Razumevanje pravila DOL-ovega načrta za več delodajalcev

Novo, predlagano pravilo ministrstva za delo (DOL) bi lahko pomagalo zaposlenim, ki nimajo dostopa do pokojninskih načrtov, ki jih zagotavljajo delodajalci, prihraniti za upokojitev.

Obdobje javne pripombe predlaganega pravila Ministrstva za delo (DOL) z naslovom „Opredelitev pojma„ delodajalec “v skladu s tretjim odstavkom 5. oddelka ERISA - Združitveni pokojninski načrti in drugi načrti za več delodajalcev“ naj bi se zaključilo 24. decembra 2018, izvedba pa bo predvidoma v začetku leta 2019.

Pravilo je bilo oblikovano kot odgovor na izvršni ukaz, ki ga je avgusta izdal predsednik Donald Trump. Zasnovan je za krepitev varnosti upokojevanja, tako da delovnim Američanom brez pokojninskega pokojninskega varčevalnega načrta, na primer 401 (k), omogoči dostop do tega prek organizacije, imenovane asociacijski pokojninski načrt.

Za spodbudnim ukrepanjem se skriva dejstvo, da ima le 53% zaposlenih v majhnih podjetjih z manj kot 100 delavci dostop do pokojninskega načrta na delovnem mestu v primerjavi z 89% zaposlenih v podjetjih s 500 ali več delavci. Po mnenju dobrodelnega sklada Pew večina podjetij, ki ne ponujajo pokojninskega varčevalnega načrta, kot glavne razloge navaja visoke stroške in zapletenost upravljanja pokojninskega načrta.

Na novo opredeljen „delodajalec“

Novo pravilo opredeljuje skupino delodajalcev kot "samostojnega delodajalca" po tipu načrta več delodajalcev (MEP), imenovanem združitveni pokojninski načrt (ARP). V skladu s predlaganim pravilom lahko posamezna podjetja z zaposlenimi in tudi samozaposleni lastniki podjetij, ki delajo vsaj 20 ur na teden ali naredijo dovolj, da pokrijejo stroške pridružitvenega zdravstvenega zavarovanja, sodelujejo v pokojninskem načrtu prek ARP.

Pravilo omogoča podjetjem in samozaposlenim posameznikom, da se pridružijo evropskemu poslanskemu parlamentu z drugo povezavo ali skupno vezjo, na primer, da so del iste panoge ali se nahajajo na geografskem območju, ki ga pokriva ena gospodarska zbornica.

To se razlikuje od "odprtega načrta za več delodajalcev", v katerem so edina podjetja, ki se povezujejo, članstvo v načrtu. V kongresu je zakonodaja o odobritvi odprtih poslancev, ki pa še ni glasovala v celotnem senatu.

Pravila za ARP

Poleg določbe o "skupni obveznici" pravilo DOL določa, da mora ARP:

• imajo formalno organizacijsko strukturo
• biti pod nadzorom družb članic (zlasti ne banke, zavarovalnice ali podjetja za finančne storitve)
• omejiti udeležbo na zaposlene in nekdanje zaposlene v družbah članicah

Poleg tega mora biti vsako podjetje član neposredni delodajalec vsaj enega zaposlenega, ki sodeluje v ARP.

Uveljavljena udeležba PEO

Pravilo DOL predvideva tudi, da poklicne organizacije delodajalcev (PEO), ki so podjetja s človeškimi viri, ki nudijo skupne storitve delodajalcev, kot so plače, davčni odtegljaji in funkcije poročanja podjetjem, da sponzorirajo 401 (k) s za svoje stranke.

Pravzaprav večina PEO svojim strankam že ponuja poslance. Novo pravilo zgolj ponovno uveljavlja to pravico za PEO, ki bodisi sodelujejo v programu PEO s certifikatom IRS, bodisi nudijo več kot polovico storitev, ki jih običajno opravljajo PEO. (Glejte „Bistvena merila funkcij zaposlovanja“ spodaj.)

