Kako bi lahko postal LLC lahko pri Trumpu prihranil davke

Trumpov davčni načrt poudarja znižanje stopnje davka od dobička pravnih oseb in poenostavitev sistema dohodnine. Ne glede na to, ali gre za izjemno dobičkonosno multinacionalko ali majhno samostojno podjetništvo, se vsi poslovni prihodki zdaj obdavčijo po pavšalni stopnji 15%.

Pogosto zaskrbljenost je ta, da nov sistem ustvarja davčni vrzel, ki posameznike spodbuja, da se registrirajo kot subjekti s prehodom, kot so družbe z omejeno odgovornostjo (S) in S korporacije, tako da njihovi viri dohodka izpolnjujejo pogoje za to pavšalno stopnjo.

Kaj je subjekt s prehodom?

Prehodni subjekt - imenovan tudi pretočni subjekt - je tisti, ki plačuje davke prek individualne dohodninske kode in ne prek davčne kodeksa pravnih oseb. Edine lastnice, S korporacije, partnerstva in LLC so vsa podjetja v nasprotju s korporacijami C, ki to niso.

C Korporacije dvakrat obdavčijo dobiček lastnikov: enkrat na ravni podjetij in spet na osebni ravni. Ni presenetljivo, da se manjše družbe, ki ne potrebujejo edinstvene lastniške strukture družbe C Corp - ali zmožnosti prodaje delnic javnosti - najpogosteje organizirajo kot LLCs ali S Corporations.

Zakaj postati LLC?

Majhne operacije, ki nimajo načrta zbiranja denarja od javnih delničarjev, vendar želijo višjo raven pravne in finančne zaščite za svoje osebno premoženje, pogosto tvorijo LLC. Vseh 50 držav dovoljuje LLC-je, sestavljene iz samo ene osebe. Kot LLC je lahko vključena skoraj vsa vrsta dejavnosti, razen bančnih, skrbniških in zavarovalniških podjetij. Nekatere države nalagajo dodatne omejitve, na primer prepoved kalifornijskih arhitektov, zdravstvenih delavcev z licenco in računovodje, ki se registrirajo kot LLC.

Oblikovanje LLC je relativno enostavno. Medtem ko se razlikuje glede na državo, postopek običajno vključuje vložitev člankov organizacije z državo, izpolnjevanje obrazca za izpolnitev in plačilo pristojbine za vložitev. Za boljše finančno in pravno zaščito bi morali lastniki sestaviti sporazum o obratovanju LLC tudi v državah, ki ga ne potrebujejo.

Kdo lahko postane LLC?

Vsakdo lahko ustanovi LLC, kar pa ne pomeni, da lahko nihče ustvari dohodek kot LLC.

"Redni plačni uslužbenec bi teoretično lahko zapustil službo, ustvaril LLC in prodal svoje samostojne storitve nazaj svojemu podjetju, da bi se izognili plačilu višje stopnje dohodnine, " pravi CPA Aaron Lesher iz podjetja Hurdlr, aplikacija za financiranje malih podjetij za neodvisne delavce, samostojne delavce in samostojni podjetniki. Vendar Lesherjeva ugotavlja: "Zamisel zaposlenega kot LLC je velika revizijska rdeča zastava."

Delodajalci ali zaposleni ne odločajo samo o razvrstitvi delavcev. Njihova razvrstitev je odvisna od tega, kako merijo do različnih smernic v davčnem zakoniku.

"IRS je zelo jasen v razliki med izvajalcem in zaposlenim, " pravi Josh Zimmelman, predsednik Westwood Tax & Consulting LLC, sedeža v New Yorku. "Na tri glavne dejavnike gledajo: finančni nadzor, vedenjski nadzor in vrsta odnosov."

