Pregled načrta za upokojitev RMD

Lastniki pokojninskih računov, ki lahko financirajo upokojitvena leta, ne da bi uporabili svoje pokojninsko premoženje, bodo morda za vedno uživali v davčno odloženi rasti, ki jo ponujajo sredstva pokojninskega načrta. To pa ni mogoče, saj IRS na koncu želi odloženi davek na ta stanja. Če imate tradicionalni IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, račun kvalificiranega načrta, račun 403 (b) in / ali vladni račun 457 (b) in ste do konca leta stari 70, 5 ali več, morate umakniti najnižji znesek iz bilance do 31. decembra vsakega leta. Ta znesek se navaja kot potrebna minimalna razdelitev (RMD). (Za branje v ozadju glejte Strateški načini za distribucijo RMD-ja .)

VODENJE: Uvod v pokojninske načrte

Zahtevani datum začetka
Če ugotovi, da lahko lastnik pokojninskega računa potrebuje nekaj časa, da se prilagodi tej zahtevi, IRS posamezniku povrne povračilo v prvem letu RMD. Če ste leta 2013 dopolnili 70, 5 leta, morate namesto 31. decembra do 1. aprila 2014 z vašega pokojninskega računa razdeliti znesek RMD za leto 2013. Kot zahtevani začetni datum (RBD) se imenuje datum 1. aprila leta, ki sledi letu, v katerem dopolnite 70, 5 leta. Če je vaše stanje v kvalificiranem načrtu, 403 (b) ali 457 (b), vam lahko delodajalec dovoli, da odložite začetek RMD, dokler se ne upokojite, tudi če se to zgodi po starosti 70.5. Glede pravil, ki veljajo za načrt, se posvetujte s svojim delodajalcem ali skrbnikom načrtov.

Izračun vašega RMD
Izračun zneska za RMD tekočega leta za vaš pokojninski račun je relativno enostaven. Vse, kar potrebujete, je vrednost vašega pokojninskega računa za preteklo leto (vaša poštena tržna vrednost ob koncu leta) in vaše obdobje distribucije, ki ga lahko dobite v tabelah pričakovane življenjske dobe izdanih s strani IRS. Vaš prejšnji FMV ob koncu leta je razdeljen na vaše obdobje distribucije, da dosežete svoj znesek RMD za to leto. Za vaše IRA mora vaš skrbnik izračunati in obvestiti o znesku, bodisi proaktivno bodisi na zahtevo, pod pogojem, da je imel IRA 31. decembra prejšnjega leta. Za kvalificirane načrte bi moral skrbnik načrta zagotoviti izračun in olajšati distribucijo.

Pozor : Vaš finančni strokovnjak dvakrat preveri pošteno tržno vrednost prejšnjega leta za vašo IRA, saj obstajajo okoliščine, v katerih bo morda treba ponovno izračunati.

Določitev vašega obdobja distribucije
IRS zagotavlja tri tabele pričakovane življenjske dobe (Dodatek C), : (1) enojna pričakovana življenjska doba (tabela l), (2) skupna in zadnja življenjska doba preživelih (tabela ll) in (3) enakomerna življenjska doba (tabela lll). Tabelo 1 uporabljajo samo upravičenci, tablico ll pa uporablja lastnik pokojninskega računa, ki je za edinega primarnega prejemnika računa določil zakonca, ki je več kot 10 let mlajši. V vseh drugih primerih, vključno s tistimi, v katerih ni določenega upravičenca ali upravičenca, ki ni oseba, kot je dobrodelna organizacija, se za določitev obdobja distribucije uporablja tabela lll.

Za določitev vašega veljavnega obdobja distribucije uporabite leto, v katerem je izračun, če je primerno, starost vašega upravičenca. Na primer, če ste se rodili leta 1942, je vaša starost za leto 2013 71. Razen če je edini upravičenec do službe IRA vaš zakonec in je mlajši od 10 let mlajši, je vaše obdobje razdelitve za leto 2013 26, 5. To se določi na naslednji način: poiščite svojo starost na tabeli lll, ustrezna številka na vaši starosti pa je obdobje distribucije.