PEO, ki deluje kot delodajalec, mora:

• prevzeti vsaj nekaj glavnih vlog delodajalcev svojih strank
• nadzirati evropskega poslanca in opravljati certavske vloge ERISA
• potrdite, da v poslanstvu sodeluje vsaj en zaposleni iz vsakega podjetja
• zagotoviti, da sodelujejo samo sedanji in bivši zaposleni ter njihovi upravičenci

Kriteriji za „pomembne funkcije zaposlovanja“

Za izpolnitev zahteve po izpolnjevanju „bistvenih zaposlitvenih funkcij“ mora PEO bodisi biti certificirana poklicna organizacija delodajalcev (CPEO) po definiciji Kodeksa notranjih prihodkov 7705 ali izpolnjevati pet ali več naslednjih meril:

• plačati zaposlene ne glede na to, ali je sredstva krila njihova stranka
• upravljati vse davke na zaposlitev za svojo stranko
• sodelujejo pri zaposlovanju in odpovedih zaposlenih
• pomoč pri nadzoru zaposlenih in uveljavljanju politik podjetja
• pomoč delodajalcu pri določanju plač zaposlenih, plač in
• zagotoviti pokritje nadomestil delavcev
• deluje ali pomaga podjetju za človeške vire
• nadzira vprašanja skladnosti s predpisi, vključno z diskriminacijo, zahtevami FMLA, OSHA in statusom državljanstva zaposlenih
• še naprej zagotavljati koristi zaposlenim, tudi če se pogodba podjetja konča

Zmanjšan fiduciarni nadzor

Pomembna sestavina predlaganega pravila DOL zmanjšuje (vendar ne odpravlja) fiduciarnih dolžnosti družb članic ARP ali PEO. Temeljni sponzor ARP ali PEO bi bil imenovani fiduciar, s čimer bi posamezne delodajalce razbremenili večine fiduciarnih obveznosti in upravnih nalog. Primarna vloga družb članic bi bila, da sodelujejo pri izbiri in spremljanju sponzorja in seveda pri pravočasnem prispevanju delodajalcev in zaposlenih v evropskem poslancu.

Pravilo »slabo jabolko« ni obravnavano

Pravilo DOL ne obravnava tako imenovanega "slabega pravila o jabolkih", ki lahko poslancem poslancem ali izključi sodelovanje vseh družb članic, če en član prekrši pravilo ali stori upravno napako. Oprostitev pa lahko izhaja iz zakonodaje v kongresu, ki obravnava to vprašanje. Nadalje je IRS dejal, da pričakuje, da bo do aprila 2019 objavil obvestilo o predlaganem oblikovanju predpisov o "slabem jabolku", Trumpova izvršna odredba pa izrecno naročila ministru za finance, naj predlaga spremembe ali smernice za to pravilo.

V pripravi zakonodaja

Ameriški predstavniški dom je septembra sprejel zakon o družinskih varčevanjih in zakon o povečanju pokojnin in varčevanju (RESA). Oba zakonodajna pravila presegajo pravilo DOL, da dovolijo odprte poslance, rešijo težave s slabimi jabolki in zagotovijo dodatne spodbude, ki rešujejo druge težave. Na primer, to novo zakonodajo bi lahko razveljavil le Kongres, medtem ko bi lahko prihodnja uprava odpravila pravilo DOL.

Spodnja črta

DOL pravi, da pričakuje, da bo njegovo novo pravilo "zmanjšalo upravne stroške z ekonomijo obsega in okrepilo mala podjetja pri pogajanjih s finančnimi institucijami in drugimi ponudniki storitev." Odziv industrije na novo pravilo DOL je na splošno pozitiven, mnogi opazovalci verjemite, da pravilo ne gre dovolj daleč. Namesto tega predlagajo, da je na koncu potrebno sprejetje zakonodaje v kongresu.