Davek na kapitalski dobiček
Davek na kapitalski dobiček je dajatev, ki se oceni na podlagi pozitivne razlike med prodajno ceno sredstva in njegovo prvotno nakupno ceno. Dolgoročni davek na kapitalski dobiček je dajatev na dobiček od prodaje sredstev, ki jih hrani več kot eno leto. Stopnje so 0%, 15% ali 20%, odvisno od vašega davčnega razreda. Kratkoročni davek na kapitalski dobiček se nanaša na sredstva, ki so v posesti eno leto ali manj, in se obdavči kot navadni dohodek.
Dobički iz kapitala se lahko zmanjšajo tako, da se odštejejo kapitalske izgube, ki nastanejo, ko se obdavčljivo sredstvo proda za manj kot prvotno nakupno ceno. Skupni kapitalski dobički, zmanjšani za kapitalske izgube, so znani kot "čisti kapitalski dobički".
Davek na kapitalski dobiček se sproži le, ko se sredstvo proda ali "realizira". Delnice, ki jih vsako leto cenijo, ne bodo obdavčene za kapitalski dobiček, dokler niso prodane, ne glede na to, koliko časa jih boste zadržali.
1:24Davek na kapitalski dobiček
Davčne stopnje za kapitalski dobiček 2019
Dobiček od sredstva, prodanega po manj kot enem letu lastništva, se za davčne namene običajno obravnava, kot da bi šlo za plače ali plačo. Takšni dobički se prištejejo vašemu zaslužku ali navadnemu dohodku. Obdavčeni ste za kratkoročni kapitalski dobiček po isti stopnji kot za redni zaslužek. Izjema je, ko vas znesek dobička potisne v višji mejni davčni razred.
Enako velja za dividende, ki jih plača sredstvo, ki niso kapitalski dobički, ampak predstavljajo dobiček. V ZDA se dividende obdavčijo kot običajni dohodek za davkoplačevalce, ki so v 15% in višjem davčnem razredu.
Ključni odvzemi
- Davek na kapitalski dobiček se plača šele po realiziranih dobičkih po prodaji sredstva
- Obravnava kapitalskih dobičkov velja samo za „kapitalska sredstva“, kot so zaloge, obveznice, nakit, zbiranje kovancev in nepremičnine
- IRS obdavčuje ves kapitalski dobiček, vendar ima različne davčne pristope za dolgoročne dobičke v primerjavi s kratkoročnimi dobički
- Davčni zavezanci lahko uporabljajo strategije za izravnavo kapitalskih dobičkov s kapitalskimi izgubami za znižanje davka na kapitalski dobiček
Za dolgoročne kapitalske dobičke pa velja drugačen sistem. Davek, ki ga plačate na sredstva, ki so več kot eno leto in prodana z dobičkom, se razlikuje glede na shemo obrestnih mer, ki temelji na pragu dohodka. Za leto 2019 so te stopnje prikazane v spodnji tabeli:
| Davčne stopnje za dolgoročne kapitalske dobičke | |||
|---|---|---|---|
Stanje vložitve | 0% | 15% | 20% |
Enoposteljna | Do 39.375 dolarjev | Od 39.376 do 434.550 dolarjev | Nad 434.550 dolarjev |
Glava družine | Do 52.750 dolarjev | 52.751 do 461.700 dolarjev | Nad 461.700 dolarjev |
Poročena sta skupaj vložila in preživela zakonca | Do 78.750 dolarjev | 78.751 do 488.850 dolarjev | Nad 488.850 dolarjev |
Poročeno vložitev ločeno | Do 39.375 dolarjev | Od 39.376 do 244.425 dolarjev | Nad 244.425 dolarjev |
Davčne stopnje za dolgoročne kapitalske dobičke so skladne s trendom, da se kapitalski dobički obdavčijo po nižjih stopnjah kot dohodek posameznika, kot to kaže ta grafikon Centra za davčno politiko., IN ODHODILO TUKAJ. TRENIRAL sem, vendar je ne morem dobiti prav.
Posebne stopnje kapitala in izjeme
Nekatere kategorije sredstev se obravnavajo drugače, kot je norma.
Zbirateljski predmeti
Dobički na zbirkah, vključno z zbirkami umetnin, starin, nakita, plemenitih kovin in znamk, se obdavčijo po stopnji 28%, ne glede na vaš dohodek. Če ste torej v nižjem razredu od 28%, boste odmerjeni po tej višji davčni stopnji. Če ste v davčnem razredu z višjo stopnjo, bodo davki na kapitalski dobiček omejeni na stopnjo 28%.
Nepremičnine, ki jih zaseda lastnik
Dobički iz nepremičnin se obdavčijo po drugačnem standardu, če prodajate glavno prebivališče. Takole deluje: 250.000 USD kapitalskih dohodkov posameznika s prodajo stanovanja je izključeno iz obdavčljivega dohodka (500.000 USD za poročene, ki skupaj vložijo prijavo). To velja, dokler je prodajalec lastnik in bival v domu dve leti ali več. Vendar pa za razliko od nekaterih drugih naložb kapitalskih izgub zaradi prodaje osebne lastnine, kot je dom, ni mogoče odšteti od dobičkov.
