Kako se obračunajo nekvalificirane spremenljive anuitete?

Nekvalificirane spremenljive rente so davčno odloženi naložbeni nosilci z edinstveno davčno strukturo. Te naložbe rastejo brez davkov, dokler se ne porabijo sredstva, ne glede na to, ali gre za umike stranke ali anuitizacijo. Upravičenci do nekvalificirane rente se lahko ob dedovanju njenih sredstev soočijo tudi z določenimi davčnimi obveznostmi.

Pregled: Kako delujejo anuitete

Kot vsaka rentna pogodba, tudi zavarovalnica s spremenljivo anuiteto obljublja, da vam bo v prihodnosti izplačala znesek, ki se običajno začne v pokojninski dobi in do konca vašega življenja na podlagi začetne naložbe, ki jo vložite. Denar, ki ga vložite v spremenljivo renta, ki je označen kot plačilo premije, vam ne daje pravice do davčne olajšave v času, ko investirate; narejena je z dolarji po obdavčitvi, kot je dodajanje denarja na bančni varčevalni račun ali kakršna koli naložba. Sredstva se vlagajo na podračune, ki so podobni vzajemnim skladom: vrsta naložbenih možnosti, ki jih ponuja zavarovalnica.

Vendar pa dohodek, ustvarjen z naložbenimi odločitvami, narašča odloženo od davka, kar pomeni, da na njih ni davka, dokler ne opravite anuitetnih plačil, ki se začnejo z datumom začetka rente (vnaprej določen datum, ki pogosto sovpada z vašo upokojitvijo) ali ko prevzamete razdelitev pred datumom začetka rente. (To je v nasprotju z zaslužkom z nekvalificiranih posredniških računov, katerih dividende in kapitalski dobički se obdavčijo v letu, ko jih prejema račun stranke, ne glede na to, ali so vzeti kot gotovina ali ponovno vloženi.) V davčnem parlamentu so anuitizirana plačila oz. imenujemo „periodična plačila“ in distribucije, ki niso anuitizirane, imenujemo „neperiodična plačila“.

Čas, v katerem dodate svoj denar, investirate in opazujete, kako stanje na računu raste, se imenuje faza nabiranja rente. Ko dosežete datum začetka rente in začnete prejemati plačila, vstopite v fazo izplačila. V tej fazi boste morda prejeli plačila za celo življenje ali skupno življenje vas in upravičenca, ki ga poimenujete (na primer zakonca), ali za določeno obdobje, na primer 15 ali 20 let. Oseba, ki ima pravico do prejemkov med fazo izplačevanja, se imenuje rentant.

Davek na dvige

Ko vlagatelj začne popolno odstopanje nekvalificirane spremenljive rente (ne glede na to, ali prejema izplačila rente ali dvigne dvige pred datumom začetka rente), čisti dobiček, ustvarjen v dobi naložbe, postane obdavčljiv. Vendar prvotnih vloženih zneskov, teh premij, ni (ker so bile narejene z dolarji po obdavčitvi, ne pozabite). Del vsakega plačila se torej obravnava kot glavnica (aka tudi donosnost vaše naložbe v pogodbi) - ki je brez davka - in dohodek od vaše naložbe, ki se obdavči kot navadni dohodek po mejni stopnji davčnega zavezanca.

Kako se torej izračuna? Sredstva iz rente se obravnavajo na podlagi zadnjega, prvega izida. Skupni znesek vseh premij v razdelitvi se šteje na osnovi stroškov, ki se odšteje od skupne pavšalne porazdelitve. Pri anuitiziranih izplačilih se za določitev zneska, oproščenega davka, za vsako plačilo uporabi koeficient izključenosti.

V bistvu je neobdavčljivi del vsakega plačila določen z razmerjem med vašo naložbo v pogodbi in stanjem na računu. Natančneje, neobdavčeni in obdavčljivi deli izplačil rente se izračunajo s posebnim izračunom v skladu s Splošnim pravilom, pojasnjenim v publikaciji IRS 575. Umiki po datumu začetka rente, ki niso občasna plačila, se običajno obravnavajo kot v celoti sestavljeni iz običajnega dohodka; dodelitev ni dodeljena. Navadno obravnava dohodek, ne glede na vrsto naložb, ki ste jih opravili s spremenljivo rento ali kako dolgo ste jih imeli v svoji pogodbi.

Skupne letne izplačila se poročajo vam in IRS na obrazcu 1099-R, razdelitvi pokojnin, regresov, upokojevanju ali načrtih delitve dobička, IRA, zavarovalnih pogodbah itd. Običajno bo v obrazcu prikazan tudi vaš davčni znesek, tako da ni vam treba dojeti, da temelji na prej opisanem splošnem pravilu.

Davki ob smrti

Pogodba s spremenljivo anuiteto lahko določa, da bo ob vaši smrti oseba, ki jo imenujete kot prejemnik pogodbe, prejela pavšalni smrtni dodatek. Glede na pogoje pogodbe lahko upravičenec plača davek, ko se smrtni davek izplača.

Čeprav gre za dediščino, mora upravičenec plačati dohodnino na del plačila, ki presega preostalo naložbo v pogodbi. To je nepokrit del vašega stroška za pogodbo, ki ostaja plačil in dvigov, ki ste jih prejeli v času življenja.

