Brez kritja

Kaj je nezavarovana varščina?

Varščina, ki ni zajeta, je oznaka SEC, pod katero IRS ne more poročati o stroškovni osnovi majhnih in omejenega obsega vrednostnih papirjev. O prilagojeni osnovi stroškov neprekritih vrednostnih papirjev poroča samo davčni zavezanec in ne IRS.

Kaj je pokrito varščino?

Kongres je leta 2008 sprejel zakonodajo, ki je zahtevala, da posredniki poročajo prilagojeno stroškovno osnovo za vrednostne papirje in vzajemne sklade vlagateljem in Službi za notranje prihodke (IRS), veljavno davčno leto 2011. Od leta 2011 je poročala stroškovna osnova nekaterih vrednostnih papirjev. preko obrazca 1099-B, ki označuje, ali je kapitalska izguba ali dobiček iz prodaje vrednostnega papirja kratkoročna ali dolgoročna. Vsaka transakcija, ki se zgodi na leto ali po njem, je krita vrednostna papirja in je poročana na obrazcu 1099-B. Zajete kritje je opredeljeno kot:

1. Vse delnice v korporaciji, vključno z ameriškimi depozitarnimi potrdili (ADR), pridobljene 1. januarja 2011 ali pozneje
2. Vzajemni skladi, pridobljeni 1. januarja 2012 ali pozneje
3. Zaloge ali ADR, pridobljene z načrtom ponovnega investiranja dividend (DRIP) 1. januarja 2012 ali pozneje
4. Manj zapletene obveznice, izvedeni finančni instrumenti in opcije, kupljene 1. januarja 2014 ali pozneje
5. Zapletenejše obveznice, izvedeni finančni instrumenti in opcije, kupljene 1. januarja 2016 ali pozneje

Razumevanje nepokrite varnosti

Nepokrite vrednostni papirji se nanašajo na vse naložbe, kupljene pred datumom začetka veljavnosti. Posrednik ni dolžan sporočiti podrobne osnove stroškov po prodaji nezajetega vrednostnega papirja. Vendar lahko bruto izkupiček ali odkupna vrednost od prodaje še vedno poroča IRS. Medtem ko bo posrednik še vedno poročal vlagatelju ali davkoplačevalcu o stroškovnih osnovah, mora vlagatelj te podatke sporočiti IRS prek seznama D na obrazcu 1040 za prodane delnice, bodisi krite ali nepokrite. Tudi če zavezanec ne prejme poročila o stroških, mora še vedno poročati o prilagojeni osnovi stroškov na IRS.

IRS meni, da vrednostni papirji niso zajeti, če so pridobljeni s podjetniškim dejanjem in če njihova stroškovna osnova izhaja iz drugih nezavarovanih vrednostnih papirjev.

Korporativne akcije, kot so delitve delnic, dividende na delnice in odkupi, imajo za posledico dodatne delnice za vlagatelja. Dodatne delnice bodo razvrščene kot nezavarovane, če so bile prejete prek nepokritih delnic. Na primer, posameznik, ki je leta 2010 kupil 100 delnic v podjetju, ki se je v letu 2013 razdelilo tri na ena, bo prejelo dodatnih 200 delnic. Čeprav je bilo 200 delnic pridobljenih po letu 2011, se štejejo za nepokrite, ker so bile ločene od delnic, pridobljenih pred letom 2011.

Načrt za reinvestiranje dividend (DRIP) omogoča vlagateljem, da ponovno investira svoje dividende za dodatne delnice v isti družbi. Varščino za naložbe, ki je bila kupljena leta 2011, vendar je bila istega leta prenesena v DRIP, ki uporablja metodo povprečnih stroškov za izračun osnove stroškov za sredstvo, je kritje varščine. Če pa bo do prenosa prišlo po letu 2011, bo to ostalo pokrito varščino.

Zaloge se štejejo tudi za nekrite, če jih prodajo tuji posredniki in tujci, torej posamezniki, ki v državi niso prisotni vsaj 183 dni koledarskega leta. Kar zadeva te subjekte, so posredniki izvzeti iz izdaje obrazca 1099-B za poročanje o stroških iz prodaje zalog.

Naložbena prodaja je razdeljena na pokrite in nezavarovane vrednostne papirje z obrazcem 8949. Transakcije z nezavarovanimi vrednostnimi papirji, o katerih ni poročanja na obrazcu 1099-B, so prikazane na obrazcu 8949, kjer se koda C uporablja za kratkoročno imetništvo, in koda F za dolgoročno imetništvo imetniki terminov.

Ključni odvzemi

• Varščina, ki ni zajeta, je oznaka SEC, v skladu s katero stroškovne osnove majhnih in omejenega obsega vrednostnih papirjev ni mogoče sporočiti IRS
• Varščina za naložbe, kupljena leta 2011, vendar istega leta prenesena v DRIP, ki uporablja metodo povprečnih stroškov za izračun osnove stroškov, je zajeta varščina.
• Zaloge veljajo za neprekrite, če jih prodajo tuji posredniki in tujci, tj. Posamezniki, ki so odsotni iz države vsaj 183 dni v koledarskem letu.
• Naložbena prodaja se tudi na obrazcu 8949 deli na pokrite in neprekrite vrednostne papirje.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Zajeta definicija varnosti Zajeta vrednostna papirja je vrsta varščine, ki dobi zvezne izjeme od državnih predpisov. več Preglednica D Opredelitev Preglednica D je davčni obrazec, priložen obrazcu 1040, ki poroča o dobičkih ali izgubah, ki jih dosežete s prodajo svojih kapitalskih sredstev. več Obrazec 8949: Pregled prodaje in druge razdelitve kapitalskih sredstev Obrazec 8949: Prodaja in druge razdelitve kapitalskih sredstev je obrazec za notranje prihodke (IRS), ki ga posamezniki, partnerstva, korporacije, skladi in posesti poročajo o kapitalskih dobičkih in izgubah iz naložba. več Obrazec 1099-B Pregled Obrazec 1099-B: Prihodki od borznoposredniških in borznih borznih transakcij so davčni obrazec, ki ga posamezniki prejmejo od svojih posrednikov in naštejejo svoje dobičke in izgube iz transakcij, opravljenih v celotnem davčnem letu. Davčni zavezanci te podatke prenesejo v obrazec 8949 in seznam D. več Obrazec 1099-MISC: Obrazec za opredelitev raznovrstnih dohodkov 1099-MISC: Razni dohodki so storitve notranjega prihodka (IRS), ki jih davčni zavezanci uporabljajo za prijavo odškodnine za zaposlene. Neodvisni izvajalci, samostojni podjetniki, samostojni podjetniki in samozaposleni posamezniki prejmejo po enega od vsake stranke, ki jim je v koledarskem letu plačal 600 ali več USD. več Obrazec 1099-DIV: Pregled dividend in razdelitev Obrazec 1099-DIV: Dividende in razdelitve je obrazec za notranje prihodke (IRS), ki se pošlje vlagateljem, ki v koledarskem letu prejmejo razdelitve iz katere koli vrste naložb. več partnerskih povezav