4 znane goljufije s popisom, o katerih še niste slišali

Verjetno ste že slišali za škandale z Enronom in WorldCom, morda pa bi vas zanimalo, če želite izvedeti o manj znanih goljufijah v zgodovini. Medtem ko so vse te potege v zadnjem času presegle korporativne zlorabe podjetij, se ti zgodnji primeri še vedno omenjajo, saj so nekateri privedli do velikih sprememb v računovodski stroki in uvedbe novih vladnih zakonov.

Ameriška korporacija za financiranje lastniškega kapitala

Ameriška korporacija za financiranje lastniškega kapitala (EFCA) je življenjsko zavarovanje začela prodajati v zgodnjih šestdesetih letih z inovativnim zasukom, ki je združil varnost tradicionalnih življenjskih zavarovanj z možnostjo rasti delniških vzajemnih skladov. Podjetje bi vzajemni sklad prodalo stranki, ki bi se nato zadolžila pri skladu za nakup življenjskih zavarovanj. Ta strategija je temeljila na predpostavki, da bo donosnost vzajemnega sklada zadostovala za plačilo premij na zavarovalni polici.

Prevara se je začela leta 1964, ko se je EFCA spopadla z rokom za dokončno izdajo letnega poročila. Novi računalnik mainframe podjetja ni mogel pravočasno izdelati potrebnih številk, direktor podjetja Stanley Goldblum pa je naročil fiktivne računovodske vnose v računovodske izkaze podjetja, da se doseže rok.

Goldblum in drugi zaposleni na EFCA so to goljufijo nadaljevali z ustvarjanjem lažnih polic življenjskega zavarovanja, da bi ustvarili prihodek za podporo teh prejšnjih lažnih vnosov. Družba je nato te lažne police ponovno zavarovala s številnimi drugimi zavarovalnicami in celo ponarejala smrt nekaterih teh neobstoječih posameznikov.

Goljufija je na koncu dosegla obseg mamuta, z več deset tisoč lažnimi zavarovalnimi policami in skoraj dve milijardi dolarjev neobstoječih prihodkov v večletnem obdobju. Šokantna sestavina je bilo število zaposlenih, ki so sodelovali. Tožilci so uspešno obtožili 22 posameznikov in ocenili, da je za prevaro vedelo še 50 drugih v podjetju.

Leta 1973 je nezadovoljeni nekdanji zaposleni, ki je bil odpuščen, prijavil shemo Rayu Dirksu, analitiku z Wall Streeta, ki je pokrival zavarovalništvo. Dirks je opravil lastno raziskovanje in nato o podjetju razpravljal z institucionalnimi vlagatelji, od katerih so mnogi prodali delnice, preden je goljufija postala javno znana.

Primer je, da je prišlo do vzpostavitve novega pravnega precedensa v zvezi z trgovanjem z notranjimi informacijami. Potem ko je goljufija postala javna, je Komisija za vrednostne papirje in borzo (SEC) popisovala Dirke zaradi pomoči in podpiranja kršitev zakona o menjavi vrednostnih papirjev iz leta 1934 in pravila 10b-5, ki prepoveduje trgovanje z notranjimi informacijami. Dirks se je proti nezaupnici spopadel z več pritožbami, vse do vrhovnega sodišča leta 1983. Sodišče je odločilo v njegovo korist in povedalo, da do kršitve ni prišlo, ker Dirks ni imel zaupne dolžnosti do delničarjev EFCA in ni namerno ali nezakonito pridobil informacije.

Goljufije na EFCA nekateri ocenjujejo kot prvo računalniško podprto goljufijo, saj je oblikovanje lažnih dokumentov, potrebnih za varnostno kopiranje ponarejenih politik, postalo tako okorno, da je podjetje začelo uporabljati računalnike za avtomatizacijo prevare.

Nori Eddie

Nori Eddie je bila veriga trgovin z elektroniko in napravami, ki jih je vodila družina Antar, ki je kot zasebno podjetje začela delovati v šestdesetih letih prejšnjega stoletja. Slovilo je po svojih kupčevanjih: "Nori Eddie - njegove cene so nore!" nekoč vseprisotni oglasi razglašeni. Toda Eddie ni bil tako nor, kot je izračunal, obdržal goljufijo, ki je bila ena najdaljših tekov v sodobnem času, ki je trajala od 1969 do 1987.

Goljufije so se začele skoraj takoj, ko je vodstvo Crazy Eddieja podcenilo obdavčljiv dohodek podjetja s skromno prodajo gotovine, plačevanjem gotovine v gotovini, da bi se izognili davkom na plače in prijavi lažnih zavarovalnih zahtevkov prevoznikom podjetja.

Ko se je veriga povečevala, je družina Antar začela načrtovati prvo javno ponudbo (NVO) Crazy Eddieja in prevaro nadomeščala, tako da bo podjetje izgledalo bolj donosno in dobilo višjo vrednost od javnega trga. Ta strategija je bila uspešna in Crazy Eddie je leta 1984 objavil 8 evrov na delnico.

