Oddelek 1231 Lastnina
Nepremičnina v razdelku 1231 je vrsta nepremičnine, ki jo določa oddelek 1231 ameriškega zakonika o notranjih prihodkih. Nepremičnine v razdelku 1231 so dejanske ali amortizacijske poslovne nepremičnine, ki jih hrani več kot eno leto.
Dobiček od prodaje 1231 od prodaje nepremičnine se obdavči po nižji stopnji davka na kapitalski dobiček v primerjavi s stopnjo navadnega dohodka. Če je bila prodana nepremičnina zadržana manj kot eno leto, dobiček 1231 ne velja.
Primeri lastnosti oddelka 1231 vključujejo zgradbe, stroje, zemljišče, les in druge naravne vire, ne posejane pridelke, govedo, živino in zakupnine, stare najmanj eno leto. Vendar pa oddelek 1231 lastnine ne vključuje perutnine in nekaterih drugih živali, patentov, izumov in zalog - na primer blaga, namenjenega prodaji strankam.
Ključni odvzemi
- Nepremičnina v razdelku 1231 je vrsta nepremičnine, ki jo določa oddelek 1231 ameriškega zakonika o notranjih prihodkih.
- Nepremičnine v razdelku 1231 so dejanske ali amortizacijske poslovne nepremičnine, ki jih hrani več kot eno leto.
- Dobiček od prodaje 1231 od prodaje nepremičnine se obdavči po nižji stopnji davka na kapitalski dobiček v primerjavi s stopnjo navadnega dohodka.
Oddelek 1231 Lastnina
Razumevanje oddelka 1231 Lastnina
Na splošno velja, da če so dohodki od premoženja v opredelitvi oddelka 1231 večji od prilagojene osnove in zneska amortizacije, se dohodek šteje kot kapitalski dobiček in se posledično obdavči po nižji stopnji od navadnega dohodka.
Če pa so izgube zajete na nepremičnini 1231, pri čemer se izguba razvrsti kot navadna izguba, je 100-odstotno odbitno od njihovega dohodka. Običajno bi, če bi dohodek opredelili kot kapitalski dobiček, tudi morebitne izgube, za katere bi bilo mogoče odšteti le 3000 dolarjev v davčnem letu, morebitne izgube, ki presegajo to številko, pa bi prišle v naslednjem letu. Zakon v razdelku 1231 določa, da se davkoplačevalci in lastniki podjetij najbolje izkoristijo iz obeh svetov.
Primeri transakcij oddelka 1231
Naslednje velja za 1231 transakcij po predpisih IRS:
- Poškodbe in tatvine - če imate nepremičnino več kot eno leto in nanjo vplivajo tatvine ali nesreče (izguba ali škoda zaradi nepričakovanega ali redkega dogodka).
- Obsodbe - če je bila nepremičnina več kot eno leto in je bila kapitalska naložba, ki se nanaša na trgovino ali poslovanje.
- Prodaja ali menjava nepremičnin, osebnih nepremičnin, ki jih je mogoče amortizirati - Če je bila lastnina več kot eno leto in je bila uporabljena v trgovini ali podjetju (običajno ustvarja prihodke z najemnino ali licenčninami).
- Zakupljeni lastniki bodisi prodani bodisi zamenjani - Če se hranijo eno leto in se uporabljajo v trgovini ali poslu.
- Govedo in konji, prodani ali zamenjani - Če se dve leti hranijo in uporabljajo v mlečne, vlečne, plemenske ali športne namene.
- Neporaženi pridelki, prodani ali zamenjani - Če se hranijo eno leto in nato prodajo, zamenjajo ali pretvorijo neprostovoljno in jih nato ne pridobijo na noben način.
- Odstranjevanje ali rezanje lesa, premoga ali železove rude - Če se obravnava kot prodaja.
Lastnost oddelka 1231 je povezana z lastnino 1245 in premoženje 1250. Oddelek 1231 določa davčno obravnavo, da dobički in izgube premoženja ustrezajo opredelitvam členov 1245 in 1250 obrazca 4797.
