Za kaj se uporabljajo dokumenti seznama K-1?

Preglednica K-1 je davčni obrazec za notranje prihodke (IRS), ki se letno izda za naložbo v deleže v partnerstvu. Namen seznama K-1 je poročanje o deležu vsakega partnerja o njegovem zaslužku, izgubah, odbitkih in dobropisih. Podobno služi davčnemu poročanju kot eden od različnih obrazcev 1099, ki poroča o dividendi ali obrestih iz vrednostnih papirjev ali o dohodku od prodaje vrednostnih papirjev.

Razpored K-1 uporabljajo tudi delničarji korporacij S, družbe z manj kot 100 delničarji, ki so obdavčeni kot partnerstva. Zaupniki in posestva, ki so upravičencem razdelili dohodek, vložijo tudi seznam K-1.

Medtem ko samo partnerstvo na splošno ni zavezano za plačilo davka od dohodka, so posamezni partnerji (vključno z omejenimi partnerji) obdavčeni s svojim deležem v partnerskem dohodku, ne glede na to, ali je razdeljen ali ne. K-1 se običajno izda davkoplačevalcem, ki so investirali v omejena partnerstva (LP) in nekatera menjalniška sredstva (ETF), kot so tista, ki vlagajo v blago.

Seznam K-1

Kako deluje seznam K-1

Davčni zakonik v Združenih državah Amerike omogoča uporabo nekaterih davčnih davkov, ki davčno obveznost preusmeri s subjekta (kot je partnerstvo) na posameznike, ki so zanj zainteresirani. Torej prisotnost seznama K-1: Od partnerstva se zahteva, da spremlja podlago vsakega partnerja (to je stopnjo finančne udeležbe) v podjetju. Partnerstvo pripravi K-1, da dobi občutek, kakšen je delež vsakega partnerja v donosov, na podlagi količine kapitala, ki ga ima v partnerstvu. Osnovo partnerja povečajo kapitalski vložki in njegov delež dohodka, zmanjšuje pa ga delež izgube in morebitni umiki.

Finančne informacije, objavljene v seznamu K-1 vsakega partnerja, se pošljejo IRS skupaj z obrazcem 1065. S korporacije vložijo tudi K-1, ki so priloženi obrazcu 1120S.

K-1: zloglasna davčna oblika

Čeprav ni predložen davčni obračun posameznega partnerja, je seznam K-1 potreben, da partner natančno določi, koliko dohodka mora poročati za leto. Na žalost ima K-1 sloves, da zamuja; prejeti do 15. marca (ali 15. dan tretjega meseca po koncu davčnega leta podjetja), je v resnici pogosto eden zadnjih davčnih dokumentov, ki ga je prejel zavezanec. Razlogi so številni, najpogostejši pa je zapletenost izračunavanja deležev partnerjev in da je K-1 vsakega partnerja pogosto treba individualno določiti. (Včasih je bilo še huje: preden so se leta 2017 spremenila pravila IRS, K-1 ni bilo treba prejeti do 15. aprila.)

Če želite dodati škodo škodljivemu čakanju, je seznam K-1 lahko precej zapleten in zahteva več vnosov v zvezni obračun davkoplačevalcev, vključno s takšnimi vpisi v seznam A, seznam B, seznam D in v nekaterih primerih obrazec 678. To je ker lahko partner v seznamu K-1 zasluži več vrst dohodka, vključno z dohodkom od najemnin iz nepremičninskih deležev družbe in dohodkom iz obresti in obveznicami. Možno je tudi, da lahko dohodek K-1 sproži alternativni minimalni davek.