Davek na kapitalski dobiček 101

Preprosto se lahko ujamete pri izbiri naložb in pozabite na davčne posledice svojih strategij - zlasti na davek od kapitalskih dobičkov. Konec koncev je izbira prave zaloge ali vzajemnega sklada dovolj težavna, ne da bi skrbeli za obračun davkov. Enako velja, če vlagate v druge vrste kapitalskih sredstev, na primer v vaš dom.

Če pa resnično želite najboljše rezultate, morate upoštevati davek, ki ga plačate od dobička od prodaje svojih naložb, pa naj bodo to vrednostni papirji, nepremičnine ali druga kapitalska sredstva. Upoštevanje tega davka v vaši strategiji finančnega poslovodenja - in čas, ko se bo zgodil - sta ključnega pomena za to, da kar najbolje izkoristite svoje naložbe. Tu preučujemo davek na kapitalski dobiček in kako lahko prilagodite svoje naložbene strategije, da minimalizirate davek, ki ga plačujete.

Ključni odvzemi

• Dobiček iz kapitala se pojavi, ko je prodajna cena sredstva večja od njegove nabavne cene.
• Za davčne namene se dobiček ne "realizira", dokler se vrednostni papir, ki se je pocenil, ne proda.
• Če želite uporabljati običajno ugodnejši davek na kapitalski dobiček, morate imeti sredstvo več kot eno leto, preden ga prodate.
• Zaradi zakona o znižanju davkov in delovnih mest je vaša dolgoročna stopnja davka na kapitalski dobiček zdaj odvisna od vašega dohodka in ne od davčnega razreda.
• Če želite minimizirati ali se izogniti davkom na kapitalski dobiček: dolgoročno investirajte, uporabljajte pokojninske načrte, ki so olajšani z davki, izravnajte kapitalski dobiček z izgubo kapitala, spremljajte obdobja lastništva in izberite svojo osnovo.

Kapitalski dobički: osnove

Dobiček iz kapitala se pojavi, ko je prodajna cena sredstva višja od njegove nabavne cene. Izraženo kot enačba, kar pomeni:

Dobiček kapitala = Prodajna cena - Nakupna cena \ začnite {poravnano} & \ besedilo {Kapitalski dobiček} = \ besedilo {Prodajna cena} - \ besedilo {Nakupna cena} \\ \ konec {poravnano} Dobiček kapitala = Prodajna cena - nakup Cena

Tako kot si davkoplačevalci želijo znižanje vašega dohodka (dohodnina), tudi oni želijo znižanje, ko v svojih naložbah ustvarite dobiček. To znižanje je davek na kapitalski dobiček.

Za davčne namene je pomembno razumeti razliko med realiziranimi in nerealiziranimi dobički. Dobiček se ne realizira, dokler cenjeni vrednostni papirji ne prodajo. Recimo, da v podjetju kupite nekaj zalog in vaša naložba v enem letu stalno raste na 15%. Konec leta se odločite za prodajo delnic. Čeprav se je vaša naložba povečala od dneva, ko ste kupili delnice, ne boste dosegli nobenih dobičkov, dokler jih ne boste prodali.

Če bi se cena sredstva, ki ste ga kupili, znižala, bi bila posledica izguba kapitala namesto kapitalski dobiček.

Praviloma ne plačate nobenega davka, dokler ne ustvarite dobička. Konec koncev morate za plačilo davka prejeti denar iz prodaje vsaj dela naložbe.

Katera sredstva se obravnavajo kot kapitalski dobički?

Davek, ki ga plačate na kapitalski dobiček, je odvisen od tega, kako dolgo ste držali sredstvo, preden ste ga prodali. Čeprav je povečanje, ko prodajate, kapitalski dobiček - in boste dolgovali davke na ta dobiček -, ki ga dolgujete, morda ne bi imenovali davek na kapitalski dobiček, odvisno od tega, kako dolgo ste držali sredstvo (glejte "Obdobja holdinga" spodaj).

To je pomembno, ker je stopnja davka na kapitalski dobiček pogosto nižja od stopnje, ki bi jo plačevali za navaden dohodek, zaradi česar je to bolj zaželena kategorija dohodka od naložb. Upoštevajte pa, da do te ugodnosti ni upravičeno vsako premoženje.

Da se lahko začne obravnavati kapitalski dobiček, morate najprej biti prepričani, da imate opravka s kapitalsko naložbo. Jasno je, da so zaloge, obveznice, nakit, zbirke kovancev in vaš dom kapitalska sredstva.

