5-letno pravilo
Na splošno velja, da petletno pravilo (ali petletno pravilo) zadeva umik sredstev od IRA. Vendar obstaja več različnih vrst petletnih pravil. Dva veljata posebej za Roth IRAs: čakalna doba, preden lahko sredstva dvignete. Drugi se nanaša na razpored razporeditve sredstev iz podedovanih IRA, bodisi Roth bodisi tradicionalnih.
Ključni odvzemi
- Petletno pravilo obravnava umike iz IRA-jev.
- Za Roth IRA velja en niz petletnih pravil, ki narekujejo čakalno dobo, preden se lahko z računa dvigne zaslužek ali preračunana sredstva.
- Še eno petletno pravilo velja za podedovane IRA, tradicionalne in Roths. Naročniki, ki niso zakonci, prejemajo razdeljevanje po petletnem razporedu.
Osnove petletnega pravila za Roth IRAs
Zaslužki
Prispevki za Roth IRA se lahko kadar koli izplačajo izvirnemu imetniku računa. Če pa želite dvigniti svoj zaslužek s svojega podjetja Roth, ne da bi morali plačati davke ali kazni, morate biti stari 59 in pol, račun pa mora biti star 5 let. Tudi če imate že 59½, morate Roth ustanoviti in ga obdržati vsaj pet let. Na kratko, to je petletno pravilo za Roths.
Petletno pravilo omejuje le, če lahko svoj zaslužek odvzamete pri Roth IRA . To pomeni obresti, dividende, kapitalski dobički in kateri koli drug dohodek, ki ste ga nabrali vaše Roth naložbe. (Prispevki niso omejeni, ker so izhajali iz vašega denarja po obdavčitvi - niste jih odšteli, ko ste jih položili v svoj Roth. Zato, pravi IRS, lahko svoje prispevke prekličete kadar koli in kadar koli želite, brez kazni ali davkov.)
Petletna ura začne utripati s prvim prispevkom katere koli Roth IRA - ne nujno tiste, iz katere črpate sredstva. Pravilo ure velja tudi za pretvorbe iz tradicionalne IRA v Roth IRA.
Konverzije
Drugo petletno pravilo določa, ali je razdelitev glavnice od pretvorbe tradicionalne IRA v Roth IRA brez kazni. (Davek plačate ob pretvorbi.)
Vsaka konverzija ima svoje petletno obdobje, pravila IRS pa določajo, da se najstarejše konverzije najprej umaknejo. Vrstni red umika za Roth IRA so najprej prispevki, sledijo pretvorbe in nato zaslužek.
Kršitev 5-letnega pravila
Če petletno pravilo prekršite, prehitro odvzamete zaslužek ali pretvorite sredstva iz podjetja Roth, bo vaš IRS štel za neupravičeno razdelitev IRS. Nekvalificirane razdelitve so obdavčene po vaši trenutni stopnji dohodnine, povečani za 10-odstotno kazen. To je lahko precej uničujoč dodaten davek: Če bi bili v 24-odstotnem davčnem razredu, bi videli, da 34% vašega zaslužka Roth IRA izhlapi z davki in kazni, ker ste umaknili dohodek, preden je minilo pet let.
Osnove petletnega pravila za dedne IRA-e
Petletno pravilo velja za eno od več možnosti, ki jih imajo upravičenci, ko gre za odvzem distribucije od podedovane IRA. Ne glede na to, ali gre za tradicionalno IRA ali Roth IRA, morajo dediči od računa vzeti letne dodelitve, znane kot zahtevane minimalne razdelitve.
Če bi lastnik že začel prejemati zahtevane minimalne distribucije
(RMD) mora v času smrti upravičenec še naprej prejemati razdelitve, kot so izračunane, ali predložiti nov razpored, ki temelji na njihovi življenjski dobi. Če lastnik še ni izbral urnika obvladovanja tveganja ali ni dopolnil 70½ (starost, ko se začnejo RMD), ima upravičenec IRA petletno okno za dvig sredstev, ki bi nato bili predmet davka od dohodka.
To pravilo velja za upravičence, ki niso zakonci. Zakonca imajo večjo prožnost: obstoječo IRA lahko prenesejo v svoje ime in odložijo distribucije, dokler ne dosežejo starosti RMD.