Zakonski upravičenci

Zakonec, ki podeduje nekvalificirano spremenljivo rento, ima običajno možnost, da pogodbo nadaljuje v svojem imenu; Če izberete to možnost, zakonec ne bo imel plačila davkov, dokler dejansko ne začne umikati.

Če pa se zakonec odloči za preverjanje pavšalnega zneska smrtne dajatve, zaslužek postane obdavčen kot navaden dohodek.

Upravičenci, ki niso zakonci

Za upravičence, ki niso zakonci, običajno obstajata dve možnosti: prejeti pavšalni znesek, ki je obdavčen (kot je navedeno zgoraj) ali ustanoviti nekvalificirano pogodbo o razveljavitvi rent (pod pogojem, da prevoznik ponuja tovrstno politiko; tega ne storijo vsi). Pogodba o raztezanju zelo spominja na podedovano IRA in omogoča upravičencem, da razširijo davčno obveznost tako, da sprejmejo le zahtevane minimalne razdelitve glede na življenjsko dobo. Razdeljevanje se mora začeti v enem letu po datumu smrti prvotnega lastnika računa.

Druga vprašanja

Poleg osnovnih davčnih pravil je treba upoštevati še druga vprašanja s spremenljivimi rentami:

Pristojbine. Spremenljive rente povzročajo znatne stroške v obliki zavarovalnine, ki krije vsako zajamčeno smrtno nadomestilo in upravno takso. Te pristojbine temeljijo na odstotku vrednosti v pogodbi in veljajo leto in leto; povprečno lahko znašajo približno 2% ali več letno (odvisno od zavarovalnice in drugih dejavnikov). Teh zneskov ne morete odšteti kot naložbene stroške; postanejo del vaših stroškov (naložbe) v pogodbi.

Dodatni davek Medicare. Zavezanci za visoke dohodke morajo v svoj dohodek od naložb vključiti obdavčljivi del spremenljivih anuitet za namene izračuna 3, 8-odstotnega dodatnega davka Medicare, ki velja za čisti dohodek od naložb (NII).

Zgodnja distribucija. Tako kot pri drugih računih z odloženi davki, namenjenih upokojitvi, lahko tudi pri vseh davčnih odtegljajih anuitet - ne glede na to, ali pavšalni znesek ali tok plačil - prejete pred dopolnjenim 59. letom plača 10-odstotno kazen predčasnega dviga na obdavčljivi del plačila . Kazen pa ne velja, če ste popolnoma in trajno onesposobljeni; prav tako ne velja za upravičenca, ki prejme plačila na račun vaše smrti, ne glede na to, ali ste vi ali upravičenec mlajši od 59½ let. Pri tej kazni se lahko uporabljajo še nekatere izjeme.

Predaja pogodbe. Če pogodbo oddate, kar pomeni, da jo unovčite, preden začnete prejemati anuitetna plačila, je del plačila, ki predstavlja vašo naložbo v pogodbi, brez davka; morebitni dodatni zneski so obdavčeni kot običajni dohodek. Običajno je za odpoved vaše pogodbe precejšnja pristojbina za predajo; ta dajatev ni davčno priznana. Če še naprej hranite pogodbo, odpisa ne morete odpisati, ko vrednost računa pade. Če pa ga predate, lahko takrat izgubite navadno izgubo. Izguba je razlika med vašimi stroški in zneskom, ki ste ga prejeli pri predaji, zmanjšani za stroške predaje.

Izmenjave za druge anuitetne pogodbe. Namesto da vnovčite spremenljivo rento, če želite kupiti cene z boljšimi pogoji (npr. Nižjimi letnimi pristojbinami) in plačati davek v tem času na vsako povečanje v primerjavi s svojo naložbo, lahko prenesete na drugo pogodbo, ki se imenuje menjava 1035 ( je imenovana po oddelku v zakoniku o notranjih prihodkih, ki to dovoljuje). Menjava je brez davka, dokler so rente v obeh pogodbah enake. Zavarovalne družbe vam lahko zagotovijo dokumentacijo za izvedbo menjave.

Zadržek Zadrževanje obdavčljivega dela vaših anuitetnih plačil je samodejno, temelji na stopnji, ki velja za plače, kot da ste poročeni s tremi odtegnjenimi dodatki (tudi če ste samski), če ima zavarovalnica vašo številko socialnega zavarovanja. Kljub temu se lahko odtegnete, če vložite obrazec W-4P, odvzame potrdilo za pokojnino ali izplačilo pokojnin .

Spodnja črta

Spremenljive rente so z vidika davka privlačne zaradi odloga, ki vam omogoča, da odložite obdavčitev donosnosti naložb. Vendar boste na neki točki vi ali vaši upravičenci plačali davek na dohodek, zaslužen s pogodbo. Poleg tega bo ves davek navadni dohodek in ne ugodneje obdavčen kapitalski donos, če bi iste naložbe vložili na obdavčljivi račun, ne pa skozi variabilno anuiteto.

Pri odločitvi za umik iz nekvalificirane spremenljive rente ali pri dedovanju denarja s takšnih računov je pomembno poiskati pristojni davčni nasvet. Napačna poteza bi lahko ustvarila zajeten račun za davek.