Vendar zakon ne določa, da se kapitalski donos, ki ga imate, vključi v naslednje:

• Vaš poslovni seznam
• Amortizacija poslovne nepremičnine

Iz obravnave kapitalskih dobičkov so izključene tudi nekatere postavke (nekapitalna sredstva), ki jih ustvarite ali ustvarite za vas:

• Avtorske pravice; literarna, glasbena ali umetniška skladba; pismo; memorandum; ali podobne lastnosti (npr. osnutki govorov, posnetkov, prepisov, rokopisov, risb ali fotografij)
• Patent, izum, model ali dizajn (patentiran ali ne); tudi tajna formula ali postopek, ki se prodaja po letu 2017

Kratkoročni v primerjavi z dolgoročnimi deleži

Kot že omenjeno, četudi je sredstvo upravičeno do obravnave kapitalskih dobičkov, kako dolgo ga imate pred prodajo, vpliva na to, kako boste obdavčeni. Za uporabo ugodnih dolgoročnih stopenj kapitalskih dobičkov je treba kapitalska sredstva hraniti več kot eno leto.

Dobički na sredstvih, ki so v posesti eno leto ali manj, so kratkoročni kapitalski dobički, ki se obdavčijo po navadnih dohodkovnih stopnjah. Davčni sistem v ZDA je vzpostavljen tako, da koristi dolgoročnemu vlagatelju. Kratkoročne naložbe se skoraj vedno obdavčijo po višji stopnji kot dolgoročne naložbe.

Primer, kako deluje davek na kapitalski dobiček

Recimo, da ste kupili 100 delnic XYZ delnic po 20 dolarjev na delnico in jih prodali več kot leto dni pozneje po 50 dolarjev na delnico. Predpostavimo tudi, da spadate v kategorijo dohodka (glejte spodaj "Kaj boste dolgovali"), v kateri vlada obdavči vaše dolgoročne dobičke v višini 15%. Spodnja tabela povzema vpliv na dobiček iz delnic XYZ.

Stric Sam dobiva 450 dolarjev vašega dobička.

Ne pritožujte se preveč: Če bi delnice držali manj kot eno leto (s kratkoročnim donosom kapitala), bi bil vaš dobiček obdavčen po vaši navadni stopnji dohodnine, ki lahko znaša tudi do 35% za ljudi katerih dolgoročni davek na kapitalski dobiček znaša 15%, brez upoštevanja dodatnih državnih davkov.

Ponovno upoštevajte, da plačate davek na kapitalski dobiček šele, ko ste prodali svojo naložbo ali nepremičnino in ustvarili dobiček. Zaradi nižje davčne stopnje od tiste, ki jo plačujete za navaden dohodek, je zato upravičenost do davka na kapitalski dobiček lahko tako koristna za davkoplačevalce.

Izguba zaplete: Ko kapitalski dobiček izgubi

Kratkoročni vlagatelji pogosto trgujejo na tak način, saj verjamejo, da jim bo aktivno trgovanje omogočilo več zaslužka pri svojih naložbah. In to je morda res - sprva. Če pa vsake nekaj mesecev kupujete in prodajate zaloge, spodkopavate potencialno vrednost svojega zaslužka: namesto da bi jih dali na plačilo, izgubite nekaj svojega zaslužka zaradi davkov po najbolj verjetni višji stopnji, ki vam jo zaračunajo navadni dohodek. Tudi če počakate, da se vaš dobiček obračuna po nižji stopnji davka na kapitalski dobiček, lahko vseeno dosežete manjši znesek, ko prodajate z dobičkom, kot ko imate na zalogi.

Zakaj? Zaradi združevanja - pojava reinvestiranega zaslužka, ki prinaša več zaslužka - bi bil zadetek v višini 450 dolarjev kapitala lahko vreden več, če delnice nikoli ne bi prodali in namesto tega investirali. Ponovno se vse to zmanjša na razliko med nerealiziranim in realiziranim dobičkom.

Za prikaz primerjamo davčne posledice z donosnostjo dolgoročnega vlagatelja in kratkoročnega vlagatelja, ob predpostavki, da bo 20-odstotna stopnja davka na kapitalski dobiček.

• Dolgoročni vlagatelj to leto ugotovi, saj lahko z vlaganjem v vzajemne sklade in nekaj zalog modrega čipa dosežejo 10-odstotni letni donos.
• Kratkoročni vlagatelj ni trgovec na dan, vendar se radi ukvarjajo s posli dovolj dolgo, da se dohodki od kapitala lahko zdravijo, prepričani, da lahko s trgovanjem na svojem računu povprečno dobijo 12% letno.

Tu je njihova skupna uspešnost po davku po 30 letih.

Ker je naš kratkoročni trgovec na koncu dal dober kos denarja davkom, naš dolgoročni vlagatelj, ki je dovolil vse njihove naložbe za nadaljevanje zaslužka, posojili za skoraj 20.000 dolarjev več - čeprav so zaslužili nižjo donosnost.

