Varnost zadržana za trgovanje

Kaj je zaščita za zadrževanje za trgovanje

Varščina, ki se zadrži za trgovanje, je naložba v lastništvo in lastniški kapital, ki jo vlagajo vlagatelji z namenom prodaje v kratkem času, običajno manj kot eno leto.

Zaradi računovodskih standardov morajo podjetja ob nakupu razvrstiti naložbe v dolžniške ali lastniške vrednostne papirje. Druge možnosti, ki niso v posesti za trgovanje, vključujejo: do zapadlosti, namenjene trgovanju ali so na voljo za prodajo.

Osnove varnosti, ki se zadrži za trgovanje

Vrednostni papirji, zadržani za trgovanje, lahko prinesejo dobiček iz kratkoročnih sprememb cen, ko jih vlagatelji prodajo v kratkem času. So kratkoročna sredstva in njihovo računovodstvo odraža to dejstvo; vrednost teh naložb se poroča po pošteni vrednosti, nerealizirani dobički in / ali izgube pa so vključeni kot dobiček.

Začetna osnova stroškov teh naložb je enaka njihovi pošteni vrednosti ob nakupu. Sčasoma se tržna vrednost vrednostnih papirjev za trgovanje spreminja, vlagatelji pa morajo o nerealiziranih dobičkih in / ali izgubah poročati kot dobiček. Izračun teh dobičkov in izgub vključuje primerjavo poštene tržne vrednosti vrednostnega papirja s prvotno nabavno vrednostjo.

Vrednostni papirji, zadržani za trgovanje, in prilagoditev poštene vrednosti

Vsako povečanje ali zmanjšanje poštene vrednosti vrednostnega papirja, ki se zadrži za trgovanje, zahteva računovodsko prilagoditev. Spremembo morate dodati ali odšteti od vrednosti, ki jo je prej poročal vrednostni papir.

Računovodja to doseže z bremenitvijo povečanja ali pripisom zmanjšanja spremembe poštene vrednosti na računu, imenovanem "prilagoditev poštene vrednosti vrednostnih papirjev (trgovanje)", ki je podračun računa sredstev za trgovanje z vrednostnimi papirji. Obremenitev ali dobropis na računu prilagoditve poštene vrednosti vrednostnih papirjev je kopičenje oziroma primanjkljaj poštene vrednosti vrednostnega papirja.

Spremembe poštene vrednosti vrednostnih papirjev, namenjenih trgovanju, iz enega obdobja v drugo postanejo nerealizirani dobiček ali izguba čistega dobička.

Obremenitev na račun prilagajanja poštene vrednosti vrednostnih papirjev zaradi povečanja poštene vrednosti vrednostnega papirja zahteva dobropis za beleženje nerealiziranega dobička, ki se poveča na čisti dobiček. Nasprotno, za dobroimetje na račun prilagoditve poštene vrednosti vrednostnih papirjev, ki izhaja iz zmanjšanja poštene vrednosti vrednostnega papirja, je potrebno obremenitev za beleženje nerealizirane izgube, ki zmanjšuje čisti dohodek.

Ključni odvzemi

• Vrednostni papir, zadržan za trgovanje, je naložba v dolg ali lastniški kapital, kupljena z namenom kratkoročnega dobička.
• Vse dobičke ali izgube za vrednostni papir, ki se zadrži za trgovanje, v obdobju njegovega lastništva, je treba poročati v bilanci stanja trgovinskega podjetja.

Primer varščine, ki se zadrži za trgovanje

Recimo, da je vrednostni papir v trgovanju imel pošteno vrednost 1.000 dolarjev, kot je bilo nazadnje poročano, do konca tekočega obračunskega obdobja pa na trgu trguje za 1200 dolarjev. Računovodstvo prilagoditve poštene vrednosti zahteva bremenitev 200 USD na računu za prilagoditev poštenih vrednosti. Glede na prvotno vrednost 1.000 ameriških dolarjev konča obdobje s to vrednostjo vrednostnega papirja pošteno vrednost 1200 dolarjev.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Opredelitev varstva, ki je na voljo za prodajo Varnost, ki je na voljo za prodajo, je vrednostni papir, ki se nabavi z načrtom prodaje pred zapadlostjo ali ga hranite dlje časa, če ni datum zapadlosti. več Opredelitev nerealiziranega dobička Nerealizirani dobiček je potencialni dobiček na papirju, ki izhaja iz naložbe. Gre za povečanje vrednosti sredstva, ki ga je treba še prodati za gotovino. več Opredelitev kapitalskih metod Kapitalska metoda je računovodska tehnika, ki jo podjetje uporablja za beleženje dobička, pridobljenega z naložbo v drugo družbo. več Kaj je nakopičen drug vseobsegajoči dohodek? Akumulirani drugi vseobsegajoči dohodek vključuje nerealizirane dobičke in izgube, izkazane v kapitalskem delu bilance stanja. več Zakladne delnice (zakladne delnice) Opredelitev Zakladne delnice so prej odprte zaloge, ki jih je od izdajateljev odkupila delniška družba. več Kako podjetja uporabljajo sredstva, zadržana do zapadlosti - vrednostne papirje HTM za obresti do dospelosti (HTM) kupujejo, da se hranijo do zapadlosti. Vodstvo podjetja lahko investira v obveznice, ki jih nameravajo držati do zapadlosti, in to obdobje imetja prinaša na mizo računovodske težave. več partnerskih povezav