Tukaj je, kako lahko deluje. En sam davčni zavezanec, ki je kupil hišo za 200.000 dolarjev, kasneje pa svojo hišo proda za 500.000 dolarjev, je od prodaje ustvaril 300.000 dolarjev. Po uveljavitvi oprostitve v višini 250.000 dolarjev mora prijaviti kapitalski dobiček v višini 50.000 dolarjev, kar je znesek, ki je predmet davka na kapitalski dobiček. V večini primerov se osnovnim stroškom hiše lahko dodajo pomembna popravila in izboljšave, s čimer se še bolj zmanjša obdavčljivi kapitalski dobiček.
Naložbene nepremičnine
Vlagatelji, ki imajo v lasti nepremičnine, imajo pogosto možnost odšteti amortizacijo od dohodka, da odražajo neprestano poslabšanje nepremičnine v njenem staranju. (To znižanje stanja v domu ni povezano z možnim ocenjevanjem vrednosti celotne nepremičnine, ki jo poganja trg nepremičnin.)
Odbitek za amortizacijo v bistvu zmanjša znesek, za katerega velja, da ste plačali nepremičnino. To pa lahko poveča vaš obdavčljivi kapitalski dobiček, če prodajate nepremičnino. Razlika med vrednostjo nepremičnine po odbitkih in njeno prodajno ceno bo večja.
Če ste na primer plačali 100.000 dolarjev za stavbo in vam je dovoljeno zahtevati amortizacijo 5.000 USD, boste pozneje obravnavani, kot da ste za stavbo plačali 95.000 dolarjev. 5000 ameriških dolarjev se pri prodaji nepremičnin obravnava kot zajemanje teh amortizacijskih odbitkov. Davčna stopnja, ki velja za prejeti znesek, znaša 25%. Če bi oseba nato stavbo prodala za 110.000 dolarjev, bi skupni kapitalski dobiček znašal 15.000 dolarjev. Potem bi 5.000 dolarjev prodajne vrednosti obravnavali kot ponovni odbitek odbitka od dohodka. Ta povrnjeni znesek je obdavčen v višini 25%. Preostalih 10.000 dolarjev dobička iz kapitala bi se obdavčilo po eni od 0%, 15% ali 20% zgoraj navedenih stopenj.
Izjeme od naložb
Če je vaš dohodek visok, boste morda morali plačati drugo dajatev, davek od čistega dohodka od naložb. Ta davek naloži dodatnih 3, 8% obdavčitve dohodka od naložb, vključno z donosom kapitala, če vaš spremenjeni prilagojeni bruto dohodek (ne vaš obdavčljivi dohodek) presega določene največje vrednosti. Ta prag znaša 250.000 ameriških dolarjev, če se poročita in vložita skupaj, ali preživljata zakonca; 200.000 USD, če ste samski ali vodja gospodinjstva; in 125.000 dolarjev, če sta poročena, vložita ločeno.
Vlagatelji, ki so blizu upokojitve, morajo skrbno načrtovati prodajo donosnih sredstev, da se prepričajo, da ne bodo povišali davka s plačilom davka na kapitalski dobiček.
Izračunani kapitalski dobički
Kapitalske izgube je mogoče odšteti od kapitalskih dobičkov, če želite prinašati svoje obdavčljive dobičke v letu. Izračuni postanejo bolj zapleteni, če ste pri kratkoročnih in dolgoročnih naložbah povzročili kapitalski dobiček in kapitalske izgube.
Najprej je treba sešteti vse podobne dobičke in izgube. Vse kratkoročne dobičke je treba uskladiti, da se doseže skupni kratkoročni dobiček. Kratkoročne izgube se seštevajo. Na koncu se prištejejo dolgoročni dobički in izgube.
Kratkoročni dobički se pokažejo med kratkoročnimi izgubami, da bi ustvarili čisti kratkoročni dobiček ali izgubo. Enako storimo z dolgoročnimi dobički in izgubami. Nazadnje se ti dve številki, kratkoročno in dolgoročno, uskladita, da se ustvari končni čisti kapitalski dobiček (ali izguba), ki se poroča o davčnem obračunu.
Večina posameznikov izračuna svoj davek (ali imajo profesionalce za to) z uporabo programske opreme, ki samodejno izračuna. S kalkulatorjem kapitalskih donosov lahko uporabite grobo predstavo o tem, kaj lahko plačate pri potencialni ali aktualizirani prodaji.
Davčne strategije za kapitalski dobiček
Davek na kapitalski dobiček dejansko zmanjšuje celoten donos, ustvarjen z naložbo. Obstaja pa legitimen način, da nekateri vlagatelji za leto zmanjšajo ali celo odpravijo neto davke na kapitalski dobiček.
Najenostavnejša strategija je, da sredstva preprosto zadržite več kot eno leto, preden jih prodate. To je pametno, ker je davek, ki ga boste plačevali pri dolgoročnih kapitalskih dobičkih, na splošno nižji kot pri kratkoročnih dobičkih.