Lahko pa predpostavimo, da je vaš edini glavni upravičenec vaš 50-letni zakonec. Razdeljevalno obdobje se nato določi na naslednji način: poiščite starost zakonca na zgornji vodoravni vrstici mize (Dodatek C), nato pa na prvi navpični vrstici poiščite svojo starost. Vaše obdobje distribucije je mesto, v katerem se dve leti srečata pod pravim kotom znotraj grafikona. V tem primeru znaša 35, 0. (Če želite izvedeti več, preverite, kakšna življenjska doba je daljša od številke .)

Kaj se zgodi, če zamudite rok za RMD
Če znesek RMD ne bo razdeljen do roka, potem IRS odmeri 50-odstotno trošarino na znesek, ki ni bil umaknjen. To se imenuje kazen presežne akumulacije. Če umaknete le del zneska RMD, se kazen oceni na preostalem znesku. Recimo, na primer, da je vaš izračunani znesek RMD za leto 10.000 USD in ste umaknili 5000 USD. Odmerjena vam bo 50-odstotna trošarina na 5000 USD. (Poiščite nasvete, kako se izogniti trošarini za svetovanje pri davku za imetnike IRA .)

Vse ni izgubljeno ... Mogoče
Če se znajdete v nesrečni težavi, da boste morali plačati to trošarino zaradi napake, lahko od IRS zahtevate opustitev. Na splošno za upoštevanje opustitve IRS zahteva, da predložite obrazložitev, v katerem zahtevate opustitev z obračunom dohodnine. O trošarinah se poroča na obrazcu IRS 5329, ki ga je mogoče dobiti na spletni strani www.irs.gov. Pri zahtevi za opustitev boste morda potrebovali pomoč svetovalca za pokojninski načrt ali davčnega strokovnjaka.

Več računov za upokojitev

1. IRA-ji
   IRS dovoljuje posameznikom z več IRA, da seštevajo RMD za vse IRA in jih razdelijo od katerega koli. Previdno je treba te zneske izračunati ločeno za vsako IRA, saj se lahko za vsakega uporabljajo različna pravila. Na primer, če imate dve IRA, eno s soprogo, ki je več kot 10 let mlajša kot edini glavni upravičenec, drugo pa s hčerko kot glavnim upravičencem, bi za izračun RMD za vsako IRA uporabili različne tabele.
2. Kvalificirani načrti
   Če imate v lasti sredstva v okviru več kvalificiranih načrtov, je treba zneske RMD za vsak načrt razdeliti iz vsakega načrta. Za razliko od distribucij iz več IRA-jev teh zneskov ni mogoče kombinirati.
3. 403 (b) s
   Podobno kot RMD iz IRAs, je treba RMD za več računov 403 (b) izračunati ločeno, vendar jih je mogoče kombinirati in umakniti z enega računa 403 (b).
4. Roth IRAs
   Za lastnike podjetja Roth IRA pravila RMD ne veljajo za lastnika podjetja Roth IRA. Za upravičence Roth in Traditional IRA velja drugačen sklop pravil o RMD. (O njih razpravljamo v dednem deležu pokojninskega načrta - prvi del in drugi del .)

Zaključek
Če želite zagotoviti, da se zneski RMD pravilno izračunajo in da upoštevate splošna pravila, se posvetujte s pristojnim pokojninskim ali davčnim strokovnjakom ali s svojo finančno ustanovo. Previdnostni ukrepi vam bodo pomagali preprečiti kakršne koli povezane kazni. Poskusite se izogniti čakanju do zadnjega trenutka, da zahtevate RMD, saj lahko s tem izgubite rok, do katerega je treba znesek umakniti, da se izognete kazni.

Če želite nadaljevati z branjem o tej temi, glejte Izogibanje pastem RMD .