Motiv dobička
Motiv dobička je namen doseči denarni dobiček s transakcijo ali materialnim prizadevanjem. Motiv za dobiček je mogoče razumeti tudi kot osnovni razlog, zakaj davčni zavezanec ali podjetje sodeluje v kakršnih koli poslovnih dejavnostih.
RAZKRIJANJE DOLO Motiv dobička
Po podatkih Službe za notranje prihodke (IRS) lahko zavezanci za izvajanje trgovine ali poslovanja odštejejo redne in potrebne stroške. Navaden strošek je odhodek, ki je običajen in sprejet v trgovini ali poslu davkoplačevalcev. Potreben strošek je tisti, ki je primeren za posel. Na splošno se dejavnost šteje za posel, če se izvaja z razumnim pričakovanjem dobička, torej motiv dobička.
Pri nekaterih transakcijah je treba oceniti dobiček, da se določi odbitnost vseh stroškov. Zavezance, ki sodelujejo v najemnih dejavnostih, je na primer treba določiti motiv dobička, da lahko uveljavljajo stroške najema. IRS lahko poskuša preprečiti, da bi davčni zavezanec zahteval izgube pri najemu, če ni mogoče dokazati dobička. Motiv za dobiček je mogoče ugotoviti z dokazovanjem, da je bil dobiček realiziran v najmanj treh od zadnjih petih let. Dejavnosti, ki obsegajo predvsem vzrejo, prikazovanje, usposabljanje ali dirkalne konje, morajo v zadnjih sedmih letih ustvarjati dobiček.
Motiv dobička je tudi tisto, kar hoče od IRS-ja ločiti od podjetja v očeh - izgube iz hobija se ne odštejejo, ker ni nobenega namena ustvariti dejanski gospodarski dobiček. Ker so hobiji dejavnosti, s katerimi se samoocenjujejo, izgub, ki nastanejo pri opravljanju teh dejavnosti, ni mogoče uporabiti za izravnavo drugih dohodkov. Dohodki od hobijev, četudi občasni, morajo biti na obrazcu 1040 prijavljeni kot "običajni dohodek". Odbitki za hobi dejavnosti se lahko uveljavijo le kot odšteti odbitki v seznamu A. Poleg tega se stroški hobija štejejo za "različne podrobne odbitke", zato lahko davčni zavezanec odšteje le znesek, ki presega dva odstotka njegovega prilagojenega bruto dohodka (AGI).
Za začetek podjetja, ki ne obstaja že tri leta, lahko lastnik podjetja uporabi dva pristopa in tako vzpostavi motiv za dobiček. Eden od načinov je izpolniti domnevo, da ima profitni motiv, kar pomeni, da mu ni treba izkazati dobička v prvih dveh letih poslovanja. Če podjetje izpolnjuje pogoje za to domnevo, to pomeni, da bo IRS (ne lastnik podjetja) dokazal, da je vaše podjetje hobi, če se vprašanje pojavi v reviziji.
Drug način, kako lahko lastnik podjetja vzpostavi motiv za dobiček, je s tem, da pokaže, da je za dobiček sodeloval v okviru IRS-ovega devetega merila dobička. Lastniki podjetij, ki ne izpolnjujejo pogojev za domnevo, lahko uporabijo to metodo. Devet kritičnih dejavnikov, ki jih IRS uporablja za določitev, ali podjetje posluje za dobiček ali kot hobi, je:
- Ali se dejavnost izvaja poslovno
- Strokovno znanje davčnega zavezanca ali njegovih svetovalcev
- Čas in trud, porabljen za vodenje podjetja
- Verjetnost, da bodo poslovna sredstva cenila vrednost
- Pretekli uspeh davčnega zavezanca v sodelovanju s podobnim (ali različnim) podvigom
- Zgodovina dohodka ali izgube dejavnosti
- Znesek morebitnega zasluženega občasnega dobička
- Finančno stanje davčnih zavezancev
- Vsi elementi osebnega užitka ali rekreacije