Če bi oba zaslužila enako donosnost, bi bila razlika še toliko bolj osupljiva. Dejansko bi z 10-odstotno stopnjo donosa kratkoročni vlagatelj po davkih zaslužil le 80.000 dolarjev.

Še več, če bi kratkoročni trgovec prodal imetja v lasti eno leto ali manj, bi bil za dobiček 1.200 dolarjev verjetno obdavčen običajni davek od dohodka v višini 35% ali 37%, odvisno od njihovega dohodka v tem letu in izgubil 420 ali 444 dolarjev v primerjavi z 240 dolarji davkov.

Nenehno spreminjanje naložbenih deležev - ki so posledica visokih plačil davka na kapitalski dobiček in provizij - se imenuje vznemirjanje. Nepovestni upravljavci portfeljev in posredniki so bili obtoženi, da so zvišali ali pretirano trgovali z računom stranke, da bi povečali provizije, čeprav zmanjšuje donose.

Kapitalski dobiček

Medtem ko so davčne stopnje za fizične osebe na običajni dohodek 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% in 37%, se dolgoročne stopnje kapitalskih dobičkov obdavčijo po različnih, splošno nižjih stopnjah. Osnovne stopnje kapitalskih dobičkov so 0%, 15% in 20%. Kaj vam zdaj zaračuna, je odvisno od vašega obdavčljivega dohodka. (Prelomne točke za te stopnje so pojasnjene pozneje.)

Kot je razvidno iz spodnjega grafikona Centra za davčno politiko, so davki na posamezne ravni na splošno višji od davkov na donos.

Obstajata lahko še dve vrsti davkov na kapitalski dobiček:

• Dobički od zbirateljskih predmetov, kot so umetnine in zbirke znamk, in del dobička od prodaje kvalificiranih malih delnic, ki niso izključene (imenovane delnice 1202), so obdavčene z 28-odstotno stopnjo.
• Dobički iz nepremičnin se obdavčijo po drugačnem standardu, če prodajate glavno prebivališče. Takole deluje: 250.000 dolarjev dobička posameznika od prodaje stanovanja je izključeno iz njihovega dohodka za tisto leto (500.000 dolarjev za tiste, ki se poročijo skupaj, če prodajalec poseduje in živi v domu dve leti oz. več.

Obstaja še en davek: Zaradi neto davka od dohodka od naložb boste morda zavezani dodatnemu 3, 8% davku na dohodek od naložb, vključno z donosom kapitala, če je vaš prilagojeni prilagojeni bruto dohodek (neobdavčeni dohodek) večji od :

• 250.000 dolarjev, če se poročita skupaj, če vložita zakon ali preživljata zakonca
• 200.000 USD, če je samski ali vodja gospodinjstva
• 125.000 dolarjev, če se poročite, če vložite ločeno

Kaj boste dolžni

Pred letom 2018 so bile osnovne davčne stopnje davka na kapitalski dobiček določene v vašem davčnem razredu. Če vas je na primer obdavčljivi dohodek spravil v enega od dveh najnižjih razredov, je imel kapitalski dobiček nično davčno stopnjo; nobeden od vaših dobičkov ni bil obdavčen.

Zakon o znižanju davka in delovna mesta je spremenil mejne vrednosti temeljnih kapitalskih dobičkov tako, da so se prilagodili obdavčljivemu dohodku (ne davčnim razredom). Spodaj je prikaz preloma za leto 2019 glede na vaš status vložitve in obdavčljivi dohodek:

Kako izračunati davek na kapitalski dobiček

Večina posameznikov izračuna svoj davek (ali imajo profesionalce za to) z uporabo programske opreme, ki samodejno izračuna. Če pa želite pridobiti predstavo o tem, kaj lahko plačate pri potencialni ali aktualizirani prodaji, lahko s kalkulatorjem kapitalskih donosov dobite grobo predstavo.

5 načinov za zmanjšanje ali izogibanje davku na kapitalski dobiček

Obstaja nekaj načinov za zmanjšanje ali preprečevanje kapitalskih dobičkov. Tukaj je treba upoštevati:

1. Naložite dolgoročno.

Če vam uspe najti odlična podjetja in jih dolgoročno zadrževati, boste plačali najnižjo stopnjo davka na kapitalski dobiček. Seveda je to lažje reči kot narediti. Številni dejavniki se lahko spremenijo skozi več let in obstaja veliko utemeljenih razlogov, zakaj boste morda želeli prodati prej, kot ste predvidevali.

