5 korakov za oblikovanje neprofitne korporacije 501 (c)

Neprofitna korporacija 501 (c) (3) je vrsta dobrodelne organizacije, ki jo Služba za notranje prihodke priznava kot oproščeno davkov. Ta vrsta korporacije ne plačuje davka od dohodka od svojih zaslužkov ali od donacij, ki jih prejme.

Prednosti 501 (c)

Vsakič, ko davčni zavezanci dajo donacijo neprofitni družbi 501 (c) (3), lahko svoj obdavčljivi dohodek zmanjšajo za znesek svoje donacije, če svoje odbitke razdelijo na svojo zvezno dohodninsko napoved. Ta spodbuda spodbuja zasebno dobrodelno delo in neprofitnim organizacijam olajša zbiranje denarja.

Če ste kdaj želeli zbrati denar za stvar v svojih pogojih, bi morda želeli začeti 501 (c) (3). Ta članek opisuje, kaj morate upoštevati, preden se odločite, in vam pove, kako začeti, če se odločite za napredovanje.

Ključni odvzemi

• Pet korakov za ustanovitev korporacije 501 (c) je: načrtovati, ustanoviti korporacijo, vložiti dokumentacijo pri IRS, izpolnjevati državne in lokalne zahteve in vzdrževati status.
• Če postanete neprofitni, pomeni, da ste oproščeni nekaterih davčnih zahtev, ki veljajo za druge vrste podjetij.
• Zaradi zapletenih davčnih razmer velik odstotek časa, ki ga porabijo korporacije 501 (c), zagotavlja, da ostanejo na tekočem z IRS.

Načrt

IRS pravi, da mora organizacija, če želite delovati kot 501 (c) (3), izključno v eni od naslednjih kategorij:

• verski
• dobrodelna
• znanstveni
• literarno ali poučno
• testiranje javne varnosti
• spodbujanje državnega ali mednarodnega amaterskega športnega tekmovanja
• preprečevanje surovosti do otrok ali živali

Prav tako morate biti prepričani, da vaša organizacija ni zasnovana za dobiček posameznika in da zagotavlja javno korist.

Ustanovite korporacijo

Ko ugotovite, da želite nadaljevati in da vaša organizacija približno ustreza zahtevam IRS, je čas, da se začnete ukvarjati z birokracijo. Odvetnik vam lahko nudi prilagojene napotke in vam pomaga, da se izognete dragim napakam, vendar nekateri upravljajo sami.

Korporacije so ustanovljene na državni ravni, zato boste morali ugotoviti, kakšen je postopek za ustanovitev korporacije v državi, v kateri bo temeljila vaša organizacija. Koraki se razlikujejo glede na državo, običajno pa vključujejo naslednje:

• Poimenujte korporacijo in se prepričajte, da je vaše ime edinstveno in dovoljeno. Z drugimi besedami, ne morete uporabiti imena, ki ga je že zahteval nekdo drug. Obstajajo tudi nekatere besede, ki jih vlada ne dovoljuje korporacijam, da uporabljajo v svojih imenih, da bi preprečile, da bi podjetja zavajala javnost.
• Pripravite in vložite statute. Statut so dokumenti, ki ustvarijo vašo družbo.
• Imenujte enega do tri direktorje, odvisno od vaših potreb in državnih zahtev. Vse korporacije morajo imeti direktorje, katerih odgovornost je nadzirati organizacijo, svetovati vodstvo in sprejemati ključne odločitve, kot sta najem in odpuščanje izvršnih direktorjev podjetja.
• Organizirajte sestanek direktorjev, na katerem imenujete / volite častnike in se pripravljate na organizacijo dokumentov in podzakonskih predpisov. Začnite tudi s knjigo zapisov, v kateri imate zapisnike od tega in naslednjih sestankov.
• Pridobite državno davčno identifikacijsko številko. Korporacija velja za neodvisno podjetje, ki plačuje davke, in mora imeti svojo davčno številko (podobno številki socialne varnosti posameznika), tudi če davka ne bo plačala.

Poleg tega, da sledite uradnim, potrebnim korakom, ni slabo, da naredite poslovni načrt, tako kot bi, če bi začeli dobičkonosno podjetje. Čeprav bo vaša organizacija neprofitna organizacija, boste morali še naprej delovati na črno, če jo želite nadaljevati.

Neprofitne organizacije lahko opravljajo denar; ti dobički morajo le uporabiti za spodbujanje javnega namena organizacije. Nasprotno pa zasebna korporacija obstaja za obogatitev svojih zaposlenih, managerjev in delničarjev.

Dokumentirajte z IRS

Ko izpolnite zahteve države za ustanovitev korporacije, ste pripravljeni zaprositi za status oproščene davka pri IRS.

Najprej morate zaprositi za identifikacijsko številko delodajalca (EIN). To je zahteva za vse organizacije, oproščene davkov, tudi če nimajo zaposlenih. Na spletu se lahko prijavite prek spletne strani IRS, po telefonu na 1-800-829-4933 ali po pošti na obrazcu SS-4, Vloga za identifikacijsko številko delodajalca.

