Primeri davka na dodano vrednost

Davek na dodano vrednost (DDV) je davek na potrošnjo, ki se obračuna na izdelke na vsakem prodajnem mestu, kjer je bila dodana vrednost, začenši od surovin in vse do končnega nakupa na drobno. Na koncu potrošnik plača DDV; kupci v zgodnejših fazah proizvodnje prejmejo povračilo za prejšnji DDV, ki so ga plačali.

DDV je običajno izražen kot odstotek skupnih stroškov. Na primer, če izdelek stane 100 dolarjev in je 15-odstotni DDV, potrošnik kupcu plača 115 dolarjev. Trgovec hrani 100 dolarjev in vladi nakaže 15 dolarjev.

Sistem DDV pogosto zamenjujejo z nacionalnim davkom na promet. Z davkom na promet se davek pobira samo enkrat - na končnem mestu nakupa s strani potrošnika - in tako ga plača samo maloprodajni kupec. Sistem DDV temelji na računu in se zbira na več mestih v celotni proizvodnji izdelka, vsakič se doda dodana vrednost in izvede prodaja. Vsak prodajalec v proizvodni verigi kupcu zaračuna davek na DDV, ki ga nato naloži vladi. Znesek davka, ki se odmeri pri vsaki prodaji vzdolž verige, temelji na dodani vrednosti zadnjega prodajalca.

Primer obdavčenja dodane vrednosti

Za izračun zneska DDV mora plačati potrošnik ali podjetje, prevzeti stroške blaga ali storitve in odšteti vse materialne stroške, predhodno obdavčene. Primer 10-odstotnega DDV v zaporedju skozi proizvodno verigo je naslednji:

Proizvajalec elektronskih komponent kupuje surovine iz različnih kovin pri trgovcu. Trgovec s kovinami - prodajalec na tej točki proizvodne verige - proizvajalcu zaračuna 1 dolar in 10-odstotni DDV, nato pa državi plača 10-odstotni DDV.

Proizvajalec dodaja vrednost s svojim proizvodnim postopkom ustvarjanja elektronskih komponent, ki jih nato proda podjetju za proizvodnjo mobilnih telefonov za 2 dolarja in 20-odstotni DDV. Proizvajalec vladi vrne 10 centov 20-odstotnega DDV, ki ga je zbral vladi, ostalih 10 centov pa mu povrne DDV, ki ga je prej plačal prodajalcu kovin.

Proizvajalec mobilnih telefonov ustvarja svojo vrednost z mobilnimi telefoni, ki jih nato proda prodajalcu mobilnih telefonov za 3 dolarje in 30-odstotni DDV. Plača 10 centov tega DDV, plača se državi; ostalih 20 centov povrne proizvajalcu mobilnih telefonov prejšnji DDV, ki ga je plačal podjetju za elektronske komponente.

Končno prodajalec proda potrošniku telefon za 5 dolarjev plus 50-odstotni DDV, od tega 20 centov plača vladi.

DDV, plačan na vsakem prodajnem mestu ob poti, predstavlja 10% dodane vrednosti prodajalca.

Argumenti v prid DDV

Tisti, ki podpirajo obdavčenje dodane vrednosti, trdijo, da sistem DDV spodbuja plačilo davkov in odvrača od poskusov, da bi se jim izognili. Dejstvo, da se DDV obračuna na vsaki stopnji proizvodnje, nagrajuje skladnost z davkom in deluje kot odvračilni od delovanja na črnem trgu: Za proizvajalce in dobavitelje, ki so zasluženi za plačilo DDV na svoje vložke, so odgovorni za pobiranje DDV na odhodku - blago, ki ga ustvarijo ali prodajo. Maloprodajna podjetja imajo spodbude za pobiranje davka od potrošnikov, saj jim je to edini način, da dobijo dobropis za DDV, ki so ga plačali pri nakupu blaga na debelo. DDV je podprt tudi kot boljša alternativa tako imenovanim skritim davkom.

Ker se običajno obračuna enak odstotek pri različnih izdelkih in storitvah, ima DDV manjši vpliv na gospodarske odločitve kot dohodnina. Kljub temu se lahko registrira v gospodarstvu države. Poleg izboljšanja učinkovitosti pobiranja davkov se DDV šteje za učinkovit način za izboljšanje rasti bruto domačega proizvoda države (BDP), povečanje davčnih prihodkov in odpravo primanjkljaja državnega proračuna.

Argumenti zoper DDV

Nasprotniki DDV trdijo, da nepravično obremenjuje ljudi z nižjimi dohodki. Za razliko od progresivnega davka (kot je ameriški sistem davka od dohodka, v katerem posamezniki z višjim dohodkom plačujejo višji odstotek davka) je DDV kot pavšalni davek, pri katerem vsi potrošniki vseh ravni dohodka plačujejo enak odstotek, ne glede na zaslužek: ali letni dohodek znaša 50.000 do 500.000 dolarjev, odmeri vam enak 15-odstotni DDV za izdelke in storitve. Očitno je, da 15% zmanjšuje proračun 10.000 USD posameznika kot 500.000 USD. Če je prvi plačal 1.000 ameriških dolarjev davka na dodano vrednost, to pomeni 2% njegovega letnega dohodka. Če slednji plača enakih 1000 dolarjev DDV, je to le 0, 02% njegovega dohodka.

Za boj proti temu argumentu o neenakosti dohodka večina držav, ki imajo DDV (vključno s Kanado in Združenim kraljestvom), ponuja številne oprostitve, ponavadi za potrebe, kot so otroška oblačila, varstvo otrok in trgovina z živili.

ZDA se razlikujejo po tem, da so edine članice Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) brez DDV.