Oddelek 7702
Oddelek 7702 ameriškega zakonika o notranjih prihodkih določa, kaj zvezna vlada šteje za zakonito življenjsko zavarovanje, in določa, kako se takšne pogodbe obdavčijo. Velja za pogodbe o življenjskem zavarovanju, izdane po letu 1985.
Razumevanje oddelka 7702
Pred sprejetjem oddelka 7702 je zvezni davčni zakon pri obdavčitvi polic življenjskega zavarovanja imel dokaj praktičen pristop. Dajatve za smrt, izplačane upravičencem do življenjskega zavarovanja, niso bile plačane dohodnine in vsi dobički, ki so nastali v okviru police med življenjsko dobo zavarovanca, niso bili obdavčeni kot del njihovega dohodka.
Razen izjemne lobistične moči zavarovalništva je bil razlog za to ugodno davčno obravnavo ta, da vlada ni želela, da bi bila obdavčena zaradi pomoči, ki je obdavčila, - navadno vdove in otroke -, ki politično ne bi šla dobro. Težava pa je bila, da so zaradi številnih davčnih olajšav zavarovalnih polic nekatera podjetja poskušala prenesti druge naložbe kot življenjska zavarovanja.
Politike življenjskega zavarovanja, ki ne opravijo preskusov iz oddelka 7702, izgubijo morebitne davčne ugodnosti.
Oddelek 7702 je bil ustvarjen z namenom razlikovanja med resničnimi policami življenjskega zavarovanja in investicijskimi nosilci, ki se maskirajo nanje, in za zagotovitev, da so le ustrezne police prejemale ugodno davčno obravnavo, ki jo tradicionalno zagotavljajo življenjska zavarovanja.
V skladu z oddelkom 7702 morajo pogodbe življenjskega zavarovanja opraviti enega od dveh testov: preskus kopičenja denarne vrednosti (CVAT) ali smernice premij in test koridorja (GPT).
- Preizkus kopičenja denarne vrednosti določa, da pogodbena vrednost denarne predaje "nikoli ne sme presegati neto enotne premije, ki bi jo bilo treba plačati v takšnem času za financiranje prihodnjih ugodnosti po pogodbi." To v bistvu pomeni, da znesek denarja, ki bi ga zavarovanec lahko iztrgal iz police, če bi ga preklical (pogosto ga štejemo kot "varčevalni" sestavni del življenjskega zavarovanja z gotovino), ne more biti večji od tistega, ki bi ga zavarovanec plačal za nakup police z enim pavšalnim zneskom, brez stroškov.
- Preizkus za smernice in koridorski test zahteva, da "vsota premij, plačanih po takšni pogodbi, v nobenem trenutku ne presega omejitve premijske smernice od tega časa." To v bistvu pomeni, da zavarovanec ne bi mogel vplačati v polico več, kot bi bilo potrebno za financiranje zavarovalnih ugodnosti.
Kaj se zgodi, če pogodba o življenjskem zavarovanju ne opravi katerega od teh testov? Odstavek 7702 (g) določa, da se "dohodek iz pogodbe" obravnava kot navaden dohodek zavarovancev za tisto leto in se ustrezno obdavči. Z drugimi besedami, izgubila bo ugodno davčno obravnavo resnične police življenjskega zavarovanja.
V zadnjih letih se nekatere zavarovalnice in agenti sklicujejo na naziv oddelka 7702, tako da ponujajo tako imenovane "načrte 7702", ki jih predstavljajo kot varnejšo alternativo IRA in 401 (k) načrte za pokojninsko varčevanje. Medtem ko se lahko načrti 7702 zdijo uradni, so življenjska zavarovanja z gotovinsko vrednostjo le nekaj več kot marketinški trik in verjetno ne bodo boljši od IRA ali 401 (k), ko so prevzete vse provizije in pristojbine. upoštevati.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.