Neporaženi oddelek 1250 Dobiček
Neporabljeni odsek 1250 dobiček je davčna določba za službo za notranji prihodek (IRS), pri kateri se prej pripoznana amortizacija ponovno prikaže v dohodek, ko se dobiček realizira s prodajo nepremičnin, ki se amortizirajo. Neporabljeni odsek 1250 dobičkov se od leta 2019 obdavči po najvišji 25-odstotni davčni stopnji ali v nekaterih primerih manj. Neporabljeni odseki 1250 dobičkov se izračunajo na delovnem listu v skladu z navodili D seznama D in se poročajo v seznamu D in prenesejo do 1040 davčnega zavezanca.
Ključni odvzemi
- Neporabljeni odsek 1250 dobička je določba o davku od dohodka, namenjena zajemanju dela dobička, povezanega s prej uporabljenimi amortizacijskimi pravicami.
- Uporablja se samo za prodajo nepremičnin, ki se amortizirajo.
- Neporabljeni odseki 1250 dobičkov se običajno obdavčijo po 25% najvišji stopnji.
- Dobički v oddelku 1250 se lahko nadomestijo z 1231 kapitalskimi izgubami.
Kako deluje neobnovljeni oddelek 1250
Sredstva v razdelku 1231 vključujejo vsa amortizirana kapitalska sredstva, ki jih ima davčni zavezanec dlje kot eno leto. Oddelek 1231 je krovna za sredstva iz oddelka 1245 in oddelka 1250, zadnja pa določa davčno stopnjo ponovne amortizacije. Oddelek 1250 se nanaša samo na nepremičnine, kot so zgradbe in zemljišča. Osebna lastnina, kot so stroji in oprema, je predmet amortizacije kot običajni dohodek v skladu z oddelkom 1245.
Neporabljeni odseki 1250 dobički se realizirajo samo, če je čist dobiček oddelka 1231. V bistvu kapitalske izgube vseh amortizirajočih sredstev nadomeščajo neprepoznani odsek 1250 dobičkov na nepremičninah. Zato čista izguba kapitala na splošno zmanjša neporabljeni odsek 1250 dobička na nič.
Neporabljeni odseki 1250 dobičkov se lahko nadomestijo s kapitalskimi izgubami
Dobiček v oddelku 1250 se zajame ob prodaji amortiziranih nepremičnin, tako kot pri drugih sredstvih; edina razlika je stopnja, po kateri se obdavči. Upravičenost dobička je izravnati koristi prej uporabljenih amortizacijskih pravic. Medtem ko se dobički, ki se pripisujejo nakopičeni amortizaciji, obdavčijo po stopnji obdavčitve oddelka 1250, so za vse preostale dobičke podvrženi le 15-odstotni dolgoročni stopnji kapitalskih dobičkov.
Primer neporabljenih oddelkov 1250 dobičkov
Če je bila nepremičnina prvotno kupljena za 150.000 dolarjev in lastnik zahteva amortizacijo v višini 30.000 dolarjev, se za prilagojeno osnovo za stroške nepremičnine šteje 120.000 dolarjev. Če se posest naknadno proda za 185.000 dolarjev, je lastnik priznal skupni dobiček v višini 65.000 dolarjev v primerjavi s prilagojeno osnovo za stroške. Ker se je nepremičnina prodala za več kot osnova, ki je bila prilagojena za amortizacijo, neprerabljeni odsek 1250 dobičkov temelji na razliki med prilagojeno osnovo za nabavno vrednost in prvotno nabavno ceno.
S tem je prvih 30.000 dolarjev dobička podvrženo nepovratnemu oddelku 1250 dobička, preostalih 35.000 dolarjev pa je obdavčeno pri rednih dolgoročnih kapitalskih dobičkih. S tem rezultatom bi za 30.000 dolarjev veljala višja stopnja davka na kapitalski dobiček do 25%. Preostalih 35.000 dolarjev bi bilo obdavčeno po dolgoročni stopnji kapitalskih dobičkov 15%.
Posebna vprašanja
Ker neporabljeni odsek 1250 dobički velja za obliko kapitalskih dobičkov, jih je mogoče nadomestiti s kapitalskimi izgubami. Če želite to storiti, je treba o kapitalskih izgubah poročati na obrazcu 8949 in v seznamu D, vrednost izgube pa se lahko razlikuje glede na to, če je ugotovljeno, da je kratkoročna ali dolgoročna. Da bi kapitalska izguba nadomestila kapitalski dobiček, je treba oba določiti, da sta kratkoročna ali dolgoročna. Kratkoročna izguba ne more nadomestiti dolgoročnega dobička in obratno.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.