1. Uporabite kakršen koli presežek izgube kapitala na druge načine
Kapitalske izgube bodo nadomestile kapitalski dobiček in dejansko znižale davek na kapitalski dobiček v letu. Kaj pa, če so izgube večje od dobičkov? Na voljo sta dve možnosti. Če izgube presežejo dobičke do 3000 USD, lahko zahtevate ta znesek dohodka. Izguba se celo prevrne in morebitne presežne izgube, ki niso bile uporabljene v tekočem letu, se lahko odštejejo od dohodka za zmanjšanje davčne obveznosti v prihodnjih letih.
Razmislimo o primeru vlagatelja, ki je s prodajo nekaterih vrednostnih papirjev realiziral 5000 dolarjev dobička, hkrati pa je s prodajo drugih povzročil 20.000 dolarjev izgube. Kapitalska izguba se lahko uporabi za preklic davčne obveznosti za dobiček v višini 5.000 USD. Preostalo kapitalsko izgubo v znesku 15.000 USD lahko nato uporabite za izravnavo dohodka in s tem davka na ta dobiček. Če je letni dohodek vlagatelja 50.000 USD, lahko v prvem letu poročajo o 50.000 USD minus največji letni zahtevek v višini 3000 USD. To znaša skupno 47.000 USD obdavčljivega dohodka. Investitor ima še vedno 12.000 ameriških dolarjev kapitalskih izgub in tako bi lahko v naslednjih štirih letih odtegnil največ 3000 USD od njihovega obdavčljivega dohodka.
Vendar ne pozabite prodati vrednostnih papirjev z izgubo, da bi dosegli davčno ugodnost, preden se obrnete in znova kupite skoraj isto naložbo. Če to storite v roku 30 dni ali manj, se lahko s takšnim zaporedjem transakcij lotite pravila IRS o pranju.
Kakršne koli materialne donosnosti kapitala je treba sporočiti IRS na obrazcu D seznama D. Preučite pomoč računovodje ali drugega finančnega svetovalca.
Kapitalske izgube se lahko preusmerijo v naslednja leta, da se v prihodnosti zmanjšajo prihodki in zmanjša davčna obremenitev zavezancev.
2. Uporabite davčno ugodne načrte upokojevanja
Med številnimi razlogi za upokojitvene načrte, vključno s 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA in tradicionalnimi IRA, je, da vaše naložbe rastejo v njih, ne da bi bili obdavčeni z dohodkom. Z drugimi besedami, v pokojninskem načrtu lahko kupujete in prodajate, ne da bi pri tem izgubili stric Sama.
Poleg tega večina načrtov ne zahteva, da udeleženci plačajo davek na sredstva, dokler niso umaknjeni iz načrta. Povedano je, da so distribucije obdavčene kot običajni dohodek, ne glede na osnovno naložbo. Če upokojite denar iz načrta, potem boste verjetno v nižjem davčnem razredu. Vaš denar bo zrasel tudi v okolju, ki ni obdavčeno.
3. Čas se upokoji
Ko se pravzaprav približujete upokojitvi, razmislite o čakanju, da dejansko nehate delati za prodajo donosnih sredstev. Račun za davek na kapitalski dobiček se lahko zmanjša, če je vaš pokojninski dohodek dovolj nizek. Morda se boste celo izognili temu, da boste sploh morali plačati davek na kapitalski dobiček. Skratka, bodite pozorni na vpliv davčnega učinka pri delu in ne po upokojitvi. Uresničitev dobička prej vam lahko pomaga izkoreninjenje iz "neplačanega" razreda in povzroči, da boste imeli davčne račune na dobiček.
4. Pazite na obdobja zadrževanja
Ne pozabite, da je treba vrednostni papir prodati po več kot enem letu, da lahko prodaja obravnava kot dolgoročni kapitalski dobiček. Če prodajate vrednostni papir, ki je bil kupljen pred približno letom dni, ne pozabite ugotoviti dejanskega datuma trgovanja z nakupom. Morda se boste izognili njenemu obravnavanju kot kratkoročni kapitalski dobiček, če počakate, da prodate nekaj dni.
Ti časovni manevri bodo seveda pomembnejši pri velikih poslih kot pri majhnih. Enako velja, če ste v višjem davčnem razredu in ne v nižjem.
5. Izberite svoje osnove
Za izračun stroškovne osnove običajno uporabljate metodo FIFO (prvi in prvi) (FIFO), ko v različnih obdobjih kupite delnice istega podjetja ali vzajemnega sklada. Izbirate lahko med drugimi štirimi drugimi metodami: zadnji v, prvi izid (LIFO), vrednost dolarja LIFO, povprečni stroški (samo za delnice vzajemnih skladov) in specifična identifikacija delnic. Najboljša izbira bo odvisna od več dejavnikov, kot so osnovna cena delnic ali enot, ki so bile kupljene, in višina dobička, ki bo prijavljen. Za zapletene primere se boste morda morali posvetovati z davčnim svetovalcem. Izračun stroškov za računalništvo je lahko težaven predlog. Ugotovite, kdaj je bila kupljena varščina in po kakšni ceni je lahko prava nočna mora, če ste izgubili izvirno potrditveno izjavo ali druge zapise iz tistega časa.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.