Davek na socialno varnost
Davek na socialno varnost je davek, ki se obračuna delodajalcem in zaposlenim za financiranje programa socialne varnosti. Davek na socialno varnost se pobira v obliki davka na plačo, ki ga določa Zvezna zakonodaja o prispevkih za zavarovanje (FICA), ali davka na samozaposlitev, ki ga določa zakon o samozaposlenih prispevkih (SECA). Davek za socialno varnost plačuje dajatve za upokojitev, invalidnost in družinsko preživetje, ki jih milijoni Američanov vsako leto prejmejo v okviru programa OASDI za starost, preživele osebe in invalidsko zavarovanje - uradno ime za socialno varnost v ZDA
Ključni odvzemi
- Davki za socialno varnost financirajo dajatve za upokojitev, invalidnost in preživetje, ki jih milijoni Američanov vsako leto prejemajo od uprave za socialno varnost.
- Leta 2019 znaša davčna stopnja socialne varnosti 12, 4%, enakomerno razdeljena med delodajalce in zaposlene, na najvišjo osnovo plače v višini 132.900 dolarjev.
- Samozaposleni posamezniki plačujejo delodajalcu in zaposlenim del davka na socialno varnost, vendar le 92, 35% čistega poslovnega zaslužka.
- Nekatere skupine, vključno z nekaterimi tujci in pripadniki verskih skupin s specifičnimi stališči, so oproščene plačila davka na socialno varnost.
Kako deluje davek na socialno varnost
Davek na socialno varnost se uporablja za dohodek zaposlenih in samozaposlenih zavezancev. Delodajalci ta davek običajno zadržijo iz plač zaposlenih in ga posredujejo vladi. Sredstva, zbrana od zaposlenih za socialno varnost, niso namenjena zaupanju posameznemu zaposlenemu, ki trenutno plačuje v sklad, temveč se uporabljajo za izplačilo obstoječim upokojencem po sistemu "plačljiva pot". Davek za socialno varnost se zbira tudi za podporo posameznikom, ki so upravičeni do družinskih dajatev - dajatev, ki jih vdova ali vdovec plača ob smrti zakonca ali vzdrževanemu otroku ob smrti starša.
Od leta 2019 stopnja davka na socialno varnost znaša 12, 4%. Polovico davka, oziroma 6, 2%, plača delodajalec, drugi del pa plača zaposleni, oziroma 6, 2%. Davčna stopnja socialne varnosti se izračuna za vse vrste dohodka zaposlenega, vključno s plačami, plačami in dodatki. Vendar obstaja omejitev dohodka, za katero se uporablja davčna stopnja. Davek za socialno varnost se za leto 2019 odvzame od dohodka do letne omejitve v višini 132.900 dolarjev. Vsak znesek, pridobljen nad 132.900 dolarjev, ni zavezan za davek na socialno varnost.
Davek na socialno varnost za samozaposlene
Davek za socialno varnost se vzame tudi iz zaslužka samozaposlenih. Ker Služba za notranje prihodke (IRS) meni, da je samozaposleni posameznik delodajalec in zaposleni, morajo plačati celotni 12, 4-odstotni davek na socialno varnost. Davek na socialno varnost velja za vse neto plače do meje plače. Davek na samozaposlitev je sestavljen iz davka na socialno varnost in davka Medicare. Od leta 2019 davek na samozaposlitev znaša 15, 3% (12, 4% davek za socialno varnost + 2, 9% davek medicare). Davek na samozaposlitev se uporablja le za 92, 35% čistega poslovnega zaslužka.
Tu je primer: Ike, ki vodi kadrovsko svetovanje, izračuna, da je skupni čisti dohodek v letu znašal 200.000 USD po odbitku poslovnih stroškov. Njegova davčna stopnja za samozaposlitev bo ocenjena na 92, 35% x 200.000 $ = 184.700 USD. Ker je ta znesek nad omejitvijo, bo njegova davčna postavka znašala 15, 3% x 132 900 USD (omejitev) = 20 333, 70 USD. Ike lahko uveljavlja zgornji odbitek za polovico davka na samozaposlitev ali 20.333, 70 $ ÷ 2 = 10.166, 85 USD. Dejansko prejme vračilo dela delodajalca (6, 2% socialne varnosti + 1, 45% Medicare = 7, 65%) davka na samozaposlitev.
Davek na socialno varnost je regresiven davek, ki odvzema večji odstotek dohodka od prejemnikov z nizkimi dohodki kot od njihovih visoko dohodkovnih kolegov.
Izjeme
Vsak zavezanec mora plačati davek na socialno varnost. Izjeme so na voljo posebnim skupinam posameznikov, vključno z:
- Člani verske skupine, ki nasprotujejo prejemkom socialne varnosti med upokojitvijo, če je invalid ali po smrti.
- Tujci tujci - torej posamezniki, ki niso niti državljani niti zakoniti prebivalci Združenih držav, ki so v državi začasno študentje.
- Nerezidenčni tujci, ki delajo v ZDA za tujo vlado.
- Študenti, ki so zaposleni na isti šoli, kjer so vpisani in kjer je zaposlitev pogojena z nadaljnjim vpisom.
Primeri davkov za socialno varnost
Davek na socialno varnost je regresiven davek, kar pomeni, da se zadrži večji del skupnega dohodka prejemnikov z nižjimi dohodki v primerjavi s prejemniki višjih dohodkov. Razmislite o dveh zaposlenih, Izzyju in Jakobu. Izzy zasluži 85.000 dolarjev za davčno leto 2019 in ima 6, 2% davka za socialno varnost, ki ga je odtegnil. Zvezna vlada dejansko zbere 6, 2% x 85.000 $ = 5.270 dolarjev od Izzyja, da pomaga plačevati pokojnine in invalidske dajatve.
Jakov po drugi strani zasluži 175.000 dolarjev. Davčna stopnja za socialno varnost se bo uporabljala le do meje 132.900 dolarjev. Zato bo Jacob plačal 6, 2% x 132 900 $ = 8 239, 80 USD kot svoj prispevek na račun socialne varnosti države za upokojence in invalide, njegova učinkovita davčna stopnja za socialno varnost pa znaša 8, 239, 80 ÷ 175, 000 USD = 4, 71%. Izzy, ki ima nižji dohodek na leto, je dejansko obdavčen v višini 6, 2% (tj. 5.270 ÷ 85.000 USD). Celo gospodinjstva, ki zaslužijo dohodek, za katerega se ne bo uporabljalo malo zveznega dohodnine, imajo lahko še vedno odmerjen davek na socialno varnost. En sam davčni zavezanec, ki bo v določenem letu zaslužil 10.000 dolarjev bruto dohodka, bo imel obveznost nične dohodnine, vendar bo še vedno mogoče vzeti 6, 2% za socialno varnost. (Za povezano branje glejte "Kako se obračunava davek na socialno varnost?")
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.