Nato izpolnite obrazec 1023 in vložite zahtevek za priznanje oprostitve v skladu s členom 501 (c) (3) zakonika o notranjih prihodkih. Podatki, ki jih vključite v ta obrazec, bodo temeljili na odločitvi IRS, ali bo vaši organizaciji podelil status davčne oprostitve. Za to nalogo odložite veliko časa; glavna aplikacija je dolga 12 strani in precej podrobna.

Glede na vrsto organizacije, ki jo ustanavljate, boste morali izpolniti tudi enega od priloženih urnikov (npr. Seznam A za cerkve; seznam B za šole, visoke šole in univerze itd.) IRS oceni čas izpolnite obrazec 1023 v približno 90 urah za potrebe vodenja evidenc, 5 ur za spoznavanje obrazca, skoraj 10 ur za pripravo obrazca in še eno uro za kopiranje, sestavljanje in pošiljanje obrazca. To ne vključuje urnikov.

IRS obrazec 1023 pomaga zagotoviti, da ste v svojo aplikacijo vključili vse zahtevane podatke in bo pomagal preprečiti zamude pri obdelavi.

Oddajte svojo prijavo. IRS vas bo obvestil, če potrebuje več informacij ali če je bil vaš obrazec poslan v pregled. Ko bo IRS imel vse potrebne podatke, bo izdal odločilno pismo, ki bo vaši organizaciji podelilo ali zavrnilo status, oproščen davka. Postopek ocenjevanja običajno traja tri do pet mesecev. Če vas zavrne, se lahko pritožite.

Upoštevajte državne in lokalne zahteve

Če bo vaša organizacija odobrena za status oproščenega davka na zvezni ravni, je to super. Nato morate zagotoviti, da bo tudi vaša organizacija oproščena davka na državni in lokalni ravni, tako da ji ni treba plačati davka od dohodka pravnih oseb, davka od prodaje ali davka na nepremičnine.

Zahteve se razlikujejo glede na državo, toda vaše dovoljenje IRS je lahko vse, kar mora vaša organizacija prepoznati tudi kot neprofitna organizacija na državni ravni.

Ko izpolnite zahteve države, da poslujete kot neprofitna organizacija, boste morali pridobiti dovoljenja ali dovoljenja, potrebna za poslovanje podjetja, in poskrbeti za skladnost z gradbenimi predpisi in drugimi lokalnimi predpisi.

Preden začnete z delom, se seznanite s korporativnimi zahtevami, kot so sestanki, vodenje zapisnikov in vložitev informacij.

Ohranite svoj status

Ko ste enkrat odobreni na vseh ravneh, je treba še veliko delati. Ohranjanje statusa neprofitne organizacije je stalni postopek, posledice pa so hude, če ne upoštevate pravil, po seznamu samoprispevnih smernic, ki se jim morate redno držati:

• Poskrbite, da vaša organizacija deluje tako, kot ste rekli v svoji prijavi.
• Redno sestankujte upravni odbor in si beležite zapiske.
• Upoštevajte letne zahteve IRS, da vložite obrazec 990 ali obrazec 990-EZ. V teh oblikah boste poročali o dejavnosti, upravljanju, prihodkih, odhodkih in čistih sredstvih organizacije.
• Imejte različne vire financiranja. 501 (c) (3) naj bi bile javne; če imate premalo virov financiranja, boste morda morali reorganizirati zasebno fundacijo. Fundacije morajo delovati po popolnoma drugačnem nizu pravil.
• Vodite svojo organizacijo kot podjetje z lastnim bančnim računom in kreditno kartico. Vse finančne transakcije naj bodo popolnoma ločene od vaših osebnih računov.
• Vodite brezhibne finančne evidence, če je vaša organizacija revidirana.
• Ne dovolite vaši organizaciji, da sodeluje v nobeni politični kampanji.
• Ne neupravičeno obogatite nekoga, ki vam je plačala organizacija.
• Ne uporabljajte svoje organizacije za nadaljnje neizvzete namene ali za nezakonita dejanja.
• Ne dovolite, da je pomemben del dejavnosti vaše organizacije usmerjen v vpliv na zakonodajo.
• Izogibajte se zaslužkom nepovezanih poslovnih dohodkov prek svoje organizacije. To je dohodek iz dejavnosti, ki se redno izvaja in ni v bistvu povezana z namenom vaše organizacije. Tak dohodek je zavezan za nepovezan davek od dohodka iz poslovanja.

Če imate veliko število zaposlenih, razmislite o uvedbi kvalificiranega pokojninskega načrta. Ti načrti v marsičem spominjajo na načrte 401 (k), vendar so posebej zasnovani za neprofitne organizacije.

Spodnja črta

Zagon 501 (c) (3) je lahko izčrpen postopek. Preden se lotite izziva, pretehtajte prednosti in slabosti izpolnjevanja vseh zakonskih in davčnih zahtev glede ustanovitve in delovanja uradne neprofitne organizacije. Morda se pa morda splača; ljudje lahko donirajo več, kot bi sicer zaradi oprostitve davka in zaznanega povečanja legitimnosti statusa 501 (c) (3).