Obvezna razdelitev

Obvezna razdelitev se nanaša na najmanjši znesek, ki ga mora posameznik vsako leto umakniti z določenih vrst pokojninskih računov, da se izogne ​​davčnim kaznim. Obvezna razdelitev začne veljati v letu, ko posameznik dopolni 70 let. Uradno ime Službe za notranji prihodek za obvezne distribucije je zahtevano minimalne distribucije ali RMD.

Obvezna razdelitev velja za tradicionalne individualne pokojninske račune, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEP, SIMPLE IRAs in Roth 401 (k) s. Ne veljajo za Roth IRA-je v času lastnikove življenjske dobe.

Ko je dosežena starostna sprožitev, mora oseba vsako leto opraviti obvezne razdelitve. V nasprotnem primeru IRS naloži stroge kazni: 50-odstotni davek na znesek, ki bi ga bilo treba umakniti.

Dovoljeno je preseganje obvezne distribucije. Vendar presežni umiki ne bodo zmanjšali potrebnih minimalnih razdelitev v prihodnjih letih.

Obvezna razdelitev je obdavčena po trenutni mejni davčni stopnji posameznika.

Omenimo, da so že v prvem letu obvezne razdelitve nekateri upokojenci na dve leti vredni razdelitvi. To je zato, ker IRS dopušča upokojencem, da zamudijo prvo razdelitev do 1. aprila naslednjega leta. To omogoča, da se donosnost naložb, olajšanih za davke, poveča za daljše časovno obdobje.

Pravila za obvezno razdelitev se spremenijo, če se podeduje zadevni pokojninski račun. Namesto da bi čakali do starosti 70 ½, imajo upravičenci dve možnosti. Celotno stanje na računu lahko umaknejo v petih letih od lastnikove smrti ali obvezne razdelitve v celotni življenjski dobi, če se začnejo v enem letu od lastnikove smrti.

Zneski obvezne razdelitve temeljijo na stanju na računu in življenjski dobi imetnika računa, kot je določeno v tabelah IRS. Skrbniki IRA in skrbniki načrtov običajno izračunajo RMD za imetnike računov, čeprav je tehnično odgovornost imetnika računa določiti pravilen minimalni znesek razdelitve.

Delavci, ki nimajo več kot 5% podjetja, v katerem delajo, imajo OK od IRS, da odložijo obvezne razdelitve pokojninskih računov, povezanih s tem delom, do 1. aprila leta po upokojitvi.

Kako izračunati obvezno porazdelitev

Znesek obveznih razdelitev se izračuna posebej za vsak račun. Za IRA, na primer, upoštevajte stanje na računu po predhodnem 31. decembru, nato pa to razdelite s tako imenovanim faktorjem življenjske dobe. IRS te dejavnike vključuje v publikacijo 590-B, razdelitev iz individualnih ureditev o upokojitvi (IRAs) .

V publikaciji so tri različne tabele, ki temeljijo na različnih življenjskih situacijah. Izberite skupno in zadnjo tabelo za preživele družinske člane, če je zakonec edini upravičenec do računa, ta upravičenec pa je več kot 10 let mlajši od drugega zakonskega partnerja. Če imate zakonca, izberite enotno tabelo rešilnih linij, ki pa ne ustreza definiciji, podani v tabeli skupnih in zadnjih preživelih oseb. Na koncu izberite tabelo enotne življenjske dobe, če ste upravičeni do računa ali podedovane IRA.