Oddelek 1245 Lastnina
Lastnost oddelka 1245 ne more vključevati zgradb ali konstrukcijskih sestavnih delov, razen če je konstrukcija zasnovana posebej za obremenitve in zahteve posebne uporabe in je ni mogoče uporabiti za nobeno drugo uporabo, v tem primeru pa se lahko šteje, da je tesno povezana z lastnostjo, ki jo ima hiš. Nepremičnine v razdelku 1245 so vsa sredstva, ki se amortizirajo ali so predmet amortizacije in izpolnjujejo katerega koli od naslednjih opisov v publikaciji 544 (2018), prodaja in druge razdelitve sredstev:
- Osebna lastnina - Na splošno je opredeljena kot nepremičnina, ki ni nepremičnina
- Druga oprijemljiva lastnost - To bi vključevalo stroje ali naprave, ki igrajo ključno vlogo pri proizvodnji, pridobivanju ali opremljanju storitev, pa tudi nekatere raziskovalne prostore ali objekt za skladiščenje gnanega blaga v velikem obsegu. To ne vključuje stavb, ki so vključene kot skladišče opreme, vendar bi verjetno vključevalo objekt, ki je začasno skladiščil blago, preden je bilo pakirano in prestavljeno.
- Enonamenske strukture, zgrajene izključno za kmetijsko ali vrtnarsko uporabo - To ne vključuje skednja, ampak bi vsebovalo silose ali koše za skladiščenje žita.
- Objekti, ki se uporabljajo za skladiščenje in distribucijo nafte ali primarnih proizvodov nafte, razen zgradb in strukturnih sestavnih delov stavb.
Davčna obravnava oddelka 1245 Dobički iz lastnine
Če je prodaja nepremičnin v oddelku 1245 manjša od amortizacije ali amortizacije nepremičnine ali če so dobički od prodaje nepremičnine nižji od prvotnih stroškov, se dobički prikažejo kot običajni dohodek in se obdavčijo kot taki. Če je dobiček od prodaje nepremičnine v razdelku 1245 večji od prvotnih stroškov, se ti dobički obdavčijo kot kapitalski dobički.
Če je bila lastnina oddelka 1245 pridobljena z izmenjavo podobne vrste, se zneski, ki ste jih zahtevali za nepremičnino, ki ste jo uporabljali v menjavi, vključijo v znesek amortizacije, kot bi bili zneski prejšnjega lastnika nepremičnine v razdelku 1245, če bi prilagojena osnova je bila uporabljena kot referenca na vaše.
Oddelek 1250 Lastnina
IRS določa odsek 1250 nepremičnine kot vse nepremičnine, kot so zemljišča in zgradbe, za katere se obračuna amortizacija, ter najem zemljišča ali odsek 1250 nepremičnine.
Davčna obravnava oddelka 1250 Dobički iz lastnine
Podobno kot pri premoženju v oddelku 1245 se dobički na premoženjskem oddelku 1250 uvrstijo med običajne dohodke, če so manjši ali enaki znesku, ki ga je premoženje amortiziralo, dobički pa presegajo amortizacijo, potem se dohodek obravnava kot kapitalski dobiček. Med letom prodaje se amortizacijski znesek obdavči kot navadni dohodek, če se prodaja nepremičnine izvaja v obrokih.
Zgodovina
Medtem ko je bil oddelek 1231 uveden v zakoniku IRS iz leta 1954, je bila v oddelku 117 (j) leta 1939 v razdelku 117 (j) vnesena vsebina davčne kode, ki se nanaša na dobiček, prejet pri odlaganju amortizacijske in nepremičnine.
Primer resničnega sveta iz oddelka 1231 Lastnine
Recimo, da je stavba kupljena za dva milijona dolarjev, nato pa je v njej predelala še dva milijona dolarjev v obliki prenove (posodobitev klimatskih naprav, oken in nove strehe) z amortizacijsko stopnjo 50% v 10 letih. Recimo torej, da se je 10 let po tem, ko je bila stavba vanjo vložena dva milijona dolarjev, prodala po ceni 6 milijonov dolarjev. Zabeleženi dobiček od te prodaje bi znašal 4 milijone dolarjev, ne 2 USD, ker bi stroški obnove postali usredstveni. Ta prodaja za štiri milijone dolarjev bi bila obdavčena kot kapitalski dobiček, ker je bila nepremičnina prodana za več kot znesek, ki ga je amortizirala.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.