Primeri denarnega toka iz poslovnih dejavnosti

Denarni tokovi iz poslovnih dejavnosti so del poročila o denarnem toku podjetja, ki pojasnjuje vire in uporabo denarnih sredstev iz tekočih rednih poslovnih dejavnosti v določenem obdobju. To običajno vključuje čisti dohodek iz izkaza poslovnega izida, prilagoditve čistega dohodka in spremembe obratnega kapitala.

Primeri denarnih tokov

Čisti dohodek je običajno prva postavka v oddelku o poslovnih dejavnostih izkaza denarnih tokov. Ta vrednost, ki meri dobičkonosnost podjetja, izhaja neposredno iz čistega dobička, prikazanega v izkazu poslovnega izida podjetja za ustrezno obdobje.

Izkaz denarnih tokov mora nato uskladiti čisti dohodek z neto denarnimi tokovi z dodajanjem nazaj negotovinskih odhodkov, kot sta amortizacija. Podobne prilagoditve so opravljene za negotovinske odhodke ali dohodek, kot so nadomestila na osnovi delnic ali nerealizirani dobički iz prevajanja v tuji valuti.

Denarni tokovi iz oddelka poslovnih dejavnosti odražajo tudi spremembe obratnega kapitala. Pozitivna sprememba sredstev iz obdobja v drugo se prikaže kot denarni odliv, pozitivna sprememba obveznosti pa kot denarni priliv. Zaloge, terjatve do kupcev, davčna sredstva, pasivne časovne razmejitve so običajni primeri sredstev, za katera se bo sprememba vrednosti odražala v denarnem toku iz poslovnih dejavnosti.

Obveznosti za plačilo, davčne obveznosti in pasivni odhodki so običajni primeri obveznosti, za katere se sprememba vrednosti odraža v denarnem toku iz poslovanja.

Razmislite o Applovem (AAPL) proračunskem letu 2017 10-K. Apple je zabeležil 48, 4 milijarde USD letnega čistega dohodka in 63, 6 milijarde USD čistih denarnih tokov. To vključuje prilagoditev za amortizacijo in amortizacijo v višini 10, 2 milijarde USD - prilagoditev za odškodnine na podlagi delnic v višini 4, 8 milijarde USD in za odložene odhodke za davek od dohodka v višini 6, 0 milijarde USD.

Spremembe poslovnih sredstev in obveznosti vključujejo 2, 1 milijarde ameriških dolarjev denarnih odlivov za terjatve, kar ustreza zmanjšanju enake vrednosti v bilanci stanja v bilanci stanja, kar kaže na neto zmanjšanje zaračunane prodaje, ki ga Apple še ni zbral. .

Podobno je denarni priliv v višini 9, 6 milijarde dolarjev iz naslova plačljivih računov. To ustreza povečanju zapadlih obveznosti v bilanci stanja, kar kaže na neto povečanje stroškov, zaračunanih podjetju Apple, ki še niso bili plačani.

Denarni tokovi iz drugih dejavnosti

Številne postavke v izkazu denarnega toka ne spadajo v razdelek o poslovnih dejavnostih. Dodatki k nepremičninam, obratom, opremi, kapitalizirani stroški programske opreme, plačani denar pri združitvah in prevzemih, nakup tržnih vrednostnih papirjev in izkupiček od prodaje sredstev so vsi primeri vnosov, ki jih je treba vključiti v denarni tok iz naložbenih dejavnosti.

Prihodki od izdaje zalog, prihodki od izdaje dolga, izplačane dividende, denar vplačani za odkup navadnih delnic in denar, plačani za pokojninski dolg, so vsi vnosi, ki jih je treba vključiti v odsek denarnih tokov iz dejavnosti financiranja.

Denarni tokovi iz naložbenih in finančnih dejavnosti se ne štejejo za del tekočih rednih poslovnih dejavnosti.