Skrbniški sklad
Skrbniški sklad je orodje za načrtovanje nepremičnin, ki je zakonsko ustanovljeno za posest ali premoženje osebe ali organizacije, ki jo upravlja skrbnik, ki je nevtralna tretja oseba. Skrbniški skladi lahko vsebujejo različna sredstva, kot so denar, premoženje, zaloge, podjetja ali kombinacijo več različnih lastnosti ali premoženja.
Kako delujejo skrbniški skladi
Obstajajo tri ključne stranke, ki sestavljajo skrbniški sklad - donator (ustanovi skrbniški sklad in ga naseli s svojimi sredstvi), upravičenca (oseba, izbrana za prejemanje sredstev skrbniškega sklada), in skrbnik (zadolžen za upravljanje premoženja v skrbništvu).
Primarna motivacija za ustanovitev skrbniškega sklada je za posameznika - ali subjekt - ustvarite vozilo, ki določa pogoje za shranjevanje, zbiranje ali distribucijo sredstev v prihodnosti. To je glavna značilnost, ki razlikuje skrbniške sklade od drugih orodij za načrtovanje nepremičnin. Na splošno donator ustvari dogovor, ki se iz različnih razlogov izvede po tem, ko ni več duševno sposoben ali živ.
Z ustanovitvijo skrbniškega sklada se vzpostavi odnos, v katerem imenovani fiduciar ali skrbnik deluje izključno v interesu dajalca. Ustvari se zaupanje za upravičenca, ki prejema ugodnosti, kot so sredstva in dohodek, od zaupanja. Sklad lahko vsebuje skoraj vsako domišljijsko premoženje, na primer denar, delnice, obveznice, premoženje ali druge vrste finančnih sredstev. En skrbnik - to je lahko oseba ali subjekt, na primer skrbniška banka - upravlja sklad na način, skladen z določbami skrbniškega sklada. To ponavadi vključuje nekatere dodatke za življenjske stroške in morda izobraževalne stroške, na primer zasebno šolo.
Ključni odvzemi
- Skrbniški sklad je zasnovan tako, da hrani in upravlja premoženje v imenu nekoga drugega s pomočjo nevtralne tretje osebe.
- Zaupni skladi vključujejo donatorja, upravičenca in skrbnika.
- Dajalec skrbniškega sklada lahko določi pogoje za shranjevanje, zbiranje ali distribucijo sredstev.
- Najpogostejši vrsti skrbniških skladov sta nepreklicni in nepreklicni skrbniški skladi.
Skrbniški sklad
Splošne vrste skrbniških skladov
Obstajajo številne vrste skrbniških skladov, najpogostejši pa so nepreklicni in nepreklicni skrbniški skladi. Spodaj je kratek pregled vsakega skrbniškega sklada.
- Živo zaupanje, znano tudi kot nepreklicno zaupanje, omogoča koncedentu boljši nadzor nad premoženjem v času njegovega življenja. Gre za vrsto zaupanja, pri katerem dajalec koncesije sredstva naloži v zaupanje, ki lahko nato po smrti donatorja prenese na poljubno število določenih upravičencev. Najpogosteje se je uporabljalo za prenos sredstev na otroke ali vnuke. Glavna prednost živega sklada je, da se sredstva izogibajo verjetnosti, kar vodi k hitri razdelitvi sredstev upravičencem. Živi skladi se ne objavijo, kar pomeni, da se posest razdeli z visoko stopnjo zasebnosti. Medtem ko donator še vedno živi - in ni onesposobljen - se lahko podatki o zaupnikih spremenijo ali prekličejo.
- Nepreklicno zaupanje je zelo težko spremeniti ali preklicati. Zaradi takšne ureditve lahko dajalec koncesionarja znatno davčne ugodnosti, če lahko skrbniški sklad učinkovito nadzoruje nad sredstvi. Nepovratni zaupniki se najpogosteje izogibajo potrjujejo.
Bolj posebne vrste skrbniških skladov
Skrbniški sklad lahko vsebuje presenetljivo zapleten niz možnosti in specifikacij, ki ustrezajo potrebam donatorja. Kot si lahko predstavljate, lahko bogastvo in družinski dogovori postanejo precej zapleteni, ko je več milijonov generacij družine ali subjekta na kocki na milijone (ali celo milijarde) dolarjev. Spodaj je poskus spodaj seznama skrbniških skladov s kratkimi predstavitvami, s katerimi se boste lažje odločili, ali je potrebna nadaljnja preiskava. Davčni in skrbniški odvetniki so specializirani za podrobnosti vsakega od teh skrbniških skladov.
- Skrb za zaščito premoženja: ustvarjena za zaščito premoženja osebe pred terjatvami bodočih upnikov.
- Slepo zaupanje: ustvarjeno tako, da se upravičenec ne zaveda, kdo ima pooblastilo za zaupanje (na splošno skrbnik).
- Dobrodelno zaupanje: ustvarjeno v korist določene dobrodelne organizacije ali javnosti na splošno. To vključuje dobrodelni skrbnik za preostale rente (CRAT), ki vsako leto plača fiksni znesek. Ob izteku skrbniškega sklada je ustanovljen dobrodelni prejemnik Unitrust (CRUT), s katerim se sredstva posredujejo določenemu dobrodelnemu društvu. CRUT ima dve glavni prednosti. Prvič, darovalec, ki ustanovi zaupanje, prispeva sredstva in takoj prejme dobropisne davčne dobropise. Drugič, sredstva v skrbniškem kapitalu upravičencu v času trajanja skrbništva izplačajo določen odstotek dohodka.
- Zaupanje, ki preskoči generacijo: vsebuje davčne ugodnosti, če je upravičenec vnuk donatorja.
- Grantor Reserved Annuity trust: lahko pomaga izogniti davkom na darila.
- Zaupanje IRA: lahko pomaga zmanjšati davke na kvalificirano premoženje, ki ga hrani sklad.
- Zaupanje zemljišč: omogoča zaupanje, da upravlja s premoženjem, ki ga imajo v skrbništvu.
- Zakonsko zaupanje: financira se ob smrti enega zakonca in je upravičeno do neomejenega zakonskega odbitka.
- Zaupanje Medicaid: pomaga starejšim posameznikom, da se izognejo davkom in težavam v zvezi s sredstvi, povezanimi z zadevami in plačili Medicaid.
- Kvalificirano osebno prebivališče: preseli stanovanje koncesionarja iz zapuščine.
- Kvalificirano trajno obresti Zaupanje premoženja: koristi preživelemu zakonskemu partnerju, toda koncesionarju omogoča sprejemanje odločitev po smrti zakonca.
- Zaupanje za posebne potrebe: ustvarjeno za osebo, ki prejema državne ugodnosti, da ne bi izključila upravičence od takšnih državnih ugodnosti.
- Povečanje zaupanja: upravičenec ne more prodati, porabiti ali oddati skrbniških sredstev brez posebnih pogojev.
- Testamentarno zaupanje : prepušča sredstva upravičencu s posebnimi navodili po odobritvi donatorja.