Kako delujejo davki na nepremičnine, primer resničnega življenja

V ZDA je davek na nepremičnine, ki ga pogosto imenujemo tudi davek na dediščino ali peorativeno "davek na smrt", finančna dajatev za upravičenčev del zapuščine, običajno na premoženje in druga finančna dediščina, ki jih prejme zapuščina dediči. Ta davek se ne uporablja za premoženje, ki se prenese na preživelega zakonca. Dedniki ali upravičenci plačajo ta davek le, če je znesek zapuščine, ki ga podedujejo, večji od omejitve, ki jo je določila Služba za notranje prihodke (IRS). Od leta 2016 je omejitev izključitve 5, 45 milijona dolarjev; tako se davek na nepremičnine obračuna le na zelo omejenem številu posesti.

Boljše razumevanje davkov na nepremičnine

Večina posameznikov celotno življenje preživi z zbiranjem finančnih sredstev in premoženja, ki so neizogibno prepuščene preživelemu zakoncu ali prenesene na določenega dediča ali upravičenca. Navsezadnje je skrbno načrtovana zapuščina bistvenega pomena za posameznike, ki nameravajo za dediče pustiti velik del premoženja, pri tem pa se izogniti nujnosti plačila izjemno visokega računa davka na nepremičnine.

Uporaba davka na nepremičnine je različna in je odvisna od številnih dejavnikov, predvsem zveznih zakonov znotraj ZDA, delno pa tudi od zakonov o davku na nepremičnine ali davka na dediščino v vsaki državi, lahko pa tudi od mednarodnega prava. Vsaka država je odgovorna za določitev odstotka obdavčitve nepremičnine na državni ravni, države pa lahko ponudijo dodatne izključitve za plačilo davka na nepremičnine, ki presega mejo izključitve IRS.

Svoboda prenosa ali zapuščanja premoženja z zapušča na živečega zakonca je znana kot neomejen zakonski odbitek in se lahko opravi, ne da bi se odmeril davek na nepremičnine. Če pa določeni živi zakonec odide, bodo upravičenci na preostalem posestvu verjetno morali plačati davek na nepremičnino na skupni vrednosti premoženja, ki presega mejo izključitve.

Primer iz resničnega življenja

Razmislite na primer, da je poročen podjetnik zbral posestvo v vrednosti 12 milijonov dolarjev. Ko posameznik odide, lahko svobodno in jasno dodeli ženo celotno zapuščino in zanj ne bo zaračunal nobenega davka.

Zdaj nadalje predpostavite, da sta podjetnik in njegova žena svoja dva otroka ustanovila kot upravičenca ali dediča zapuščine, če umreta tako on kot njegova žena. Žena na koncu nekaj let živi brez moža, zatem pa preživi zaostanek za dva milijona dolarjev, preden je umrla. Po njeni smrti njihovi otroci dobijo preostalo posestvo v vrednosti približno 10 milijonov dolarjev. V tem primeru skupna preostala posest presega omejitev izključitve. Dedniki morajo plačati davek na nepremičnine do 50-odstotne stopnje, vključno z zveznimi in državnimi davki na nepremičnine, za znesek zapuščine, ki presega mejo izključitve. To pomeni, da vsak dedič dobi približno 2, 7 milijona dolarjev od 10 milijonov dolarjev.

Dodatna dejstva o davkih na nepremičnine

V mnogih primerih je efektivna ameriška stopnja davka na nepremičnine bistveno nižja od najvišje zakonske stopnje v višini 40%. To se zgodi iz dveh primarnih razlogov. Prvič, davek na nepremičnine se dolguje le za del zapuščine, ki presega mejo izključitve. Če želite to pogledati, razmislite o posestvu v vrednosti 7 milijonov dolarjev. Z omejitvijo izločitve v letu 2016 v višini 5, 45 milijona ameriških dolarjev je treba plačati davek na nepremičnine na manj kot 2 milijona dolarjev ali nekje med eno četrtino in petino celotnega premoženja. Drugič, imetniki in upravičenci do nepremičnin ali njihovi odvetniki nenehno iščejo nove in ustvarjalne načine za zaščito pomembnih delov preostale vrednosti nepremičnin pred davki, tako da izkoristijo popuste, odbitke in vrzeli, ki so jih sprejeli oblikovalci politike v preteklih letih.