Končna faza sage Crazy Eddie se je začela po IPO in jo je motivirala želja po povečanju dobička, da bi se cena delnic dvignila višje in družina Antar lahko sčasoma prodala svoje deleže. Vodstvo je zdaj preusmerilo tok posnete gotovine in sredstva preneslo s tajnih bančnih računov in sefov v blagajne podjetja, pri čemer je gotovino rezerviralo kot prihodek. Shema je vključevala tudi napihovanje in ustvarjanje lažnega inventarja knjig in zmanjšanje dolgovanih dolgov za povečanje dobička.

Goljufija je bila odkrita leta 1987, potem ko je bila družina Antar izpuščena iz Crazy Eddieja po uspešnem sovražnem prevzemu investicijske skupine. Nori Eddie je še eno leto hromil, preden so ga likvidirali za plačilo upnikov.

Eddie Antar, izvršni direktor Crazy Eddieja, je bil obtožen goljufije z vrednostnimi papirji in drugih kaznivih dejanj, vendar je pred sojenjem pobegnil. Tri leta je skrival, preden so ga ujeli v Izraelu in ga izročili ameriškemu Antarju, dva člana družine pa sta bila obsojena zaradi svoje vloge v goljufiji.

McKesson in Robbins

McKesson & Robbins je bila družba za droge in kemikalije sredi dvajsetih let prejšnjega stoletja, ki je pritegnila pozornost Philip Musica, posameznika z neslavno preteklostjo, ki je vseboval kriminalna dejanja in več lažnih imen.

Pod imenom Frank D. Costa je Musica pozdravila prihod ameriške prepovedi leta 1919 z ustanovitvijo podjetja, ki bi proizvajalo tonike za lase in druge izdelke z visoko vsebnostjo alkohola. Ti izdelki so bili prodani prodajalcem pijač, ki so alkohol uporabljali za proizvodnjo alkoholnih pijač kupcem.

Musica je leta 1924 kupil McKesson & Robbins z imenom F. Donald Coster in družbo ustanovil z družinskimi člani, da bi pomagal pri robu podjetja. Goljufije so vključevale ponarejene naročila, napihnjene zaloge in posneto gotovino od prodaje podjetja, zgodile pa so se kljub prisotnosti Price Waterhouse kot revizorji podjetja. Ko je bila prevara končno odkrita leta 1937, je SEC ugotovil, da je v bilanci stanja 19 milijonov dolarjev fiktivnega inventarja - to je približno 285 milijonov dolarjev sedanjih dolarjev.

Škandal McKesson & Robbins je močno vplival na računovodsko industrijo in privedel do sprejetja splošno sprejetih revizijskih standardov (GAAS), vključno s konceptom neodvisne revizijske komisije. Druga sprememba je vključevala, da revizorji osebno pregledajo popis, da preverijo njegov obstoj.

Poyais republika

Goljufija pri Poyaisu je bila v 1800-ih velik škandal. Ta goljufija je bila zagotovo najbolj drzna in domiselna od vseh, saj je storilec Gregor MacGregor ustvaril povsem izmišljeno državo.

MacGregor je služil v britanski vojski in bil vključen v različne operacije v Ameriki. Med potovanji je obiskal obalna območja današnjega Hondurasa in Belizeja. MacGregor je trdil, da je prejel zemljiško donacijo od lokalnega domačega voditelja in po vrnitvi v London napovedal novo državo Republiko Poyais.

MacGregor je ustvaril zastavo, grb, valuto in druge pasti suverenega naroda in nato nadaljeval s prodajo zemljišč vlagateljem in naseljencem na londonskih trgih. Prav tako je izdal državni dolg, podkrepljen z obljubo tega novega naroda, in spodbudil ljudi, da se tam odselijo s žarečimi računi glavnega mesta in rodovitnostjo tal.

Prva skupina naseljencev je v Poyais prispela leta 1823 in ni našla nič drugega kot gosto džunglo in zapuščene lesne bare. V naslednjih nekaj letih so prišle še tri ladijske pošiljke naseljencev in našli podobno situacijo. Bolezen in lakota sta kmalu delovali prek kolonistov in skoraj 200 jih je umrlo.

Novica je na koncu dosegla London in oblasti so aretirale MacGregorja. Medtem ko je čakal na sojenje, je pobegnil v Francijo in poskusil enako Poyaisovo prevaro na francoske vlagatelje. MacGregor je končal v Venezueli, kjer je pomagal narodu v boju za neodvisnost, za njegova prizadevanja pa je novoustanovljena vlada podelila pokojnino in naziv generala.

Spodnja črta

Kot zdaj veste, korporativne prevare imajo dolgo in obsežno zgodovino. Včasih izkoristijo najsodobnejšo tehnologijo in aktualne dogodke. Toda motivacije so stare kot čas: pohlep, vljudnost in lenoba.