• Finančni nadzor: IRS proučuje, ali je delavcu plačan običajna plača, urna postavka ali pavšalni honorar na projekt. "Zaposlenim je običajno zagotovljen reden znesek plače za uro, teden ali drugo časovno obdobje, " navaja IRS na svoji spletni strani. "To ponavadi pomeni, da je delavec zaposlen, tudi kadar plačo dopolni provizija. Neodvisni izvajalec za običajno delo plača pavšalno nadomestilo. Vendar pa je v nekaterih poklicih, kot je pravo, neodvisni izvajalci plačevati urno. "
• Vedenjski nadzor: IRS proučuje, ali ima delavec nadzor nad tem, kdaj, kje in kako opravlja delo. „Na primer, zaposleni ima redne ure in pove, kje naj dela; izvajalcu je ponujena več svobode, dokler se delo konča, "pravi Zimmelman.
• Vrsta odnosa: IRS pregleda vse pisne dogovore med delavcem in delodajalcem, vključno s trajnostjo razmerja. "Na primer, če delavec prejema ugodnosti [na primer] zdravstveno zavarovanje, bolniško plačilo, plačilo počitnic itd., Potem so verjetno zaposleni, " pravi Zimmelman. "Zaradi napačnega razvrščanja delavca kot izvajalca lahko pride do kazni, še posebej, če je ta delavec plačan na enak način, kot se plačujejo redni zaposleni."

Prvi korak vsakega načrta, da se plačni osebni dohodek spremeni v dohodek LLC, je, da se mora delodajalec dogovoriti, da bo zaposlenega plačal kot neodvisnega izvajalca. Nekateri delodajalci so lahko igra, saj tak sporazum ne bi več zavezal, da bi temu delavcu zagotavljali zdravstvene koristi.

Vendar je verjetno, da bi večina delodajalcev sodelovala pri takšnem načrtu.

"Večina delodajalcev ve, da bo najem samozaposlene osebe, ki velja za neupoštevano podjetje, v tem primeru LLC, [...] povzročil ogromne težave z državnim ministrstvom za delo in tega nihče ne želi, " pravi Abby Eisenkraft, avtor 101 načinov, kako se izogniti IRS radarju in izvršnemu direktorju družbe Choice Tax Solutions Inc. v New Yorku.

"Če podjetje poskuša zastopati, da je oseba, katere delovni čas nadzorujejo - in katerega pisarniški prostor in oprema zagotavljajo - izvajalec, povabijo IRS, državo in Ministrstvo za delo, da jih pregledajo. In oni ne bo zmagala, "sklene.

Ob predpostavki, da bi lahko delavec in delodajalec ustvaril resnično neodvisno razmerje med izvajalci, ki bi preživel revizijo, mora delavec pretehtati, ali je njihova nova stopnja plačila kot izvajalca združena z izgubo ugodnosti - kar bi lahko vodilo do zdravja, zobozdravstva, življenja in invalidsko zavarovanje do 401 (k) prispevkov in izplačanega prostega časa - bi bilo vredno davčnih prihrankov.

Ali lahko posamezniki, ki postanejo LLC, varčujejo pri davkih v skladu s Trumpovim davčnim načrtom?

Zdaj smo prišli do še bolj zapletenega križišča: trenutna obdavčitev dohodka LLC v primerjavi s predlagano obdavčitvijo LLC in drugimi poslovnimi dohodki.

Za razliko od korporacij C se LLC ne štejejo za ločene subjekte, zato sami ne plačujejo davkov. Privzeto so podjetja z enim lastnikom obdavčena kot samostojna podjetniška podjetja, vendar se lahko podjetja odločijo za obdavčitev kot S Corps ali C Corps, ki lahko nekaterim podjetjem koristijo z znižanjem davka na zaposlenost (Medicare in davki za socialno varnost).

Predpostavimo, da želijo LLC obdavčiti kot S Corp, da bi prihranili denar od davkov na plače, hkrati pa se izognili dvojnemu obdavčenju družbe C Corp.

