Osnova stroškov
Osnova za nabavno vrednost je prvotna vrednost sredstva za davčne namene, običajno kupnina, prilagojena delitvi delnic, dividendam in donosnosti delitve kapitala. Ta vrednost se uporablja za določitev kapitalskega dobička, ki je enak razliki med osnovno vrednostjo sredstva in sedanjo tržno vrednostjo. Izraz se lahko uporablja tudi za opis razlike med denarno ceno in terminsko ceno določenega blaga.
2:30Osnove stroškov
Razumevanje osnov stroškov
Na najosnovnejši ravni je osnova naložbe skupni znesek, ki je bil prvotno vložen, skupaj s provizijami ali pristojbinami pri nakupu. To je mogoče opisati v znesku naložbe v dolarju ali efektivni ceni na delnico, plačani za naložbo.
Uporaba pravilne osnove stroškov, ki jo imenujemo tudi davčna osnova, je pomembna, zlasti če ste reinvestirali dividende in razdelitev kapitalskih dobičkov, namesto da bi zaslužili v denarju. Ponovno vlaganje razdelitev poveča davčno osnovo vaše naložbe, ki jo morate upoštevati, če želite prijaviti nižji kapitalski dobiček in zato plačati manj davka. Če ne uporabljate višje davčne osnove, bi lahko na koncu plačali dvakrat davke na reinvestirane razdelitve.
Ponovno investiranje dividend poveča osnovno vrednost delnice, ker se dividende uporabljajo za nakup več delnic.
Metodo na osnovi povprečnih stroškov vlagatelji običajno uporabljajo za poročanje o vzajemnih skladih. Metoda, ki temelji na stroških, se poroča pri borznoposredniški družbi, kjer ima vaše premoženje. Številna borznoposredniška podjetja privzamejo metodo na osnovi povprečnih stroškov. Vlagatelji lahko izbirajo tudi med drugimi metodami, med drugim: najprej v prvi izhod (FIFO), zadnji v prvi izhod (LIFO), visoki stroški, nizki stroški in še več. Ko se za določen vzajemni sklad določi metoda stroškovne osnove, mora ostati v veljavi. Posredniška podjetja bodo vlagateljem zagotovila ustrezno letno davčno dokumentacijo o prodaji vzajemnih skladov na podlagi volitev po metodi stroškov. Koncept stroškovne osnove je v osnovi preprost, vendar se lahko na več načinov zaplete. Za davčne namene je potrebna sledilna osnova stroškov, vendar je potrebna tudi za spremljanje in določanje naložbenega uspeha. Ključno je voditi dobro evidenco in poenostaviti naložbeno strategijo, kjer je to mogoče.
Ključni odvzemi
- Osnova za nabavno vrednost je prvotna cena, ki je bila pridobljena za davčne namene.
- Dobički iz kapitala se izračunajo tako, da se izračuna razlika od prodajne cene do stroškovne osnove.
- Obstaja več računovodskih metod za prilagoditev stroškovne osnove tako, da je ugodnejša, vendar pazite, da sledite smernicam IRS.
Primer osnove stroškov
Na primer, če so na primer lani kupili 100 delnic delnice za 1000 dolarjev, prvo leto dividend pa znaša 100 dolarjev, drugo leto pa dividende 200 dolarjev, vse skupaj pa je bilo ponovno vloženo, veljavna davčna zakonodaja meni, da ta reinvestirani dobiček predstavlja dohodek. Za namene izračuna davka bo prilagojena osnova stroškov ob prodaji zalog prikazana v višini 1300 USD namesto prvotne nabavne cene v višini 1.000 USD. Torej, če bo prodajna cena 1.500 dolarjev, bi obdavčljivi dobiček znašal le 200 dolarjev (1.500 do 1.300 dolarjev), namesto 500 dolarjev (1.500 do 1.000 dolarjev). Če se osnova stroškov napačno evidentira v višini 1.000 USD, to povzroči višjo davčno obveznost, kot bi sicer zapadla v plačilo.
Primerjave osnov stroškov
Primerjava na osnovi stroškov je lahko pomemben dejavnik. Predpostavimo, da je vlagatelj na obdavčljivem računu opravil naslednje zaporedne nakupe skladov: 1.500 delnic po 20 dolarjev, 1.000 delnic pri 10 dolarjih in 1.250 delnic pri 8 dolarjih. Osnova za povprečne stroške vlagatelja se izračuna tako, da se delijo 50.000 dolarjev / 3.750 delnic. Povprečni stroški znašajo 13, 33 dolarja.
