Publikacija IRS 970: Davčne ugodnosti za definicijo izobraževanja
Publikacija IRS 970 je dokument, ki ga je objavila Služba za notranji prihodek (IRS), ki zagotavlja informacije o davčnih ugodnostih, ki so na voljo študentom in družinam, ki varčujejo ali plačujejo na fakulteti. Pojasnjuje davčno obravnavo najpogostejših oblik financiranja fakultet, kot so štipendije, štipendije in štipendije ter znižanje šolnine.
Publikacija 970 opisuje dva davčna dobropisa: ameriški davčni kredit in priložnost za vseživljenjsko učenje. Publikacija IRS 970 poleg tega prikazuje 10 davčnih ugodnosti, ki jih lahko zahtevajo študenti in njihove družine, da bi zmanjšali dohodnino, ki jo dolgujejo.
Te ugodnosti vključujejo: odbitnost obresti, plačanih na dolg študentskega posojila, davčno obravnavanje odpovedanega dolga študentskega posojila, odbitnost šolnine in pristojbin, prispevke za davčno olajšane varčevalne račune Coverdell (ESA) in udeležbo v kvalificirani šolnini program. Nadaljnje davčne spodbude za izdatke za izobraževanje, opisane v publikaciji IRS 970, vključujejo možnost gotovine v varčevalnih obveznicah brez obdavčitve, če se izkupiček porabi za izobraževanje, možnost brezplačnega dviga s pokojninskih računov in odbitke stroškov izobraževanja iz poslovanja dohodek.
Ključni odvzemi
- Davčne olajšave in ugodnosti so na voljo študentom, ki prihranijo ali plačajo stroške izobraževanja zase, včasih tudi za drugega družinskega člana.
- Večina davčnih olajšav in ugodnosti, opisanih v Publikaciji 970, velja samo za visokošolsko izobraževanje - visoke šole, univerze, konservatoriji ali podiplomski programi.
- Odbitki obresti študentskih posojil in učni krediti so odvisni od prilagojenega bruto dohodka in se postopno odpravljajo od dohodkov nad določeno letno prilagojeno raven.
Prenesite IRS Publikacijo 970: Davčne ugodnosti za izobraževanje
To je povezava do zadnje izdaje Publikacije 970.
Publikacija 970 se redno posodablja, da odraža morebitne spremembe davčnega zakonika ali davčnih predpisov.
Drugi ustrezni obrazci
Zavezanci za davke in / ali odbitke bodo morali prejeti tudi obrazec 1098-T: Izjava o šolninah, ki vključuje identifikacijsko številko delodajalca izobraževalne ustanove (EIN). Prav tako bodo morali vložiti obrazec 8863: Krediti za izobraževanje (Ameriški krediti za priložnost in vseživljenjsko učenje).
Objava IRS 970 in zvezni proračun
Strokovnjaki za davčno politiko davčne olajšave, dodeljene za posebne namene, včasih imenujejo "davčni odhodki". Publikacija IRS 970 je podroben pregled davčnih odhodkov, ki jih je Kongres namenil za spodbujanje izobraževanja in usposabljanja Američanov.
Najpomembnejši davčni odhodki za izobraževanje vključujejo ameriški davčni kredit, priložnost za vseživljenjsko učenje in odbitnost šolnine, ki je v letu 2017 za 16, 4 milijarde ameriških zveznih davčnih prihodkov znižala davčne prihodke. Po teh ugodnostih je najdražja določba davčni zakonik, povezan z izobraževanjem, je zmožnost staršev, da zahtevajo svoje otroke kot vzdrževane člane do 24. leta, če so ti otroci redni študenti. Ta davčna olajšava je v letu 2017 znižala davke za 9, 6 milijarde USD.
Publikacija IRS 970 in posodobitve
Davčna obveznost ameriških študentov je bila široko razpravljana med razpravo o davčni reformi, ki jo je sprejel Kongres leta 2017. Prvotne različice zakona bi odpravile možnost, da bi mnogi študentje dobili oprostitev šolnine. To vprašanje je še posebej pomembno za študente, ki si jih mnogi privoščijo, da bi obiskovali šolo samo zaradi opustitve šolnine. Potem ko so se študentje izkazali proti predlagani spremembi, je bil predlog zakona spremenjen, da se opustitve davka ne opustijo. Zakon o proračunu Bipartisan, ki je začel veljati 9. februarja 2018, je podaljšal datum številnih ugodnosti v davčnem zakonu in dodal nekaj novih.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.