Denar in denarne ekvivalente (CCE)

Kaj so denar in denarni ekvivalenti (CCE)?

Denar in denarni ustrezniki se nanašajo na postavko v bilanci stanja, ki prikazuje vrednost premoženja podjetja, ki je v gotovini ali ga je mogoče takoj pretvoriti v denar. Denarni ustrezniki vključujejo bančne račune in tržne vrednostne papirje, ki so dolžniški vrednostni papirji z zapadlostjo manj kot 90 dni. Vendar pa denarni ustrezniki pogosto ne vključujejo lastniškega kapitala ali deležev, ker lahko nihajo v vrednosti.

Primeri denarnih ustreznikov vključujejo komercialne papirje, zakladne menice in kratkoročne državne obveznice z datumom zapadlosti tri mesece ali manj. Tržni vrednostni papirji in imetniki denarnega trga se štejejo za denarne ustreznike, ker so likvidni in ne vplivajo na pomembna nihanja vrednosti.

1:07

Denar in denarni ekvivalenti

Razumevanje gotovine in denarnih ekvivalentov (CCE)

Denar in denarni ustrezniki so skupina sredstev v lasti podjetja. Zaradi enostavnosti skupna vrednost gotovine na roki vključuje predmete s podobno naravo kot gotovina. Če ima podjetje denar ali denarne ustreznike, se skupni znesek teh sredstev vedno prikaže v zgornji vrstici bilance stanja. To je zato, ker so denar in njihovi ustrezniki kratkoročna sredstva, kar pomeni, da so najbolj likvidna kratkoročna sredstva.

Podjetja z zdravo količino denarja in njihovih ustreznikov se lahko pozitivno odražajo v zmožnosti izpolnjevanja svojih kratkoročnih dolžniških obveznosti.

Ključni odvzemi

• Denar in denarni ustrezniki se nanašajo na postavko v bilanci stanja, ki prikazuje vrednost premoženja podjetja, ki je v gotovini ali ga je mogoče takoj pretvoriti v denar.
• Denarni ustrezniki vključujejo bančne račune in tržne vrednostne papirje, kot so komercialni papir in kratkoročne državne obveznice.
• Denarni ustrezniki bi morali dospeti tri mesece ali manj.

Vrste gotovine in denarnih ekvivalentov

Denar in denarni ustrezniki pomagajo podjetjem pri potrebnih obratnih sredstev, saj se ta likvidna sredstva uporabljajo za poplačilo tekočih obveznosti, ki so kratkoročni dolgovi in ​​računi.

Gotovina

Gotovina je denar v obliki valute, ki vključuje vse račune, kovance in bankovce. Vloga na zahtevo je vrsta računa, s katerega se lahko sredstva kadar koli dvignejo, ne da bi bilo treba o tem obvestiti institucijo. Primeri računov na depozite na zahtevo vključujejo preverjanje računov in varčevalne račune. Vsa stanja na računu povpraševanja na dan računovodskih izkazov so vključena v denarne vsote.

Tuja valuta

Podjetja z več kot eno valuto lahko doživijo tveganje menjave valut. Valute iz tujih držav je treba za namene finančnega poročanja prevesti v valuto poročanja. Preoblikovanje bi moralo zagotoviti rezultate, primerljive s tistimi, do katerih bi prišlo, če bi podjetje zaključilo poslovanje v samo eni valuti. Prevajalske izgube zaradi razvrednotenja tuje valute se ne poročajo z denarjem in denarnimi ustrezniki. O teh izgubah se poroča v računu računovodskega poročanja, imenovanem "nakopičeni drug vseobsegajoči dohodek".

Denarna enakovrednost

Denarni ustrezniki so naložbe, ki jih je mogoče zlahka pretvoriti v denar. Naložba mora biti kratkoročna, običajno z največjim trajanjem treh mesecev ali manj. Če naložba zapade v več kot treh mesecih, jo je treba razvrstiti na račun z imenom "druge naložbe". Denarni ustrezniki morajo biti zelo likvidni in jih je enostavno prodati na trgu. Kupci teh naložb morajo biti lahko dostopni.

Dolarski zneski denarnih ustreznikov morajo biti znani. Zato morajo imeti vsi denarni ustrezniki znano tržno ceno in ne smejo biti podvrženi nihanju cen. Pričakuje se, da se vrednost denarnih ustreznikov ne bo bistveno spremenila pred odplačilom ali zapadlostjo.

Polog potrdila se lahko šteje za denarno protivrednost glede na datum zapadlosti. Prednostne delnice lastniškega kapitala se lahko štejejo za denarni ekvivalent, če so kupljene tik pred datumom odkupa in ne pričakujemo, da bodo občutno nihale v vrednosti.

Denar in denarne ustreznice ne vključujejo

Nekaj ​​izjem je pri kratkoročnih sredstvih in obratnih sredstvih, ki so razvrščena kot denar in njihovi ustrezniki.

Kreditno zavarovanje

Izjeme lahko obstajajo za kratkoročne dolžniške instrumente, na primer zakladne menice, če se uporabljajo kot zavarovanje za neporavnano posojilo ali kreditno linijo. Omejene blagajniške zapise je treba poročati ločeno. Z drugimi besedami, pri pretvorbi katerega koli vrednostnega papirja, ki je naveden kot denar in denarni ustrezniki, ni mogoče omejiti.

Inventar

Zalog, ki ga ima podjetje na zalogi, se ne šteje za denarni ekvivalent, ker ga ni mogoče enostavno pretvoriti v denar. Tudi vrednost zalog ni zagotovljena, kar pomeni, da ni nobene gotovosti v znesku, ki ga bomo prejeli za likvidacijo zalog.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Denarni ekvivalenti Denarni ustrezniki so naložbeni vrednostni papirji, ki jih je mogoče pretvoriti v denar in jih najti v bilanci stanja podjetja. več Kako se neto dolg izračuna in uporablja za merjenje likvidnosti podjetja Neto dolg je metrika likvidnosti, ki se uporablja za določitev, kako dobro lahko podjetje plača vse svoje dolgove, če bi zapadli takoj. Neto dolg kaže, koliko denarja bi ostalo, če bi bili vsi dolgovi poplačani in če ima podjetje dovolj likvidnosti, da izpolni svoje dolžniške obveznosti. več tekoče premoženje Likvidno sredstvo je sredstvo, ki ga je mogoče v kratkem času enostavno pretvoriti v denar. več Let do kakovosti Polet do kakovosti je postopek vlagateljev, ki svoj kapital odmikajo od bolj tveganih naložb k varnejšim. več Razumevanje kratkoročnih sredstev Kratkoročna sredstva so postavka bilance stanja, ki predstavlja vrednost vseh sredstev, za katere je mogoče pričakovati, da bodo pretvorjena v denar v roku enega leta. več Druga kratkoročna sredstva (OCA) Druga kratkoročna sredstva so stvari, ki jih ima podjetje, od njega koristi ali uporablja za ustvarjanje dohodka, ki ga je mogoče pretvoriti v denar v enem poslovnem ciklu. več partnerskih povezav