SEP-IRA in Simple IRA sta pri dedovanju klasični IRA. Roth IRA-ji bodo ostali Roth IRA-ji.
Petletno pravilo upravičencem daje priložnost, ko lahko dvignejo sredstva brez davka. Do 31. decembra petega leta, konec petletnega okna, mora prejemnik odstraniti vsa sredstva s podedovanega računa.
5-letno pravilo za tradicionalne IRA
V skladu s petletnim pravilom se upravičenec pri nobeni distribuciji ne bo soočil z običajno 10-odstotno odtegnitveno kaznijo, tudi če jo opravi pred 59. uro Davek na dohodek pa bo zapadel na sredstva po redni davčni stopnji upravičenca.
Novi lastnik IRA lahko vsa sredstva nakaže na drug račun pod svojim imenom ali ga izplača v enkratnem znesku ali naredi kombinacijo. V petletnem obdobju lahko prejemniki še naprej prispevajo k podedovanemu računu IRA. Po preteku teh petih let bi moral upravičenec umakniti vsa sredstva.
Petletno pravilo za Roth IRAs
Za Roth IRA velja tudi petletno pravilo o dedovanju. Upravičenec mora do 31. decembra leta, ki vsebuje peto obletnico smrti lastnika, likvidirati celotno vrednost podedovane IRA. Zlasti v obdobju petih let niso potrebni nobeni RMD. Na primer, Ron leta 2019 umre, Roth IRA pa je prepustil svoji hčerki Ramoni. Če se odloči za petletno izplačilo, mora do 31. decembra 2024 razporediti vse premoženje.
Če upravičenec jemlje distribucijo od podedovane Roth IRA, ki obstaja že več kot pet let, bodo vse distribucije neobdavčene. Poleg tega lahko davčna razdelitev sestoji iz dobička ali glavnice. Za upravičence do sklada, ki še ni dosegel te petletne znamke, so odvzemi zaslužka obdavčljivi, vendar glavnica ostaja neobdavčena.
Recimo, da je prvotni imetnik računa IRA umrl pred dopolnjenim 70. letom starosti, a je račun ustanovil šele pred tremi leti. V tem primeru bi upravičenec moral počakati dve dodatni leti, preden bo lahko dvignil dohodek iz naložb podjetja Roth IRA, brez dajatev. Ta določba lahko sproži nekaj resnih vprašanj, saj je treba v skladu s petletnim pravilom vsa sredstva odstraniti iz podedovane IRA v petih letih po smrti prvotnega imetnika računa.
Upravičenci morajo raziskati vse možnosti, ki jih imajo, ko gre za odvzem distribucije od podedovane Roth IRA in izbrati tisto, ki najbolj ustreza njihovemu položaju. V zgornjem primeru se bo upravičenec morda odločil za distribucijo na podlagi njegove življenjske dobe, namesto da bi uporabil petletni načrt.
Utemeljitev petletnega pravila
Roth IRA-ji so vrsta pokojninskega računa. Njihova uporaba za kaj drugega kot za varčevanje in vlaganje za upokojitev ponavadi spodbija njihov namen. Vzpostavitev pravila, da so morali vlagatelji počakati vsaj pet let, preden so odvzeli svoj zaslužek, krepi načelo, da so Roth IRA-ji zasnovani za dolgoročno vlaganje in jih ne bi smeli šteti za varčevalni račun s koristmi - seksi rast davkov. Zakonodajalci, ki so ustanovili Roth, so menili, da bo petletno čakanje pomagalo odvrniti ljudi od zlorabe.
Kar zadeva podedovane IRA: Petletni razpored je nekakšen kompromis z vidika IRS. Razume se, da IRA-ji ne bi bili zelo priljubljeni, če jih ne bi mogli zavestno dobiti; če bi njihovo posredovanje ustvarilo davčno breme za upravičence. Hkrati ti dediči niso bili tisti, ki so financirali račun, in IRS ne želi izpustiti nobenega davčnega prihodka, ki ga dolguje, zlasti pri tradicionalnih davčnih agencijah. Zato je mandat, da se sredstva črpajo, bodisi po petletnem načrtu bodisi po načelu življenjske dobe upravičenca.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.