom denarnega toka in zmožnosti financiranja dolgov.

Prihodki in odhodki

Z računovodskega vidika so prihodki in odhodki navedeni v izkazu poslovnega izida, ko nastanejo , ne pa, ko denar priteka v ali ven. Predvsem koristen vidik izkaza P&L je, da uporablja poslovne in neoperativne prihodke in odhodke, kot jih določa Služba za notranje prihodke (IRS) in splošno sprejeta računovodska načela (GAAP).

Posebna vprašanja

Ena večjih razlik med bilanco stanja in izkazom uspeha vključuje njihovo časovno obravnavo. Bilanca stanja povzema finančni položaj podjetja za eno točno določeno obdobje. Izkaz P&L prikazuje prihodke in odhodke v določenem časovnem obdobju. Dolžina obdobja, zajeto v izkazu poslovnega izida, se lahko razlikuje, vendar skupni intervali vključujejo četrtletne in letne izkaze.

Namen vsake izjave

Vsak dokument je sestavljen za nekoliko drugačen namen. Bilanca stanja je sestavljena širše, razkriva, kaj ima podjetje in dolguje, pa tudi morebitne dolgoročne naložbe. Za razliko od izkaza poslovnega izida se v bilanci stanja izkaže celotna vrednost dolgoročnih naložb ali dolgov. Imenska bilanca stanja izhaja iz načina, ko trije glavni računi na koncu uravnotežijo in se med seboj izenačijo. Vsa sredstva so navedena v enem oddelku, njihova vsota pa mora biti enaka vsoti vseh obveznosti in lastniškega kapitala.

Izjava P&L odgovarja na zelo specifično vprašanje: Ali je podjetje dobičkonosno? Medtem ko računovodje uporabljajo izjavo P&L, da pomagajo oceniti natančnost finančnih transakcij in vlagatelji uporabljajo izjavo P&L za presojo zdravstvenega stanja podjetja, lahko podjetje samo pregleda svojo izjavo v proizvodne namene. Pozorno spremljanje računovodskih izkazov poudarja, kje so prihodki močni in če stroški nastanejo učinkovito, prav tako pa je nasprotno. Podjetje lahko na primer opazi povečanje prodaje, vendar zmanjšuje dobiček in išče nove rešitve za zmanjšanje stroškov poslovanja.

Dobiček v primerjavi s skupno vrednostjo

Izkaz P&L prikazuje čisti dobiček ali ne glede na to, ali je podjetje rdeče ali črno ali ne. V bilanci stanja je razvidno, koliko je podjetje dejansko vredno ali njegovo skupno vrednost. Čeprav sta oba malo poenostavljena, vlagatelji in posojilodajalci pogosto razlagajo izkaz P&L in bilanco stanja.

Pomembno je upoštevati, da morajo biti vlagatelji previdni, da ne bodo zamenjali zaslužka / dobička z denarnim tokom. Podjetje lahko dobičkonosno posluje brez ustvarjanja denarnega toka ali ustvarja denarni tok brez ustvarjanja dobička.

Kako se izračuni izračunajo

Izkaz poslovnega izida od računovodskih delavcev zahteva, da na enem delu seštejejo prihodke podjetja in na drugem seštejejo vse njegove stroške. Skupni znesek stroškov se odšteje od skupnih prihodkov, kar povzroči dobiček ali izgubo. Bilanca stanja ima nekaj različnih izračunov, ki se izvajajo kot predstavitve ene osnovne formule:

Sredstva = obveznosti + lastniški kapital

Spodnja črta

Če se uporablja skupaj z drugimi finančnimi dokumenti, se lahko bilanca stanja in izkaz poslovnega izida uporabi za oceno operativne učinkovitosti, doslednosti v letu in organizacijske usmeritve podjetja. Zaradi tega vlagatelji in vodstveni delavci družbe pregledajo številke v vsakem dokumentu. Medtem ko se predstavitev teh izjav nekoliko razlikuje od industrije do industrije, se velika odstopanja med letnim obravnavanjem katerega koli dokumenta pogosto obravnavajo kot rdeča zastava.

Sposobnost podjetja ali pomanjkanje le-tega, da sčasoma dosledno ustvarja dobiček, je glavno gonilo cen delnic in obveznic. Zaradi tega bi moral biti vsak vlagatelj radoveden o vseh računovodskih izkazih, vključno z izkazom poslovnega izida in bilanco stanja vsakega podjetja, ki ga zanima. Ko jih pregledamo kot skupino, je treba te računovodske izkaze primerjati z drugimi podjetji v panogi, da dobimo merila uspešnosti in razumemo morebitne trende na celotnem trgu.