Načrt nakupa zalog zaposlenih (ESPP)
Načrt nakupa zalog zaposlenih (ESPP) je program, ki ga vodi podjetje, v katerem lahko sodelujoči zaposleni kupijo delnice podjetja po znižani ceni. Zaposleni prispevajo k načrtu z odbitki plač, ki nastanejo med datumom ponudbe in datumom nakupa. Na dan nakupa podjetje porabi sredstva zaposlenega za nakup zalog v podjetju v imenu sodelujočih zaposlenih.
Ključni odvzemi
- ESPP je program, v katerem lahko zaposleni kupijo delnice podjetja po znižani ceni.
- Zaposleni prispevajo z odbitki plač, ki nastajajo do datuma nakupa.
- Popust je v nekaterih primerih lahko kar 15%.
Razumevanje načrtov nakupa zalog zaposlenih (ESPP)
Pri načrtih nakupa delnic je diskontna stopnja delnic podjetja odvisna od določenega načrta, vendar je lahko za 15% nižja od tržne cene. ESPP lahko imajo določbo o "pogledu nazaj", ki načrtu omogoča uporabo zgodovinske končne cene zaloge. Ta cena je lahko cena na dan ponudbe zalog ali datum nakupa - pogosto je odvisna od številke.
Kvalificirani vs. Nekvalificirani načrti
ESPP so razvrščeni na dva načina: kvalificirani in nekvalificirani. Kvalificirani načrti zahtevajo odobritev delničarjev pred izvedbo, vsi udeleženci načrta pa imajo enake pravice v načrtu. Obdobje ponudbe kvalificiranega ESPP ne sme biti večje od treh let in obstajajo omejitve glede najvišjega cenovnega popusta. Za nekvalificirane načrte ne velja toliko omejitev kot kvalificirani načrt. Vendar nekvalificirani načrti nimajo davčnih ugodnosti odbitkov po davku, kot jih imajo kvalificirani načrti.
Pomembni datumi
Sodelovanje v podjetju ESPP se lahko začne šele po začetku ponudbe. To obdobje se začne z datumom ponudbe in ta datum ustreza datumu odobritve za delniške načrte. Datum nakupa bo označil konec obdobja odbitka plač. Nekatera obdobja ponujanja imajo več datumov nakupa, v katerih je mogoče kupiti zaloge.
Upravičenost
ESPP običajno ne dovoljujejo udeležbe posameznikov, ki imajo v lasti več kot 5% delnic družbe. Pogosto obstajajo omejitve, da se delavcem, ki niso bili zaposleni v podjetju določeno obdobje - pogosto eno leto, prepovedo. Vsi drugi zaposleni imajo navadno možnost, vendar ne obveznost, sodelovati v načrtu.
Ključne številke
V času prijave zaposleni navedejo znesek, ki ga je treba odšteti od plače in prispevajo k načrtu. To je lahko omejeno na odstotek. Poleg tega Služba za notranje prihodke (IRS) omejuje skupni znesek dolarja, ki ga je treba prispevati, na 25.000 dolarjev na koledarsko leto. Večina ESPP zaposlenim omogoča popust do 15%.
Dispozicije
Pravila obdavčenja v zvezi z ESPP so zapletena. Na splošno veljajo, da so razpoložljive razporeditve obdavčene med letom prodaje zalog. Vsak popust, ponujen prvotni ceni delnice, se obdavči kot navadni dohodek, preostali dobiček pa se obdavči kot dolgoročni kapitalski dobiček. Nekvalificirana razpolaganja lahko povzročijo, da se celoten dobiček obdavči po navadnih stopnjah dohodnine.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.