Tax Haven
Davčna oaza je na splošno obalna država, ki tujim posameznikom in podjetjem ponuja malo ali nič davčne obveznosti v politično in gospodarsko statičnem okolju. Davčne oaze prav tako delijo omejene ali nobene finančne informacije s tujimi davčnimi organi. Davčne oaze običajno ne zahtevajo stalnega prebivališča ali poslovne prisotnosti posameznikov in podjetij, da izkoristijo svoje davčne politike.
V nekaterih primerih se lahko mednarodne lokacije tudi opredelijo kot davčne oaze, če imajo posebne davčne zakone. Na primer, v Združenih državah Amerike, Aljaski, Floridi, Nevadi, New Hampshireu, Južni Dakoti, Tennesseeju, Teksasu, Washingtonu in Wyomingu ni potrebno plačati dohodnine.
Razbijanje davka Haven
Davčne oaze na morju imajo koristi od kapitala, ki ga njihove države črpajo v gospodarstvo. Sredstva lahko pritekajo od posameznikov in podjetij z nastavitvijo računov v bankah, finančnih institucijah in drugih naložbenih sredstvih. Posamezniki in korporacije lahko potencialno uživajo nizke davke na dohodek, ki se ne zaračunavajo v tujih državah, kjer so dovoljene vrzeli, krediti ali druga posebna davčna vprašanja.
Seznam nekaterih najbolj priljubljenih držav davčnih oaz vključuje: Andore, Bahame, Belize, Bermude, Britanske Deviške otoke, Kajmanske otoke, Kanalske otoke, Cookove otoke, Otok Jersey, Hong Kong, Otok Moški, Mauritius, Lichtenstein, Monako, Panama, St. Kitts in Nevis. Po vsem svetu ne obstaja celovito opredeljen standard za razvrstitev države v davčne oaze. Vendar pa obstaja več regulativnih organov, ki spremljajo države v davčnih oazah, vključno z Organizacijo za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) in Uradom za vladno odgovornost ZDA. Karakteristike držav davčnih oaz na splošno vključujejo: nobenega ali nizkega davka na dohodek, minimalno sporočanje informacij, pomanjkanje obveznosti glede preglednosti, pomanjkanje lokalnih prisotnosti in trženje vozil davčnih oaz.
Ključni odvzemi
- Davčne oaze zagotavljajo malo ali nič davčne obveznosti.
- Države na morju z malo davčnimi obveznostmi do tujih posameznikov in podjetij so na splošno nekatere izmed najbolj priljubljenih davčnih oaz.
- Vlagatelji in podjetja bodo morda lahko znižali svoje davke, če bodo izkoristili davčno oazne ugodnosti, ki jih ponujajo davčne oaze, vendar bi morale organizacije zagotoviti, da so skladne z vsemi ustreznimi davčnimi zakoni.
Ameriške korporacije
Zakon o znižanju davkov in delovnih mest (TCJA), ki je bil sprejet decembra 2017, je efektivno stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb v ZDA določil na 21%. Dodala je tudi več drugih določb, ki so odvračale od tujih naložb. Sistem TCJA je sistematično znan po tem, da je bolj teritorialne narave kot prejšnje mednarodno davčno pravo. Mednarodni davčni sistem v okviru TCJA izvzema tuje dobičke iz domačega obdavčenja, vendar ima določene določbe za visok dobiček tujih dobičkov. Na splošno ta in druge določbe, zlasti za naložbe, omogočajo podjetjem, da izkoristijo nizke davčne stopnje ali v njih nimajo davčnih stopenj, toda podjetja bi morala natančno spremljati in natančno poročati o tujih dohodkih v skladu z ameriško davčno zakonodajo, splošno sprejetimi računovodskimi načeli. (GAAP) in smernice v skladu z Mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP).
Nekatera podjetja, ki so bila v preteklosti znana po obalnih, davčnih oazah, so Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco in Oracle. Na splošno lahko davčne oaze nudijo tudi prednosti na področju kreditov, saj je ameriškim podjetjem morda manj drago, da si mednarodno izposojajo sredstva. Ta vrsta posojila, ki lahko financira pridobitve in druge korporativne dejavnosti, je prav tako predmet poročanja v skladu s smernicami ameriške davčne zakonodaje, splošno sprejetih računovodskih načel (GAAP) in smernicami v skladu z MSRP.
Posamezni davčni zavezanci
ZDA imajo posebna pravila za poročanje o tujih dohodkih s strani državljanov ZDA in državljanov, ki niso ZDA. Ta pravila na splošno urejajo zakon o skladnosti davka na tuje račune (FATCA). FATCA zahteva vložitev seznama B in / ali obrazca 8938, ki zagotavlja razkritje stanja tujih računov, kadar naložbe presegajo določeno raven. Imetniki tujih računov morajo ločeno predložiti obrazec 114, Poročilo tujih bančnih in finančnih računov pri Mreži za izvrševanje finančnih zločinov ameriškega ministrstva za finance, če tuji finančni računi presegajo 10.000 USD.
Na splošno lahko obstajajo oprostitve in tuje davčne olajšave za naložbe v vse vrste čezmorskih vozil, vendar je za pravilno poročanje pomembno posvetovanje z davčnim svetovalcem za posamezne primere.
Regulativni tlak
Ves dohodek, ki ga dobijo ameriški posamezniki in podjetja, je obdavčen. Obstajajo lahko izjeme, krediti in posebne situacije, ki se lahko uporabljajo za tuje naložbe. Naložba na morju lahko ustvari tudi veliko priložnosti za nezakonite dejavnosti. Kot tak lahko obstaja veliko regulativnega nadzora.
Da bi povečali davčne prejemke, številne tuje vlade vzdržujejo razmeroma stalen pritisk na davčne oaze, da bi sprostile informacije o obalnih naložbenih računih. Vendar zaradi denarnih bremen regulativni nadzor ni vedno glavna prednostna naloga države. Po vsem svetu je na voljo nekaj programov za povečanje uveljavljanja poročanja o naložbah na morju. Program avtomatske izmenjave finančnih informacij v davčnih zadevah je en primer, ki ga nadzira OECD. Program od sodelujočih držav zahteva, da samodejno pošljejo bančne podatke, povezane z davki, nerezidenčnim vlagateljem, ki jih države državljani uporabljajo za olajšanje davkov na dohodek, dohodek, obresti, dividende in tantije.
Nekatere države so lahko tarče za dejavnosti na morju. Na primer, ciprski finančni sektor, ki temelji na statusu davčne oaze v državi, je propadel leta 2013. Evropska komisija, Evropska centralna banka in Mednarodni denarni sklad so napovedali izplačilo 11, 8 milijarde ameriških dolarjev na podlagi sporazuma države za skladnost z močnejšim davčnim poročanjem in udeležbo pri avtomatski Program izmenjave finančnih informacij v davčnih zadevah. (V zvezi z branjem glejte "Top 10 evropskih davčnih oaz")
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.