Letno poročilo

Kaj je letno poročilo?

Letno poročilo je publikacija, ki jo morajo javne družbe delničarjem vsako leto zagotoviti, da opišejo svoje poslovanje in finančne razmere. Sprednji del poročila pogosto vsebuje impresivno kombinacijo grafike, fotografij in spremljajoče pripovedi, ki vse kronično spremljajo dejavnosti podjetja v zadnjem letu. Zadnji del poročila vsebuje podrobne finančne in operativne informacije.

1:11

Kaj je letno poročilo?

Razumevanje letnih poročil

Šele ko je zakonodaja po padcu borze leta 1929 sprejela zakonodajo, je letno poročilo postalo redna sestavina finančnega poročanja podjetij. Namen zahtevanega letnega poročila je zagotoviti javno razkritje dejavnosti podjetja v preteklem letu. Poročilo se navadno izda delničarjem in drugim zainteresiranim stranem, ki ga uporabljajo za oceno finančnega poslovanja podjetja. Običajno letno poročilo vsebuje naslednje razdelke:

• Splošne informacije o podjetju
• Poslovni in finančni poudarki
• Pismo delničarjem generalnega direktorja
• Besedilno besedilo, grafike in fotografije
• Razprava in analiza vodstva (MD&A)
• Računovodski izkazi, vključno z bilanco stanja, izkazom uspeha in izkazom denarnih tokov
• Pojasnila k računovodskim izkazom
• Revizorjevo poročilo
• Povzetek finančnih podatkov
• Računovodske usmeritve

V ZDA je podrobnejša različica letnega poročila navedena kot obrazec 10-K in se predloži ameriškim komisijam za vrednostne papirje in borze (SEC). Podjetja lahko letna poročila oddajo v elektronski obliki prek SEC-ove baze podatkov EDGAR. Družbe, ki poročajo, morajo letno poročati svojim delničarjem, kadar imajo letne sestanke za izvoljenje direktorjev. V skladu s pravili o pooblaščencih morajo družbe, ki poročajo, svoje proxy materiale, vključno z letnimi poročili, objavljati na spletnih mestih svojih podjetij.

Trenutni in bodoči vlagatelji, zaposleni, upniki, analitiki in katera koli druga zainteresirana stranka bodo analizirali podjetje z uporabo svojega letnega poročila.

Letno poročilo vsebuje podatke o finančnem stanju podjetja, ki jih je mogoče uporabiti za merjenje:

• Sposobnost podjetja, da plača svoje dolgove ob zapadlosti
• Ali je podjetje v preteklem proračunskem letu ustvarilo dobiček ali izgubo
• Rast podjetja v več letih
• Kolikšen zaslužek zadrži podjetje za rast poslovanja
• Delež poslovnih odhodkov in ustvarjenih prihodkov

Letno poročilo določa tudi, ali so informacije v skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP). To potrdilo bo v oddelku o revizorjevem poročilu označeno kot "nekvalificirano mnenje". Temeljni analitiki poskušajo razumeti prihodnjo smer podjetja z analizo podrobnosti v letnem poročilu.

Posebna vprašanja

V primeru vzajemnih skladov je letno poročilo obvezen dokument, ki je na voljo delničarjem sklada v proračunskem letu. Razkriva nekatere vidike poslovanja sklada in finančnega stanja. V nasprotju z letnimi poročili podjetij so letna poročila vzajemnih skladov glede na njihovo predstavitev najbolje opisana kot "navadna vanilija".

Letno poročilo o vzajemnem skladu, skupaj s prospektom sklada in izjavo o dodatnih informacijah, je vir večletnih podatkov in uspešnosti sklada, ki je na voljo delničarjem sklada in bodočim vlagateljem skladov. Na žalost je večina informacij kvantitativna in ne kvalitativna, kar obravnava obvezna računovodska razkritja, potrebna za vzajemne sklade.

Vsi vzajemni skladi, ki so registrirani pri SEC, morajo vsako leto poslati popolno poročilo vsem delničarjem. Poročilo kaže, kako dobro se je sklad posloval v proračunskem letu. Informacije, ki jih lahko najdemo v letnem poročilu, vključujejo:

• Tabela, grafikon ali graf deležev po kategorijah (npr. Vrsta zavarovanja, panožni sektor, geografska regija, kreditna kakovost ali zapadlost)
• Revidirani računovodski izkazi, vključno s celotnim ali povzetkom (top 50) seznama deležev
• Zgoščeni računovodski izkazi
• Tabela, ki prikazuje donose sklada za obdobja 1-, 5- in 10 let
• Razprava vodstva o uspešnosti sklada
• Podatki o upravljanju direktorjev in uslužbencev, kot so ime, starost in mandat
• Nadomestilo ali nadomestilo, izplačano direktorjem, častnikom in drugim
• itd.

Ključni odvzemi

• Letno poročilo je publikacija, ki jo morajo javne družbe delničarjem vsako leto zagotoviti, da opišejo svoje poslovanje in finančne razmere.
• Šele ko je zakonodaja po padcu borze leta 1929 sprejela zakonodajo, je letno poročilo postalo redna sestavina finančnega poročanja podjetij.
• Vsi vzajemni skladi, ki so registrirani pri SID, morajo vsako leto poslati popolno letno poročilo vsem delničarjem.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Kaj je obrazec SEC 10-Q? Preberite več o obrazcu SEC 10-Q, izčrpnem poročilu o uspešnosti podjetja, ki ga vsa javna podjetja četrtletno predložijo SEC. več Kaj morate vedeti o 10-K-jih 10-K je izčrpno poročilo, ki ga vsako leto podjetje, ki se trguje na borzi, pošlje o svojih finančnih rezultatih in ga mora zahtevati ameriška Komisija za vrednostne papirje (SEC). več Obrazec SEC Obrazložitev Obrazec SEC Obrazec 3: Začetna izjava o upravičenem lastništvu vrednostnih papirjev je dokument, ki ga vloži insajder družbe ali glavni delničar pri Komisiji za vrednostne papirje in borze (SEC) z namenom pomagati pri urejanju trgovanja z notranjimi informacijami. več Obrazec SEC Obrazec N-CSR SEC obrazec N-CSR je obrazec, ki ga registrirana investicijska družba za upravljanje izpolni in vloži pri Komisiji za vrednostne papirje in borzo (SEC) po posredovanju letnih in polletnih poročil delničarjem. več Obrazec SEC ARS Obrazec SEC ARS je glavni dokument, ki ga javna podjetja uporabljajo za poročanje o trenutnem stanju svojega finančnega stanja, čemur sledi letna skupščina delničarjev. več letno Izraz "letni" se nanaša na dogodek, ki se zgodi enkrat na leto. več partnerskih povezav