Recimo, da vlagatelj nato proda 1.000 delnic sklada po 19 dolarjev. Investitor bi imel kapitalski dobiček v višini 5.667 dolarjev po metodi osnove povprečnih stroškov.
- Dobiček / izguba z uporabo osnove povprečnih stroškov: (19 do 13, 33 dolarja) x 1.000 delnic = 5.677 dolarjev
Rezultati se lahko bistveno razlikujejo glede na stroškovno osnovo.
- Najprej prvi: (19 do 20 USD) 1.000 delnic = - 1.000 dolarjev
- Zadnji v prvem izidu: (19 do 8 USD) x 1.000 = 11.000 dolarjev
- Visoki stroški: (19 do 20 USD) x 1.000 delnic = - 1.000 USD
- Nizki stroški: (19 do 8 USD) x 1.000 = 11.000 USD
V tem primeru bi bilo vlagatelju boljše, če bi za prodajo delnic izbral metodo FIFO ali visoko stroškovno metodo za določitev stroškovne osnove. Te metode ne bi imele davka na 1.000 USD izgube. Z metodo na osnovi povprečnih stroškov mora vlagatelj plačati davek na kapitalski dobiček na dobičku 5.667 dolarjev.
Kako delitve zalog vplivajo na ceno stroškov
Če podjetje razdeli svoje delnice, bo to vplivalo na vašo stroškovno osnovo na delnico, ne pa tudi na dejansko vrednost prvotne naložbe ali trenutne naložbe. Če nadaljujemo z zgornjim primerom, predpostavimo, da družba izda delnico delnic 2: 1, ko vam ena stara delnica prinese dve novi delnici. Osnovo stroškov na delnico lahko izračunate na dva načina:
- Vzemite prvotni znesek naložbe (10.000 USD) in ga razdelite na novo število delnic, ki jih imate (2.000 delnic), da dosežete novo osnovo za delnico (10.000 USD / 2.000 = 5, 00 USD).
- Vzemite prejšnjo osnovo za delnico (10 USD) in jo razdelite s faktorjem delitve 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5, 00 USD). (Za povezano branje glejte: Razumevanje delitev zalog.)
Osnova za stroške nadarjenih ali dednih delnic
V primeru, da so vam bile delnice podarjene kot darilo, je vaša stroškovna osnova stroškovna cena prvotnega imetnika, ki vam ga je dal. Če se z delnicami trguje po nižji ceni kot takrat, ko so bile delnice nadarjene, je nižja stopnja osnova za ceno. Če so vam bile delnice podarjene kot dediščina, je osnova za delnice za vas kot dedovalca trenutna tržna cena delnic na dan smrti prvotnega lastnika.
Ob odločitvi za prodajo bo veliko dejavnikov vplivalo na vašo stroškovno osnovo in sčasoma na vaše davke. Če vaša realna osnova stroškov ni jasna, se posvetujte s finančnim svetovalcem, računovodjo ali davčnim odvetnikom.
Podlaga za stroške in terminske pogodbe
Glede na terminske pogodbe je osnova stroškov odvisna od razlike med lokalno promptno ceno blaga in z njim povezano terminsko ceno. Na primer, če se s posamezno pogodbo o koruzi s terminskimi pogodbami trguje po 3, 50 USD, medtem ko je trenutna tržna cena blaga danes 3, 10 USD, obstaja 40-odstotna stroškovna osnova. Če bi bilo obratno, če bi pogodba o trgovanju v prihodnosti znašala 3, 10 USD in promptna cena 3, 50 USD, bi bila stroškovna osnova negativna 40 centov, saj je stroškovna osnova lahko pozitivna ali negativna, odvisno od vključenih cen.
Lokalna promptna cena predstavlja prevladujočo ceno osnovnega sredstva, medtem ko se cena, navedena v terminski pogodbi, nanaša na stopnjo, ki bi bila dana v določeni točki v prihodnosti. Futuresne cene se razlikujejo od pogodbe do pogodbe, odvisno od meseca, ko se izteče.
Kot pri drugih naložbenih mehanizmih se tudi cena spot spreminja glede na trenutne razmere na lokalnem trgu. Ko se datum dobave približuje, se cena terminskih pogodb in cena spotov zbližata.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.