Ali obstajajo davki na bitcoine?

Bitcoin je virtualna valuta, ki uporablja kriptografski šifrirni sistem za lažji varen prenos in shranjevanje. Za razliko od fiat valute bitcoin ne natisne osrednji hrbet, niti ga ne podpira noben. Bitcoini nastanejo v tako imenovanem rudarjenje - postopek, v katerem zmogljivi računalniki v porazdeljenem omrežju uporabljajo odprtokodno matematično formulo za proizvodnjo bitcoinov. Za minevanje bitcoinov potrebujete resnično visokotehnološko strojno opremo in ure ali celo dni. Eno lahko naložite bitcoine ali jih kupite od nekoga s plačilom gotovine, s kreditno kartico ali celo PayPal računom. Bitcoine je mogoče kot fiat svetovno valuto uporabiti za nakup blaga in storitev.

Bitcoin je zdaj kotiran na borzah in je seznanjen z vodilnimi svetovnimi valutami, kot sta ameriški dolar in evro. Ameriška centralna banka je priznala naraščajoči pomen bitcoina, ko je objavila, da transakcij in naložb, povezanih z bitcoini, ne moremo šteti za nezakonite. Na začetku je bila privlačnost bitcoina deloma pripisana dejstvu, da ni bil reguliran in bi ga bilo mogoče uporabiti pri transakcijah, da bi se izognili davčnim obveznostim. Navidezna narava bitcoina in njegova univerzalnost tudi otežujeta sledenje pri čezmejnih transakcijah. Poleg tega so vladne oblasti po vsem svetu kmalu spoznale, da bitcoin privlači črne tržnike, ki bi lahko sklepali nezakonite posle. Seveda ni bilo mogoče, da bi bitcoin dolgo časa ušel radarjem davčnih organov.

Davčne oblasti so po vsem svetu poskušale sprejeti predpise o bitcoinih. Ameriška služba za notranje prihodke (IRS) in njeni kolegi iz drugih držav so večinoma na isti strani, ko gre za zdravljenje z bitcoini. IRS je dejal, da je treba bitcoin obravnavati kot premoženje ali neopredmeteno lastnino in ne kot valuto, saj ga ne izda centralna banka države. Obravnava Bitcoina kot sredstva jasno kaže davčne posledice. Zvezna agencija je julija 2019 dejala, da več kot 10.000 davkoplačevalcev pošilja opozorilna pisma, za katere domneva, da "potencialno niso prijavili dohodka in plačali nastalega davka iz transakcij z virtualno valuto ali niso prijavili svojih transakcij". Opozorilo je, da lahko nepravilno poročanje o dohodku povzroči kazni, obresti ali celo kazenski pregon.

IRS je obvezno poročal o vseh bitcoin transakcijah, ne glede na to, kako majhne so. Tako mora vsak ameriški davčni zavezanec voditi evidenco o vseh nakupih, prodaji, naložbah ali uporabi bitcoinov za plačilo blaga ali storitev (kar IRS meni, da je menjava). Ker se bitcoini obravnavajo kot premoženje, če uporabljate bitcoine za preproste transakcije, kot je nakup živil v supermarketu, boste obračunali davek na kapitalski dobiček (bodisi dolgoročno bodisi kratkoročno, odvisno od tega, koliko časa držite bitcoine). Kar zadeva bitcoine, so naslednje transakcije, ki bodo privedle do davkov:

• Prodaja bitcoinov, osebno izkopanih, tretji osebi.
• Prodaja bitcoinov, kupljenih od nekoga, tretji osebi.
• Uporaba bitcoinov, ki jih je morda miniral, za nakup blaga ali storitev.
• Uporaba bitcoinov, kupljenih od nekoga, za nakup blaga ali storitev.

Prvi in ​​tretji scenarij vključujeta rudarjenje bitcoinov z uporabo osebnih virov in prodajo nekomu za denar ali enakovredno vrednost blaga in storitev. Vrednost, prejeta z odrekanjem bitcoinov, se obdavči kot osebni ali poslovni dohodek po odštevanju stroškov, nastalih v procesu rudarjenja. Takšni stroški lahko vključujejo stroškovno elektriko ali računalniško strojno opremo, ki se uporablja pri kopanju bitcoinov. Tako, če lahko kdo mine 10 bitcoinov in jih proda za 250 dolarjev vsak. Pred odbitnimi stroški morate prijaviti 2500 USD kot obdavčljivi dohodek.

Scenarija dva in štiri sta bolj kot naložbe v sredstvo. Recimo, da so bitcoine kupili po 200 dolarjev, en bitcoin pa se je odpovedal v zameno za 300 dolarjev ali enakovredno vrednost blaga. Investitor je pridobil 100 ameriških dolarjev za en bitcoin v času zadrževanja in bo pritegnil davek na kapitalski dobiček (dolgoročen, če je zadržan več kot eno leto, sicer kratkoročni) na 100 dolarjev, zasluženih s prodajo / zamenjavo bitcoina.

Če se bitcoini hranijo manj kot leto dni pred prodajo ali zamenjavo, se uporabi kratkoročni davek na kapitalski dobiček, ki je enak navadni stopnji dohodnine za posameznika. Če pa so bitcoini držali več kot eno leto, se uporabljajo dolgoročne stopnje davka na kapitalski dobiček. V ZDA so dolgoročne stopnje davka na donos na kapital 0% za ljudi v 10% -15% navadni stopnji davka na dohodek, 15% za ljudi v 25% -35% davčnem razredu in 20% za tiste v 39.6 % davčnega razreda. Tako posamezniki plačujejo davke po stopnji, nižji od običajne stopnje dohodnine, če so bitcoine hranili več kot eno leto. Vendar to omejuje tudi davčne olajšave na dolgoročne kapitalske izgube, ki jih lahko zahtevamo. Kapitalske izgube so omejene na skupni kapitalski dobiček, dosežen v letu plus na 3000 USD navadnega dohodka.

Vendar obdavčenje bitcoinov in njegovo poročanje ni tako preprosto, kot se zdi. Za začetek je težko določiti pošteno vrednost bitcoin pri transakcijah nakupa in prodaje. Bitcoini so zelo nestanovitni in v enem samem trgovinskem dnevu se močno spreminjajo cene. IRS spodbuja doslednost pri poročanju; če za nakupe uporabljate visoko ceno dneva, jo uporabite tudi za prodajo. Pogosti trgovci in vlagatelji bi lahko za zmanjšanje davčnih obveznosti uporabili računovodske tehnike "prvi v, prvi ven" (FIFO) ali "zadnji v, prvi ven" (LIFO). (Za podrobnejšo razlago težav v Bitcoin obdavčitvi in ​​poročanju poiščite Vodič za davke na Bitcoin.)