Ali lahko transakcije IRA sprožijo pravilo pranja in prodaje?

Če prodate zaloge z izgubo, bi morali izgubo porabiti za izravnavo dobička od dohodnine - kajne? Prav, razen če ste kršili pravilo pranja. To pomeni, da če ste kupili in prodali isto naložbo za izgubo v roku 30 dni, izgube ne boste mogli uporabiti za izravnavo dobička. Vendar pa lahko izgubo dodate k stroškom vrednostnih papirjev, ki jih odkupite, in s tem povečate osnovo. To vprašanje postane bolj zapleteno, če ste vrednostne papirje odkupili v svoji IRA. Ali to tudi poveča podlago v vaši IRA? Leta 2008 je IRS naslovila to dolgo neodgovorjeno vprašanje.

Kaj je prodaja za pranje?
Začnimo z definiranjem prodaje pranja. Prodaja pranja se zgodi, ko delnice zaloge prodate in jih kupite ali kupite v roku 30 dni (pred ali po) od prodaje. Kakršne koli izgube od prodaje pranja ne morete uporabiti za izravnavo dobička od davkov v letu. Poglejmo nekaj primerov:

Primer - pranje razprodaje

• Imate 100 delnic XYZ z osnovo 2000 dolarjev.
• 21. marca prodajate 100 delnic XYZ za 1000 dolarjev.
• 22. marca kupite 100 delnic XYZ za 600 dolarjev.

To je prodaja za pranje in izgube v višini 1.000 USD ne morete odšteti. Vendar pa lahko izgubi v višini 1.000 USD dodate na novo kupnino v višini 600 USD in ustvarite osnovo 1.600 dolarjev.

Primer - Brez prodaje

• Imate 100 delnic XYZ z osnovo 2000 dolarjev.
• 21. marca prodajate 100 delnic XYZ za 1000 dolarjev.
• 2. junija kupite 100 delnic XYZ po tržni ceni.

To ni pralna prodaja, saj nakup ni bil opravljen v 30 dneh od prodaje.

V skladu z IRS Publikacijo 550 lahko prodaja pralnic poteka z drugimi vrednostnimi papirji, kot so obveznice, vzajemni skladi in opcije. Možnosti so v bistvu enake zalogam, ki jih odražajo, zato lahko prodaja opcij na vaši zalogi sproži prodajo. Ker je izmenjava vzajemnih skladov tehnično prodaja in nakup, če ste v roku 30 dni zamenjali isti sklad, ki ste ga prej prodali, je to tudi pranje.

Zakaj pravilo obstaja?
Prodaja pralnic ustvarja iluzijo spremembe kmetijskih gospodarstev. IRS tako uveljavlja pravilo, da vlagateljem preprečuje, da bi zahtevali odbitek davka na izgubo nepremičnine, ki jo še vedno posedujejo. Prav tako ustavi umetno prilagajanje podlage.

Ali pravilo pranja in prodaje velja za transakcije IRA?
Leta 2008 je IRS izdala razsodbo o prihodkih 2008–5, v kateri je obravnavala vprašanje, ali pravila o prodaji pranja veljajo za IRA. IRS je v tej odločbi pojasnil, da ko se delnice prodajo na računu za upokojevanje in se v 30 dneh kupijo bistveno enake delnice, vlagatelj ne more zahtevati davčnih izgub za prodajo, podlaga v IRA posameznika pa ni povečala.

Primer - uveljavljanje davčnih izgub v IRA

Predpostavimo, da imate na svojem posredniškem računu 100 delnic YYY zalog na osnovi 1.000 USD. Prodajate 100 delnic LLL z izgubo, 10. oktobra za 400 dolarjev. 1. novembra na računu IRA v računu IRA kupite 100 delnic LLL za 800 USD. V skladu s Pravilnikom o prihodkih 2008–5 ne morete odšteti izgube v višini 600 USD pri prodaji in ne morete povečati osnove zalog, kupljenih v IRA, za 200 USD razlike med prodajo in ponovnim odkupom.

Prihodki od naložb IRS 2008–5 vlagateljem preprečujejo, da bi zaobšli pravilo plačila z davkom, kot je IRA, da bi zaobšli pravilo pranja. Velja za tradicionalne in roth IRA, ne glede na to, ali se IRA hranijo pri različnih finančnih institucijah. (Za povezano branje glejte Prodaja izgubljenih vrednostnih papirjev za davčno prednost .)