Po Trumpovem načrtu se zdi, da bi lahko sprememba davčnih stopenj poslovnega prometa in veliko odstopanje med predlagano stopnjo davka od dohodka od 15% in dvema višjima stopnjama dohodnine od 25% in 35% ustvarili potencial za zlorabo s strani pametnih posameznikov, ki lahko pretvorijo osebni dohodek do poslovnega dohodka na zakonit, revizijsko dokazan način.

Davčni strokovnjaki pa pravijo, da ni tako preprosto.

Neodvisni izvajalci, ki vodijo majhne korporacije, ne bodo zlahka zlorabili sistema, ker pogoji tega zakona zahtevajo, da so ti ljudje zaposleni v svojih korporacijah in plačujejo davke prek plačilnih listov. Eisenkraft pojasnjuje: "V tem primeru bo edini uslužbenec prejel W-2 in plačeval davek po svoji običajni davčni stopnji na podlagi plač in drugih postavk dohodka v obračunu davka."

Te plače, z drugimi besedami, bi se ob Trumpovem predlogu v višini 10%, 25% ali 35% obdavčile po osebni stopnji in bi bile predmet davkov za socialno varnost in Medicare (FICA).

"Del pretoka se lahko obdavči po znižani stopnji [...], vendar pa IRS ne bo dovolila, da bi zaposleni prejel manj kot primerno plačo, " pravi Eisenkraft. "Veliko je sodnih primerov tam, kjer uradnik, ki zasluži sto tisoč dolarjev, poskuša plačo v višini 25.000 dolarjev, izgubijo pa na davčnem sodišču in zmaga IRS."

Obdavčitev plače lastnika v primerjavi s prehodnim dobičkom

Davčna stopnja, ki jo neodvisni izvajalec plačuje za dohodek, je v skladu s predlaganim Trumpovim davčnim načrtom enaka kot po prejšnjem davčnem zakonu, pravi finančni svetovalec Bradford Daniel Creger, predsednik in izvršni direktor Total Financial Resource Group v Glendaleu v Kaliforniji.

"Posameznik mora plačevati dohodnino od dohodka, prejetega iz lastnih naporov - tj. Lastnega zaslužka - kot običajnega dohodka, " pravi, "Samo oblikovanje subjekta tega ne spremeni. Zaplete samo donos, vendar pa je izid dohodnine enak. "

Obstaja en smisel, v katerem je Trumpov davčni načrt izkoristljiv, Creger pravi: "S korporacija."

Najpreprostejši in najbolj razširjen primer poslovanja s podjetji, S Corporation trenutno lastnikom omogoča, da dobijo plačni dohodek in dodaten dohodek, ki predstavlja dobiček podjetja kot distribucijo S Corp.

Razlika med tema dvema dohodkoma je v tem, da je plača obdavčena z davki na plače, razdelitev S Corp pa ne, pojasnjuje Creger. Lastnik z ločevanjem plače od poslovnega dobička prihrani rahli znesek davkov z izogibanjem davkom na plače na znesek, ki ga je prejel v obliki distribucije S Corp.

Toda lastniki distribucijskih podjetij S Corp, ki jih prejmejo, so obdavčeni po običajnih, običajnih stopnjah davka od dohodka v skladu z njihovim posameznim dohodninskim okvirom. Edini prihranki pri tej davčni strategiji v sedanjem sistemu so prihranki pri plačilu davka na plače, pravi Creger.

Po Trumpovem davčnem načrtu pa se distribucija S Corp obdavči s 15% namesto po običajni stopnji posameznika. Torej, več ko bodo lastniki lahko dobili od razdelitve dobička od svojih podjetij, več jih bo verjetno prihranilo.

Spodnja črta

Kaj bo z vprašanjem, kako lahko lastniki podjetij najbolje izkoristijo spremenjeni davčni zakonik, še ni videti. Novo svetilo o načinu zniževanja davkov, ki ga bo zagotovo raziskovalo več posameznikov, in podjetjem močno dalo prednost pred plačanimi delavci, ki zaslužijo enako raven dohodka.