Kako deluje sistem mejnih davčnih stopenj?

Mejna davčna stopnja je stopnja davčnega dobička za vsak dodaten dolar dohodka. Ko se mejna davčna stopnja povečuje, davčni zavezanec konča z manj zaslužka na dolar, kot ga je zadržal za prej zaslužene dolarje. Davčni sistemi, ki uporabljajo mejne davčne stopnje, uporabljajo različne davčne stopnje za različne stopnje dohodka; ko narašča dohodek, se obdavči po višji stopnji. Pomembno pa je opozoriti, da se dohodek ne obdavči po eni stopnji, ampak po številnih stopnjah, ko se giblje čez mejni davčni načrt.

Cilj mejne stopnje je postaviti breme podpore vladi na pleča davkoplačevalcev, ki bodo to bolj finančno zmogli, nasprotno pa enakomerno porazdeliti breme na škodo davkoplačevalcev, ki si jih ne morejo več privoščiti, hkrati pa poskušati uravnotežiti težave naravnost progresivna stopnja.

Ravni davčni sistem

Drugi davčni sistem, ki se uporablja v sodobni ekonomiji, so pavšalni davki. Pri pavšalnih davkih se stopnja ne spremeni, ne glede na dohodek posameznika. Ne glede na to, koliko človek naredi, bo obdavčen v istem odstotku. Zagovorniki pavšalnih davkov trdijo, da je ta sistem pravičen, ker obdavčuje vse posameznike in podjetja po isti stopnji, ne pa da upošteva višine svojih dohodkov. Sistemi pavšalnega davka običajno ne omogočajo odbitkov. Ta oblika obdavčenja je pogosto povezana z državami, ki imajo gospodarstvo v porastu, vendar je malo dokazov, ki bi podprli pavšalni davek kot edini vzrok rasti.

Primer mejne davčne stopnje

Zgoraj je preprost primer razporeda mejnih davčnih stopenj. Ponazarja stopnjo obdavčitve različnih stopenj dohodka. Ko se dohodek povečuje, se vsak dolar dohodka nad prejšnjo stopnjo obdavči po višji stopnji. Če davčni zavezanec zasluži več denarja in preide na višjo stopnjo dohodka, lahko mejne davčne stopnje znatno zmanjšajo korist od dodatnega dohodka, ker se bo obdavčil po višji stopnji. Zato nekateri menijo, da so mejne davčne stopnje škodljive za gospodarstvo, ker ljudi odvračajo od dela, da bi bolj zaslužili. Čeprav lahko zaslužek več denarja poveča stopnjo dohodnine, bo večji dohodek še vedno obdavčen na več kot eni ravni. Spodnja tabela prikazuje, kako deluje mejna davčna stopnja.

Kot je razvidno iz zgornje tabele, je morda najbolje razmisliti o tem, ko dohodek narašča z 0 na 120.000 dolarjev. Ko se giblje proti 120.000 dolarjem, ima različne davčne stopnje. Zato se dohodek med 0 in 20 000 dolarji obdavči z 10%, tako da je dolgovani davek 2000 dolarjev (20 000 USD x 10%). Nato se dohodek premakne v novo mejno davčno stopnjo (20%). Ko zraste nad 20.000 dolarjev, si zaslužilec dohodka od 120.000 dolarjev za ta del dohodka poleg 2000 dolarjev davka, ki je nastala na prvih 20.000 dolarjev, dolguje 4.000 USD davka (20.000 x 20%). To se naredi na vsaki ravni dohodka do skupnega dohodka zavezanca, v tem primeru 120.000 dolarjev. Na podlagi zgornjega razporeda davčnih stopenj dobivalec dohodka v višini 120.000 dolarjev plača skupno 38.000 dolarjev davkov po sistemu mejnih davčnih stopenj.

Tudi ta primer prikazuje, da niso vsi dohodki teh davčnih zavezancev obdavčeni po isti stopnji. Zato je dolga le 2000 dolarjev davka na najnižji ravni dohodka, medtem ko na tretji ravni davka na isti znesek denarja (20.000 dolarjev) plača 6.000 ameriških dolarjev. Marsikdo je zmeden zaradi mejnih davčnih stopenj, saj verjamejo, da bo obdavčena stopnja, ki temelji na stopnji dohodka, v katerega so padli. Po tej napačni domnevi bi bil dohodek v višini 120.000 dolarjev obdavčen s 50-odstotno stopnjo, zaradi česar bi moral znesek davka plačati 60.000 dolarjev.