2. Uporabljajte pokojninske načrte z davčnimi olajšavami.

Na voljo so številne vrste pokojninskih načrtov, kot so 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA in tradicionalni IRA. Podrobnosti se razlikujejo glede na načrt, na splošno pa je glavna prednost ta, da naložbe lahko rastejo, ne da bi se obdavčile z donosom kapitala. Z drugimi besedami, v pokojninskem načrtu lahko kupujete in prodajate, ne da bi pri tem izgubili stric Sama.

Poleg tega večina načrtov ne zahteva, da udeleženci plačajo davek na sredstva, dokler niso umaknjeni iz načrta, čeprav so razdelitve obdavčene kot običajni dohodek, ne glede na osnovno naložbo. Torej, ne samo, da bo vaš denar rastel v okolju, ki ni obdavčeno, ampak ko ga boste po upokojitvi vzeli iz načrta, boste verjetno v nižjem davčnem razredu.

Vlagatelji, ki so blizu upokojitve, bi lahko počakali, da dejansko nehajo delati za prodajo donosnih sredstev. Če je njihov pokojninski dohodek dovolj nizek, se lahko račun za davek na kapitalski dobiček zmanjša ali se izogne ​​plačilu davka na kapitalski dobiček. Če so že v enem od skupin, ki ne plačujejo, je treba upoštevati ključni dejavnik: če je kapitalski dobiček dovolj velik, bi lahko povečal njihov dohodek do stopnje, ko bi lahko povzročil davek račun za dobiček.

3. Za izravnavo dobička uporabite kapitalske izgube.

Če doživite izgubo naložbe, jo lahko izkoristite tako, da zmanjšate davek na dobiček od drugih naložb. Recimo, da ste enakovredno vloženi v dve delnici in da se delnice ene družbe dvignejo za 10%, medtem ko delnice drugega podjetja padejo za 5%. 5-odstotno izgubo lahko odštejete od 10-odstotnega dobička in s tem zmanjšate znesek, za katerega plačujete kapitalski dobiček. Očitno bi bile v idealnih razmerah vse vaše naložbe cenjene, vendar se izgube zgodijo. Torej, pomembno je vedeti, da jih lahko pobirate, da zmanjšate, kar vam lahko dolguje pri davkih.

Vendar pa se lahko kapitalske izgube trenutno uporabijo le za izravnavo kapitalskih dobičkov v letu in do 3000 USD navadnega dohodka; presežne izgube se prenesejo naprej. Počakajte tudi, da počakajte vsaj 31 dni, preden odkupite izgubljeni položaj, da izpolnite IRS pranje prodaje.

Če boste uresničevali kakršne koli materialne kapitalske dobičke, jih morate sporočiti IRS na obrazcu D seznam D. Razmislite tudi o tem, da se obrnete na pomoč računovodje ali drugega finančnega strokovnjaka.

4. Pazite na obdobja zadrževanja.

Če prodajate vrednostni papir, ki je bil kupljen pred približno letom dni, ne pozabite izvedeti datuma trgovanja z nakupom. Če je prodaja primerna za zdravljenje kapitalskih dobičkov, če čakate na prodajo nekaj dni, je to morda pametno, če cena naložbe drži relativno sorazmerno ceno.

To bo pomembno pri večjih poslih kot pri majhnih in če ste v višjem davčnem razredu. Ne pozabite, da je treba vrednostne papirje prodati po več kot enem letu od dneva, da se prodaja lahko obravnava kot kapitalski dobiček.

5. Izberite osnovo.

Čeprav boste za izračun stroškovne osnove, ko v različnih časih kupite delnice istega podjetja ali vzajemnega sklada, običajno uporabili metodo prva in prva izdaja (FIFO), lahko izbirate med štirimi drugimi metodami: zadnji v, prvi izid (LIFO ), vrednost dolarja LIFO, povprečni stroški (samo za delnice vzajemnih skladov). in specifična identifikacija deleža.

Najboljša izbira bo odvisna od več dejavnikov, kot so osnovna cena delnic ali enot, ki so bile kupljene, in višina dobička, ki bo prijavljen. Za zapletene primere se boste morda morali posvetovati z davčnim svetovalcem. Osnova za izračunavanje stroškov je lahko težavna predloga, vendar ugotoviti, kdaj so bili kupljeni vrednostni papirji in po kakšni ceni je lahko prava nočna mora, če ste izgubili prvotno potrditveno izjavo ali druge zapise iz tega časa.

Spodnja črta

Znižanje davkov je pomemben element procesa finančnega načrtovanja. Čeprav davčni rep ne bi smel mahati celotnemu finančnemu psu, je ključnega pomena, da sprejmete razumne ukrepe za zmanjšanje poročevalskih dobičkov in uresničite izgube. Dva glavna načina za znižanje davka, ki ga plačujete, sta zadrževanje zalog dlje kot eno leto in dovolitev naložb v obdavčitvene račune brez obdavčitve.