Opredelitev vrednosti osnov
Osnovna vrednost je cena osnovnega sredstva za davčne namene. Vrednost osnovnih sredstev je mogoče prilagoditi, da bi podjetjem pomagali izkoristiti davčne ugodnosti, kot jih je navedla Služba za notranje prihodke (IRS). Z drugimi besedami, osnovna vrednost pomaga zmanjšati davčno obremenitev podjetja, ko sredstvo proda.
Kako izračunati osnovno vrednost
Ker se predpisi o IRS in davčna koda razlikujejo od industrije do industrije, je najbolje, da se obrnete na davčnega računovodjo ali IRS, da ugotovite, kako naj se poroča osnovna vrednost osnovnih sredstev podjetja. Lahko obstajajo predpisi, značilni za panogo podjetja, po katerih je podjetje lahko upravičeno do davčnih olajšav ali davčnih olajšav, ki spremenijo osnovno vrednost sredstva.
Posledično bo od teh odbitkov ali kreditov vplival obdavčljivi dobiček ali izguba od prodaje sredstva. Na primer, nepremičninska sredstva imajo različne stroške, ki lahko povečajo ali zmanjšajo osnovno vrednost v primerjavi z osnovnimi sredstvi, kot so stroji ali oprema.
Na splošno bi lahko izračun osnovne vrednosti začel z izvirno nabavno ceno sredstva. Od tam dalje lahko povečate osnovo, tako da dodate zneske, porabljene za izboljšanje sredstva ali kakršne koli pravne pristojbine ali prodajne stroške, povezane s sredstvom. Osnovna vrednost se bo verjetno zmanjšala, če morate odšteti zneske, ki ste jih predhodno zahtevali kot davčne olajšave, kot so amortizacija, nezgodne izgube ali kraje.
Kaj vam pove vrednost osnov?
Osnovna vrednost je še posebej pomembna pri odtujitvi sredstva, saj kapitalski dobički in vsi davki, ki iz tega izhajajo, temeljijo na osnovni vrednosti. Za dano prodajno ceno, višja kot je osnovna vrednost in posledično amortizirana knjigovodska vrednost, nižji je obdavčljivi kapitalski dobiček. Osnovna vrednost se uporablja tudi kot osnovna cena sredstva, po kateri se izračuna amortizacija.
Ko podjetje prodaja osnovno sredstvo, bi v idealnem primeru želelo, da bi s prodajo čim več denarja zaslužilo. Vendar z vidika davka podjetje išče načine za zmanjšanje kapitalskih dobičkov od prodaje sredstva, ker je dobiček obdavčen.
Osnovna vrednost tvori osnovno ceno osnovnega sredstva, ki se mu lahko dodajo usredstveni odhodki. Usredstveni odhodki lahko vključujejo stroške nastanka ali oblikovanja sredstva. Če se osnovni odhodki dodajo osnovni vrednosti, se poveča vrednost sredstva in zmanjša kapitalski dobiček ob prodaji sredstva.
Kot je navedeno zgoraj, lahko različne vrste odhodkov in aktivnosti v življenjski dobi sredstva povečajo ali zmanjšajo osnovno vrednost in na koncu davčno breme od prodaje sredstva. Če podjetje gradi sredstvo, se stroški, povezani z gradnjo, lahko dodajo osnovni vrednosti. Stroški, ki povečajo osnovno vrednost, lahko vključujejo delovno silo, materiale in dovoljenje za gradnjo sredstva. Postavke, ki bi lahko znižale osnovno vrednost, lahko vključujejo davčne olajšave, naložbene dobropise ali kakršne koli popuste proizvajalcem.
Ključni odvzemi
- Osnovna vrednost je cena osnovnega sredstva za davčne namene.
- Vrednost osnovnih sredstev je mogoče prilagoditi, da bi podjetjem pomagali izkoristiti davčne ugodnosti, kot jih je navedla Služba za notranje prihodke (IRS). Z drugimi besedami, osnovna vrednost pomaga zmanjšati davčno obremenitev podjetja, ko sredstvo proda.
- Različne vrste izdatkov in dejavnosti v življenjski dobi sredstva lahko povečajo ali zmanjšajo osnovno vrednost in na koncu davčno breme od prodaje sredstva.
Primer vrednosti osnove
Podjetje A ima osnovno sredstvo, za katerega so bili usredstveni odhodki 50.000 USD, premoženje pa ima po petih letih knjigovodsko vrednost (po amortizaciji) 100.000 USD.
- Osnovna vrednost je knjigovodska vrednost 100.000 USD plus 50.000 USD z usredstvenimi stroški ali 150.000 USD.
- Če se sredstvo kasneje proda za 130.000 dolarjev, je obdavčljivi dobiček 20.000 dolarjev ali (150.000 do 130.000 dolarjev).
Vendar lahko nepravilno evidentiranje stroškov privede do netočnosti in preplačila davka.
- V zgornjem primeru povejmo, da družba A ni zabeležila 50.000 USD kapitalskih odhodkov za sredstvo. Z drugimi besedami, osnovna vrednost je enaka knjigovodski vrednosti 100.000 USD namesto 150.000 USD.
- Če se sredstvo proda za 130.000 dolarjev, je zdaj obdavčljivi dobiček 30.000 dolarjev ali (130.000 do 100.000 dolarjev).
Ker usredstveni odhodki niso bili pravilno evidentirani, je podjetje plačalo davke na dodatnih 10.000 USD kapitalskih dobičkov od prodaje sredstva.
Razlika med osnovno vrednostjo in tržno vrednostjo
Poštene tržne vrednosti sredstva ne smemo zamenjati z osnovno vrednostjo. Poštena tržna vrednost podjetja ali sredstva je ocena cene, ki bi bila lastniku plačana ob prodaji. Formula za določitev poštene tržne vrednosti vključuje poslovno vrednost in sredstva na trenutnih finančnih trgih.
Določitev poštene tržne vrednosti je lahko izziv, saj je edini način za dokazovanje resnične vrednosti prodaja podjetja ali premoženja. Po drugi strani je osnovna vrednost osnovna cena osnovnega sredstva, ki se mu dodajo usredstveni odhodki in zagotavlja vrednost obdavčljivega dobička iz prodaje sredstva.
Omejitve uporabe osnovne vrednosti
Medtem ko računovodski oddelki velikih podjetij natančno spremljajo osnovne vrednosti njihovih osnovnih sredstev, se lahko majhna podjetja z omejenimi viri, kot so računovodji s polnim delovnim časom, soočajo z izzivi pri zagotavljanju natančne osnovne vrednosti svojih sredstev.
Druga omejitev pri izračunu osnovne vrednosti lahko izhaja iz potrebe po spremljanju spreminjanja davčne zakonodaje. Če računovodji podjetja napačno izračunajo vrednost sredstev, bo osnovna vrednost in dobljeni davčni izračuni napačni.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.