Zakaj banke odpisujejo slab dolg?

Banke raje nikoli ne odpisujejo slabega dolga, saj so njihovi posojilni portfelji osnovna sredstva in vir prihodnjih prihodkov. Vendar pa strupena posojila - posojila, ki jih ni mogoče zbirati ali jih je nerazumno težko zbrati - zelo slabo odražajo računovodske izkaze banke in lahko sredstva usmerijo iz bolj produktivne dejavnosti. Banke uporabljajo odpise, ki jih včasih imenujemo "odpisi", da odstranijo posojila iz svojih bilanc in zmanjšajo skupno davčno obveznost.

Hipotetični primer, kako banka odpisuje slab dolg

Banke nikoli ne domnevajo, da bodo pobrale vsa posojila, ki jih dajo. Zato splošno sprejeta računovodska načela (GAAP) od posojilnic zahtevajo, da imajo rezervo za pričakovane prihodnje slabe posojila. To se sicer pozna kot dodatek za slabe dolgove.

Na primer, podjetje, ki ima posojila v višini 100.000 dolarjev, ima lahko nadomestilo za 5% ali 5000 USD za slabe dolgove. Ko so dana posojila, se ta 5000 USD takoj vzame kot odhodek, saj banka ne čaka, da pride do dejanskega neplačila. Preostalih 95.000 USD je v bilanci stanja evidentirano kot neto premoženje.

Če se izkaže, da več posojilojemalcev ne izpolni pričakovanj, banka odpisuje terjatve in prevzame dodatne stroške. Če ima naša primer banka dejansko neplačanih posojil v vrednosti 8000 dolarjev, odpiše celoten znesek in vzame dodatnih 3000 USD kot odhodek.

Posledice

Ko je slabo posojilo odpisano, posojilodajalec prejme davčno olajšavo od vrednosti posojila. Banke ne samo, da dobijo odbitek, ampak jim je še vedno dovoljeno izterjati dolgove in ustvarjati prihodke iz njih. Druga pogosta možnost je, da banke odprodajo slabe terjatve tretjim agencijam za izterjavo.