Nadomestilo za kreditne izgube

Kaj je nadomestilo za kreditne izgube?

Nadomestilo za kreditne izgube je ocena dolga, ki ga podjetje verjetno ne bo izterjalo. Vzeto je z vidika prodajnega podjetja, ki kreditom daje kupce.

Kako deluje nadomestilo za kreditne izgube

Večina podjetij med seboj opravi transakcije na kredit, kar pomeni, da jim ni treba plačati gotovine v času nakupov drugega podjetja. Rezultat kredita je terjatev v bilanci stanja prodajne družbe. Terjatve do kupcev so prikazane kot kratkotrajno sredstvo in opisujejo znesek, ki zapade v plačilo za opravljanje storitev ali blaga.

Eno glavnih tveganj pri prodaji blaga v kredit je, da ni zagotovljeno, da bodo vsa plačila zbrana. Da bi upoštevali to možnost, podjetja ustvarijo popravek za vpis kreditnih izgub.

Ker se pričakuje, da bodo tekoča sredstva po definiciji v enem letu prerasla v denar, bi lahko bilance stanja podjetja pretirano izkazala terjatev in posledično svoj obratni kapital in kapital delničarjev, če kateri koli del njegovih terjatev ne bi bil izterljiv.

Nadomestilo za kreditne izgube je računovodska tehnika, ki podjetjem omogoča, da te pričakovane izgube upoštevajo v svojih računovodskih izkazih, da omejijo precenjevanje potencialnih dohodkov. Da bi se izognili pretiranemu izpisku računa, bo podjetje ocenilo, koliko terjatev pričakuje, da bodo zamudne.

Ključni odvzemi

• Nadomestilo za kreditne izgube je ocena dolga, ki ga podjetje verjetno ne bo izterjalo.
• Vzeto je z vidika prodajnega podjetja, ki kreditom daje kupce.
• Ta računovodska tehnika podjetjem omogoča, da v svojih računovodskih izkazih upoštevajo pričakovane izgube, da omejijo precenjevanje potencialnega dohodka.

Evidentiranje nadomestila za kreditne izgube

Ker je mogoče pričakovati določen znesek kreditnih izgub, so te pričakovane izgube vključene v konto premoženja v bilanci stanja. Postavka se lahko imenuje popravek za kreditne izgube, popravek za neizterljive račune, popravek dvomljivih računov, popravek izgub pri terjatvah za financiranje strank ali rezervacija za dvomljive račune.

Vsako povečanje popravka vrednosti za kreditne izgube se v izkazu poslovnega izida zabeleži tudi kot slabi dolžniški odhodki. Podjetja imajo morda slabo zadolženo rezervo za izravnavo kreditnih izgub.

Nadomestilo za kreditne izgube

Podjetje lahko uporabi statistično modeliranje, kot je privzeta verjetnost, za določitev pričakovanih izgub zaradi zamudnega in slabega dolga. Statistični izračuni lahko uporabijo pretekle podatke iz podjetja in industrije kot celote.

Podjetja redno spreminjajo popravek vrednosti za vpise kreditnih izgub, da se ujemajo s sedanjimi pravicami za statistično modeliranje. Pri obračunavanju nadomestila za kreditne izgube podjetju ni treba natančno vedeti, katera stranka ne bo plačala, niti ni treba vedeti natančnega zneska. Uporabimo lahko približno znesek, ki ga ni mogoče zbirati.

V svoji 10-K Založba, ki zajema proračunsko leto 2018, je družba Boeing Co. (BA) pojasnila, kako izračuna svoj dodatek za kreditne izgube. Proizvajalec letal, rotorcraft, raket, satelitov in raket je povedal, da pregleda bonitetne ocene kupcev, vsako četrtletje objavi pretekle kreditne stopnje za različne bonitetne kategorije in več publikacij z vrednostmi drugih letal, da bi ugotovil, katere stranke morda ne bodo plačale tega, kar dolgujem.

Družba je tudi razkrila, da ni zagotovil, da bodo njene ocene pravilne, in dodala, da so dejanske izgube terjatev zlahka višje ali nižje od predvidenih. V letu 2018 je dodatek za Boeing v odstotku bruto financiranja strank znašal 0, 31%.

Primer nadomestila za kreditne izgube

Recimo, da ima podjetje 30. septembra 40 milijonov dolarjev terjatev, po ocenah 10% njegovih terjatev ne bo izterjanih in dobiček ustvari 10% x 40.000 USD = 4.000 USD nadomestila za kreditne izgube. Da bi prilagodili to stanje, bo v breme slabih terjatev v višini 4000 dolarjev vpisan bremen.

Čeprav terjatve do septembra ne zapadejo, mora podjetje v izkazu poslovnega izida za mesec še vedno izkazati kreditne izgube v višini 4.000 ameriških dolarjev kot stroške slabih terjatev. Če je terjatev 40.000 ameriških dolarjev in nadomestilo za kreditne izgube 4000 dolarjev, bo neto znesek, izkazan v bilanci stanja, 36.000 dolarjev.

Isti postopek uporabljajo banke za poročanje o neizterljivih plačilih posojilojemalcev, ki ne plačujejo svojih posojil.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Opredelitev slabih dolgov Odhodki za slabe terjatve so stroški, ki nastanejo v podjetju, ko se odplačilo posojila, ki je bilo prej izročeno stranki, oceni kot neizterljivo. več Opredelitev kontnega računa Proračunski račun je račun, ki se v glavni knjigi uporablja za zmanjšanje vrednosti povezanega računa. Naravni saldo kontnega računa je nasprotje računa. več Opredelitev slabega dolga Slab dolg je strošek, ki ga podjetje prevzame, ko se odplačilo posojila, ki je bilo prej izročeno stranki, oceni kot neizterljivo. več Opredelitev terjatev Terjatve ali terjatve do kupcev podjetja dolgujejo za blago ali storitve, ki so bili dobavljeni, vendar še niso plačani. več Dodatek za dvomljive račune Opredelitev za dvomljive račune je račun s sredstvi, ki zmanjšujejo skupne terjatve, o katerih se poroča, da odražajo le zneske, za katere se pričakuje, da bodo plačani. več Kaj je dodatek za slab dolg "> Nadomestilo za slabi dolg je račun za vrednotenje, ki se uporablja za oceno dela kreditnega portfelja banke, ki bo na koncu neizterljiv. več Partner povezave