Dohodek glede na zapustnika (IRD)
Dohodek za zapustnika (IRD) se nanaša na neobdavčeni dohodek, ki ga je zapustnik zaslužil ali imel pravico do prejemanja v svoji življenjski dobi. IRD je obdavčen posameznemu upravičencu ali subjektu, ki ta dohodek podeduje. Vendar IRD za namene zveznega davka na nepremičnine šteje tudi v zapuščinsko posest, kar lahko potegne dvojni davek. Na srečo lahko upravičenec od davka na nepremičnine, plačanega na IRD, sprejme davčno olajšavo. Upravičenec mora IRD prijaviti kot dohodek za leto, v katerem ga je oseba prejela.
Razumevanje dohodka glede na zapustnika (IRD)
Dohodek v zvezi z odstopnikom je opredeljen v oddelku 691. IRC. Viri vključujejo neupravičene plače, plače, bonuse, provizije, regres za počitnice, bolniško plačilo, nezakonito najemnino, pokojninski dohodek, izplačila za poljščine, obračunane obresti in dividende, razdelitev določenih odloženih nadomestil. in delniške načrte, račune terjatev samostojnega podjetnika in dobiček od prodaje premoženja, če se šteje, da je prodaja potekala pred smrtjo, vendar se izkupiček ne zbira šele po smrti.
Dohodek v zvezi z zapustnikom (IRD) se nanaša na neobdavčen dohodek, ki ga je zapustnik v svoji življenjski dobi zaslužil ali imel pravico do prejemanja, obdavči pa ga tako na zapuščinsko posest za namene zveznega davka na nepremičnine kot na posameznega upravičenca oz. subjekt, ki deduje dohodek - ustvarja potencial dvojnega davka v primeru plačanega davka na nepremičnine.
IRD bo obdavčen, kot da bi bil obdavčen zapustnika, če je še živ. Na primer, kapitalski dobički bi se obdavčili kot kapitalski dobički, neizterjano nadomestilo pa bi bilo obdavčeno kot navadni dohodek od davčne napovedi upravičenca za leto, ko ga je prejel. Za IRD ni nobene stopnje povečanja.
Kako IRD deluje za IRA in 401 (k) s
Drugi pogosti primeri IRD so razdelitve iz pokojninskih načrtov za kvalificirane pokojnine, kot so 401 (k) s in tradicionalni individualni pokojninski računi (IRA), ki se posredujejo upravičencu imetnika računa. Če posameznik umre in za svoj upravičenec pusti 1 milijon dolarjev dolarja, bo dedič odgovoren za plačilo davkov na morebitne razdelitve z računa.
Upravičenec bi moral običajno začeti uporabljati zahtevane minimalne distribucije (RMD) v določenem trenutku. Živi zakonec, ki je edini upravičenec, ima določene pravice, ki niso dodeljene drugi vrsti upravičenca. Na primer lahko zakonec preusmeri premoženje IRA zapustnika v lastno IRA in odloži RMD do starosti 70½. Kakor koli že, vsak upravičenec ima posebna pravila za RMD, ki jih mora upoštevati, in bi bil zavezanec za ustrezne davke.
Če je pokojnik umrl na dan ali po dopolnjenem 70. letu starosti, bo njihov RMD za leto smrti upošteval njihovo posest. Če bi to premoženje potisnika spodbudilo čez zvezno oprostitev (11, 4 milijona dolarjev v letu 2019), se bo začel davek na nepremičnine v višini 40%.
Da bi poskušali zmanjšati ta vpliv, posamezniki in poročeni pari oblikujejo strategije načrtovanja lastnine, ki vključujejo prenos sredstev na skrbniške sklade. Ena od možnosti je zaupanje v kreditno zavarovanje, ki odloži davek na nepremičnine do smrti preživelega zakonca.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.