Prenos kapitala
Prenos kapitalske izgube je neto znesek kapitalskih izgub, ki jih je mogoče prenesti v prihodnja davčna leta. Čiste kapitalske izgube (znesek skupnih kapitalskih izgub presega skupne kapitalske dobičke) je mogoče odšteti le do največ 3000 USD v davčnem letu. Čiste izgube kapitala, ki presegajo prag 3000 USD, se lahko prenesejo v prihodnja davčna leta, dokler ne bodo izčrpane. Število let, ki bi lahko prišlo do prenosa kapitalske izgube, ni.
Ključni odvzemi
- Kapitalske izgube, ki v enem letu presegajo kapitalski dobiček, se lahko uporabijo za izravnavo navadnega obdavčljivega dohodka do 3000 USD v katerem koli davčnem letu.
- Čiste kapitalske izgube, ki presegajo 3000 USD, se lahko prenesejo v nedogled, dokler se znesek ne izčrpa.
- Zaradi pravila IRS o pralni prodaji morajo vlagatelji paziti, da v 30 dneh ne odkupijo prodanih zalog za izgubo ali če kapitalska izguba ni upravičena do ugodne davčne obravnave.
Razumevanje prenosa kapitalskega izgube
Rezervacije za davek na kapitalsko izgubo zmanjšujejo resnost učinka, ki ga povzročajo naložbene izgube. Vendar določbe ne pridejo brez izjem. Vlagatelji morajo biti previdni pri določbah o prodaji pranja, ki prepovedujejo odkup naložbe v roku 30 dni od prodaje, ki jo je izgubil. Če se to zgodi, kapitalske izgube ni mogoče uporabiti za izračun davka in se namesto tega doda stroškovni osnovi novega položaja, kar zmanjša vpliv prihodnjih kapitalskih dobičkov.
Pobiranje izgube davkov
Pobiranje davčnih izgub pomeni sredstvo za izboljšanje donosa po davku od obdavčljivih naložb. Prodaja vrednostnih papirjev z izgubo in uporaba teh izgub za izravnavo davkov iz dobička iz drugih naložb in dohodka. Izgube se lahko v prihodnjih letih prenesejo na izravnavo dobička, odvisno od tega, koliko izgube je bilo. Pobiranje davčnih izgub se pogosto zgodi decembra, 31. decembra je zadnji dan za realizacijo kapitalske izgube.
Obdavčljivi naložbeni računi identificirajo realizirane dobičke, ustvarjene za to leto, zato si vlagatelj prizadeva najti nerealizirane izgube, s katerimi bi te dobičke nadomestil. To omogoča vlagatelju, da se izogne plačilu toliko davka na kapitalski dobiček. Če želi investitor odkupiti isto naložbo, morajo počakati 31 dni, da se izognejo prodaji pranja.
Recimo, na primer, da ima obdavčljivi račun trenutno 10.000 USD realiziranih dobičkov, ki so nastali v koledarskem letu, vendar je v svojem portfelju ABC Corp delnica z nerealizirano izgubo 9.000 USD. Vlagatelj se lahko odloči za prodajo zalog pred koncem leta, da bi realiziral izgubo. Če bi delnice ABC Corp prodali 31. decembra ali prej, bi investitor realiziral 1.000 ameriških dolarjev (10.000 dolarjev dobička - 9.000 dolarjev izgube ABC Corp) s kapitalskimi dobički. Če bi delnico prodali 31. decembra, bi moral vlagatelj v skladu s pravilom o pralni prodaji počakati do 31. januarja, da bi ga odkupil.
Primer prenosa izgube kapitala
Morebitne presežne kapitalske izgube se lahko uporabijo za izravnavo prihodnjih dobičkov in običajnega dohodka. Z istim primerom, če bi imel ABC Corp izgubo 20.000 USD namesto 9.000 USD, bi lahko vlagatelj razliko prenesel v prihodnja davčna leta. Prvotnih 10.000 ameriških dolarjev realiziranega kapitalskega dobička bi bilo izravnano, vlagatelj pa za leto ne bi obračunal davka na kapitalski dobiček. Poleg tega lahko v istem koledarskem letu uporabite 3000 USD za zmanjšanje navadnega dohodka.
Po izravnavi kapitalskih dobičkov v višini 10.000 dolarjev in navadnem poravnavi dohodka od 3.000 dolarjev bi imel vlagatelj 7.000 dolarjev kapitalskih izgub, da jih prenese v prihodnja leta. Prenos izgub naprej ni omejen na naslednje davčno leto. Izgube se lahko prenesejo v prihodnja leta, dokler se ne izčrpajo.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.