Zadržani finančni prispevek donatorja (GRAT)
Športnik ohrani renta zaupanja (GRAT) je finančni instrument, ki se uporablja pri načrtovanju posesti za zmanjšanje davkov na velika finančna darila družinskim članom. Po teh načrtih se za določen čas ali obdobje ustvari nepreklicno zaupanje. Posameznik, ki ustanovi zaupanje, plača davek, ko je zaupanje ustanovljeno. Sredstva se dajo pod sklad in nato se vsako leto izplačuje renta. Ko poteče zaupanje, upravičenec prejme premoženje brez davka.
Razumevanje skrbniških zadržanj za nepovratna sredstva (GRAT)
Ohranjeno anuitetno zaupanje donatorja je vrsta nepreklicnega darilnega zaupanja, ki omogoča dajalcu ali proizvajalcu zaupanja potencialno prenese veliko količino bogastva na naslednje generacije z malo davčnimi stroški ali brez njih. GRAT so ustanovljeni za določeno število let.
Pri ustvarjanju GRAT dajalec koncesije prispeva sredstva v zaupni obliki, vendar si pridržuje pravico do (v času trajanja GRAT) prvotne vrednosti sredstev, ki so prispevali k zaupanju, hkrati pa zasluži stopnjo donosa, kot jo določa IRS (znana kot 7520 stopnja). Ko se izteče rok GRAT, se preostala sredstva (na podlagi kakršne koli prevrednotenja in donosnosti, ki jo prevzame IRS) dodelijo upravičencem koncesionarja.
V skladu s ohranjenim anuitetnim skladom donatorji izplačujejo rente iz obresti, pridobljenih na sredstvih, na katerih temelji zaupanje, ali v odstotkih od celotne vrednosti sredstev. Če posameznik, ki vzpostavi zaupanje, umre pred iztekom zaupanja, sredstva postanejo del obdavčljivega premoženja posameznika in upravičenec ne dobi ničesar.
Grantor je ohranil anuitetno skrbniško uporabo
GRAT so najbolj koristni za premožne posameznike, ki se ob smrti soočajo z veliko davčno obveznostjo. V takem primeru se GRAT lahko uporabi za zamrznitev vrednosti njihovega zapušča, tako da se del ali celotna odškodnina prenese na njihove dediče. Na primer, če ima oseba premoženje v vrednosti 10 milijonov dolarjev, vendar pričakuje, da bo v naslednjih dveh letih zrasel na 12 milijonov dolarjev, bi lahko to razliko prenesel na svoje otroke, neobdavčene.
GRAT-ji so še posebej priljubljeni pri posameznikih, ki imajo v lasti delnice v zagonskih podjetjih, saj bo podražitev delnic za delnice IPO običajno močno presegla predpostavljeno donosnost IRS. To pomeni, da je mogoče več denarja nameniti otrokom, medtem ko ga uživalec dobesedno ne oprosti davka na nepremičnine in darila.
Grantor je ohranil zgodovino zaupanja do renta
GRAT-ovci so leta 2000 močno povečali svojo priljubljenost kot rezultat ugodne sodbe na ameriškem davčnem sodišču, v katero je sodelovala družina Walton družine Walmart Inc. Komisarka za notranje prihodke Audrey J. Walton proti komisarju za notranji prihodek je presodila sodišču v prid njene uporabe dveh GRAT-ov, zaradi česar je Služba za notranje prihodke (IRS) pregledala njihove predpise. Uporaba GRAT-ov na ta način je znana kot "Walton GRAT."
Ključni odvzemi
- Zadržani anuitetni skladi renta (GRAT) so taktika načrtovanja premoženja, pri kateri koncesionar zaklene sredstva v zaupanje, iz katerega dobiva letni dohodek. Po izteku prejmejo premoženje brez davka.
- GRATS uporabljajo bogati posamezniki in ustanovitelji zagona, da zmanjšajo davčne obveznosti.
Primer skrbniškega zadržanja donatorja
Ustanovitelj Facebooka Mark Zuckerberg je svoje delnice pred IPO postavil v GRAT, preden je ta javno objavljena. Medtem ko natančne številke še niso znane, je revija Forbes ocenila številke in ocenila, da je vrednost Zuckerbergovih zalog znašala 37.315.513 dolarjev.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.