Opredelitev davka na promet
Davek na promet je davek na potrošnjo, ki ga vlada naloži pri prodaji blaga in storitev. Običajni prometni davek se odmeri na prodajnem mestu, ki ga pobere trgovec na drobno in ga posreduje vladi. Podjetje je zavezano za davek na promet v dani jurisdikciji, če ima tam povezavo, ki je lahko lokacija opeke in malte, zaposleni, podružnica ali kakšna druga prisotnost, odvisno od zakonov v tej pristojnosti.
Znižanje davka na promet
Običajni ali maloprodajni davek na promet se obračuna samo končnemu uporabniku blaga ali storitve. Ker večina blaga v sodobnih gospodarstvih poteka skozi več stopenj proizvodnje, s katerimi se pogosto ukvarjajo različni subjekti, je potrebna velika količina dokumentacije, da se dokaže, kdo je končno zavezan za prometni davek. Recimo, da kmet ovc prodaja volno podjetju, ki proizvaja prejo. Da bi se izognil plačilu davka na promet, mora proizvajalec preje od vlade pridobiti potrdilo o nadaljnji prodaji, ki pravi, da ni končni uporabnik. Proizvajalec preje nato svoj izdelek proda proizvajalcu oblačil, ki mora pridobiti tudi potrdilo o nadaljnji prodaji. Končno proizvajalec oblačil proda nejasne nogavice v maloprodajni trgovini, ki bo kupcu zaračunala davek na promet skupaj s ceno omenjenih nogavic.
Različne jurisdikcije zaračunavajo različne davke na promet, ki se pogosto prekrivajo, kot kadar države, županije in občine zaračunavajo svoj davek na promet. Davek na promet je tesno povezan z davki na uporabo, kar velja za rezidente, ki so stvari kupili zunaj njihove pristojnosti. Na splošno so določene po isti stopnji kot prometni davki, vendar jih je težko izvršiti, kar pomeni, da se v praksi uporabljajo le za velike nakupe opredmetenih dobrin. Primer bi bil prebivalec Gruzije, ki kupuje avto na Floridi; plačati bi moral lokalni davek na promet, kot da bi ga kupil doma.
Nexus
Ali podjetje dolguje davek na promet določeni vladi, je odvisno od načina, kako vlada opredeli povezavo. Nexus je na splošno opredeljen kot fizična prisotnost, vendar ta "prisotnost" ni omejena na pisarno ali skladišče; imeti zaposlenega v državi lahko pomeni povezovalni člen, prav tako tudi partnerje, na primer partnersko spletno mesto, ki usmerja promet na stran vašega podjetja v zameno za delež dobička. Ta scenarij je primer napetosti med e-trgovino in davki na promet. New York je na primer sprejel "amazonske zakone", ki od internetnih trgovcev na drobno, kot je Amazon.com Inc. (AMZN), zahtevajo plačilo davka na promet, čeprav ni fizično navzoč v državi.
Trošarine
Na splošno davki na promet predstavljajo odstotek cene prodanega blaga. Na primer, država bi lahko imela 4-odstotni davek na promet, okrožje 2% in mesto 1, 5%, tako da prebivalci tega mesta plačajo 7, 5% skupaj. Pogosto pa so nekateri izdelki oproščeni, na primer hrana ali izvzeti pod določenim pragom, kot so nakupi oblačil, nižjih od 200 dolarjev. Hkrati nekateri izdelki nosijo posebne davke, znane kot trošarine. "Davki na greh" so oblika trošarine, kot je lokalna trošarina 1, 50 ameriške ameriške dajatve na pakiranje 20 cigaret, poleg državne trošarine v višini 4, 55 dolarja za pakiranje 20 cigaret.
Davek na dodano vrednost
ZDA so ena redkih razvitih držav, kjer se še vedno uporabljajo običajni davki na promet (upoštevajte, da z omejenimi izjemami ne obračuna davka na promet zvezna vlada, temveč države). V večini razvitega sveta so bile sprejete sheme davka na dodano vrednost (DDV). Te zaračunajo odstotek dodane vrednosti na vsaki stopnji proizvodnje blaga. V zgornjem primeru mehke nogavice bi izdelovalec preje plačal odstotek razlike med tem, kar zaračunajo za prejo, in tistim, kar plačajo za volno; podobno bi izdelovalec oblačil plačal enak odstotek od razlike med tem, kaj zaračunajo za nogavice in tistim, kar plačujejo za prejo. Povedano drugače; to je davek na bruto marže podjetja, ne le na končnega uporabnika.
Glavni cilj vključitve DDV je odprava davka od davka (tj. Dvojnega obdavčevanja), ki prehaja iz ravni proizvodnje na raven potrošnje. Na primer, proizvajalec, ki izdeluje zvezke, pridobi surovine za, recimo 10 dolarjev, kar vključuje 10-odstotni davek. To pomeni, da za materiale, vredne 9 dolarjev, plača 1 dolar davka. V postopku izdelave prenosnega računalnika prvotnim materialom doda vrednost 5, za skupno vrednost 10 + 5 $ = 15 $. 10-odstotni davek, ki ga je treba plačati, bo znašal 1, 50 USD. V sistemu DDV je ta dodatni davek mogoče uporabiti proti prejšnjem davku, ki ga je plačal, tako da je njegova efektivna davčna stopnja znašala 1, 50 do 1, 50 dolarja = 0, 50 dolarja.
Prodajalec na debelo kupi prenosni računalnik za 15 dolarjev in ga proda prodajalcu po ceni 2, 50 USD za 17, 50 USD. 10-odstotni davek na bruto vrednost blaga bo 1, 75 dolarja, ki ga lahko uveljavlja proti davku na prvotno ceno stroškov proizvajalca, tj. 15 dolarjev. Dejanska davčna stopnja prodajalca na debelo bo tako znašala 1, 75 do 1, 50 dolarja = 0, 25 dolarja. Če je stopnja prodajalca 1, 50 USD, bo njegova efektivna davčna stopnja (10% x 19 $) - 1, 75 $ = 0, 15 USD. Skupni davek, ki bo kaskadal od proizvajalca do prodajalca, bo znašal 1 + 0, 50 $ + 0, 25 $ + 0, 15 $ = 1, 90 $.
Ameriški sistem brez DDV pomeni, da se plača davek na vrednost blaga in marže v vsaki fazi proizvodnega procesa. To bi pomenilo višji znesek plačanih davkov, ki se v višje stroške blaga in storitev prenese na končnega potrošnika.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.