Kaj se zgodi, če prekršite pravilo?
Morda ste opravili prodajo pranja, da ste znižali trenutne davke, vendar s kršenjem pravila ste odložili samo davke in morda boste morali plačati predčasno kazen za razdeljevanje.

Recimo, da ste pripravljeni na distribucijo svojega tradicionalnega IRA-ja. Pred tem kupite zaloge, kupljene pred prodajo pranja, in pridobite izkupiček. Običajno del distribucije, ki se šteje za del vaše osnove, ni obdavčen. Ker vam nakup pri prodaji pralnih izdelkov ni zvišal vaše osnove, je skupna vrednost izkupička od teh delnic obdavčljiva, če jih delite od IRA. Isto pravilo velja za nekvalificirane distribucije podjetja Roth IRA, če prodaja pranja ne poveča podlage v Roth IRA. (Če želite izvedeti več, preberite stran Izogibanje kazni IRS na sredstvih IRA .)

Primer - Prodaja IRA Wash

Predpostavimo, da imate v lasti 100 delnic zalog na osnovi 3000 USD. Delnice prodajate za 1500 dolarjev, za izgubo v višini 1.500 dolarjev.
V 30 dneh kupite 100 delnic iste zaloge za 1.000 USD (prodaja pranja) v tradicionalnem IRA-ju.
Osnova = 0 USD
Ti 100 delnic prodaš za 2000 dolarjev in odvzameš izkupiček.
Obdavčljivi znesek = 2000 USD.
Če bi delnice prodali za 800 dolarjev, bi bil obdavčljivi znesek 800 dolarjev.

Negativna revizija IRS lahko povzroči globe, tako da, če menite, da ste v preteklosti kršili pravila pranja, se obrnite na davčnega strokovnjaka, saj boste morda morali spremeniti prejšnje davčne napovedi. (Za več informacij o revizijskem postopku glejte Preživetje revizije IRS in izogibanje reviziji .)

Kako se izogniti kršenju pravila
Zagotovite lahko, da ne kršite pravila pralne prodaje, če upoštevate nekaj preprostih smernic:

• Oglejte si vse naložbe kot en portfelj, ne glede na vrsto računa. Načrtujte davčne transakcije na podlagi celotnega portfelja. To vam bo pomagalo prepoznati, kdaj lahko pride do prodaje pranja.
• Prodajte zaloge z izgubo več kot 30 dni pred ali po nakupu, da uveljavite davčne ugodnosti. Če želite vzdrževati strategijo dodeljevanja sredstev, kupite drugačno zalogo v isti kategoriji (na primer drugačno zalogo). Prepričati se želite, da zalog ni mogoče opredeliti kot "v bistvu enake".
• Uporabite zastavljen naložbeni načrt ali način. Če imate cilje uspešnosti za vsako naložbeno in krizno strategijo, ste osredotočeni na sprejemanje premišljenih naložbenih odločitev v nasprotju s samovoljnimi posli.
• Naložite v nestanovitne naložbe zunaj IRA in drugih davčno odloženih računov. Tako boste lahko izkoristili davčne ugodnosti s spremembami obdavčljivih dobičkov in izgub. Kupite naložbe, ki izplačujejo dividende in obresti znotraj IRA. Mogoče boste povečali davčni odlog dohodka in ga ponovno vložili v svoj pokojninski sklad.
• Uporabite avtomatsko povprečenje dolarjev ali samodejne likvidacije za dvige iz IRA. Ne kupujte istih naložb na drugih računih. (Za več informacij o tej strategiji glejte Povprečno plačevanje dolarjev in stroškov .)
• Ne izvajajte opcijskih strategij na podlagi zalog.
• Za ujemanje zalog določite, ali lahko ugotovite, ali lahko kršite pravilo pranja.
• Če imate lastno zalogo, ki je močno padla in ne zdržite padca, jo prodajte. Če gre za psa, ga ni treba kupovati nazaj, ne glede na to, kako nizka je cena.

Zaključek
Pravilo pralne prodaje velja za vse naložbene račune, ki jih imate v lasti ali jih nadzorujete, vključno z računom zakonca. Bodite prepričani, da so komunikacijske povezave med vami in zakoncem glede trgovanja v vaših portfeljih odprte ravno zaradi tega. V dvomih se posvetujte s pristojnim davčnim strokovnjakom, da zagotovite, da se za vaše naložbe uporabljajo ustrezne in najučinkovitejše davčne strategije.