Plačilne obveznosti (AP)
Obveznosti za plačilo (AP) so računi v glavni knjigi, ki predstavljajo obveznost družbe, da odplačuje kratkoročni dolg svojim upnikom ali dobaviteljem. Druga običajna uporaba "AP" se nanaša na poslovni oddelek ali oddelek, ki je odgovoren za plačilo, ki ga podjetje dolguje dobaviteljem in drugim upnikom.
Ključni odvzemi
- Obveznosti za plačilo so zneski prodajalcev ali dobaviteljev za prejeto blago ali storitve, ki še niso bili plačani.
- Vsota vseh neplačanih zneskov do prodajalcev je prikazana kot zapadla v bilanci stanja družbe.
- Povečanje ali zmanjšanje skupne AP iz prejšnjega obdobja je prikazano v izkazu denarnih tokov.
- Uprava se lahko odloči plačati svoje neporavnane račune čim bližje rokom, da bi izboljšala denarni tok.
Obveznosti za plačilo
Razumevanje plačilne obveznosti (AP)
Skupni znesek zapadlih obveznosti (AP) družbe v določenem času bo prikazan na njegovi bilanci stanja v razdelku s tekočimi obveznostmi. Obveznosti za plačilo so dolgovi, ki jih je treba plačati v določenem obdobju, da se prepreči neplačilo. Na korporativni ravni se AP nanaša na kratkoročna plačila dolga do dobaviteljev. Plačljiva je v bistvu kratkoročna IOU iz enega podjetja v drugega podjetja ali subjekta. Druga stranka bi zabeležila transakcijo kot povečanje svojih terjatev v enakem znesku.
Obveznosti za plačilo (AP) so pomembna številka v bilanci stanja podjetja. Če se AP v predhodnem obdobju poveča, to pomeni, da podjetje kupuje več blaga ali storitev na kredit, namesto da plačuje gotovino. Če se AP podjetja zmanjša, to pomeni, da plačuje dolgove iz prejšnjega obdobja hitreje, kot kupuje nove postavke v kredit. Upravljanje zapadlih obveznosti je ključnega pomena pri upravljanju denarnega toka podjetja.
Pri uporabi posredne metode za pripravo izkaza o denarnem toku se v zgornjem razdelku pojavi neto povečanje ali zmanjšanje AP iz prejšnjega obdobja, denarni tok iz poslovnih dejavnosti. Uprava lahko z AP uporablja do določene mere manipuliranje z denarnim tokom. Na primer, če želi vodstvo za določeno obdobje povečati denarne rezerve, lahko podaljšajo čas, ki ga podjetje potrebuje za plačilo vseh neporavnanih računov v AP. Vendar pa mora biti ta prilagodljivost za plačilo kasneje odmerjena glede na trenutne odnose, ki jih ima podjetje s svojimi prodajalci. Vedno je dobra poslovna praksa, da plačujete račune do roka.
Snemanje plačljivih računov (AP)
Pravilno knjigovodstvo z dvojnim vpisom zahteva, da mora biti za vse vnose v glavno knjigo vedno treba pobotati knjigovodstvo in dobropis. Za evidentiranje zapadlih računov knjigovodja nakaže zapadle račune, ko prejme račun ali račun. Pobotanje pri bremenitvi tega vnosa je običajno na računu stroškov za blago ali storitev, ki je bila kupljena na kredit. Obremenitev bi lahko bila tudi na računu sredstva, če bi bila kupljena postavka sredstvo, ki ga je mogoče ovrednotiti. Ko je račun plačan, računovodja bremeni zapadle obveznosti, da zmanjša stanje obveznosti. Pobotani dobropis se nakaže na gotovinskem računu, kar zmanjšuje tudi stanje gotovine.
Predstavljajte si na primer, da podjetje dobi račun za pisarno v vrednosti 500 USD. Ko AP oddelek prejme račun, zabeleži dobroimetje v znesku 500 USD in plačilo 500 USD za stroške dobave v pisarni. Na tej točki v breme odhodkov za pisarniški znesek v višini 500 USD prihaja do izkaza poslovnega izida, zato je podjetje zabeležilo nakupno transakcijo, čeprav gotovina ni bila izplačana. To je v skladu z računovodstvom na podlagi nastanka poslovnega dogodka, kjer se stroški pripoznajo, ko nastanejo, namesto ko se denar zamenja z roko. Podjetje nato plača račun, računovodja pa na gotovinski račun vnese dobroimetje v višini 500 dolarjev in obresti v višini 500 dolarjev.
Podjetje ima lahko kadar koli več odprtih plačil zaradi prodajalcev. Vsa neporavnana plačila prodajalcev se evidentirajo v plačilu. Če torej kdo pogleda na stanje zapadlih obveznosti, bo videl skupni znesek, ki ga podjetje dolguje vsem svojim prodajalcem in kratkoročnim posojilodajalcem. Ta skupni znesek je prikazan v bilanci stanja. Na primer, če bi podjetje prej dobilo tudi račun za storitve negovanja trate v višini 50 ameriških dolarjev, bi skupni znesek obeh vpisov v plačilu znašal 550 dolarjev, preden bi podjetje odplačilo teh dolgov.
Obveznosti do kupcev
Čeprav nekateri izrazi uporabljata zamenljivo, "plačljive obveznosti" in "poslovne obveznosti", se besedi nanašata na podobne, vendar nekoliko drugačne situacije. Obveznosti do dobaviteljev predstavljajo denar, ki ga podjetje dolguje svojim prodajalcem za blago, povezano z zalogami, kot so poslovne zaloge ali materiali, ki so del zaloge. Med zapadlostmi so vključeni vsi kratkoročni dolgovi ali obveznosti družbe.
Na primer, če restavracija dolguje denar podjetju za hrano ali pijačo, so ti predmeti del zalog in s tem del njegovih poslovnih obveznosti. Medtem obveznosti do drugih podjetij, na primer podjetja, ki čisti uniforme restavracijskega osebja, sodijo v kategorijo plačil. Obe kategoriji spadata v širšo kategorijo plačljivosti, veliko podjetij pa združuje obe pod pojmom plačljive.
Terjatve do kupcev
Terjatve in zapadle obveznosti so v bistvu nasprotja. Obveznosti za plačilo so denar, ki ga podjetje dolguje svojim prodajalcem, medtem ko so terjatve do denarja, ki ga dolgujejo podjetju, običajno stranke. Ko eno podjetje sklepa transakcije z drugim na kredit, bo eno zabeležilo vknjižbo do zapadlih računov, drugo pa knjiži vknjižbo v terjatve.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.