Test akumulacije denarne vrednosti (CVAT)
Test kopičenja denarne vrednosti (CVAT) je test za ugotavljanje, ali je finančni izdelek mogoče obdavčiti kot zavarovalno pogodbo in ne kot naložbo. Preizkus kopičenja denarne vrednosti se uporablja za zagotovitev, da denarna vrednost zavarovalne police ne presega sedanje vrednosti vseh prihodnjih plačil premij na polici.
Razčlenitev testa kopičenja denarne vrednosti (CVAT)
Imetje zavarovanja in zavarovalnice je izjemno pomembno, da opravite test kopičenja denarne vrednosti (CVAT). Če zavarovalni produkt ne preide, se ne šteje več za zavarovalni produkt in je zato obdavčen kot naložba. Zavarovalne police lahko zvišajo vrednost na davčno odloženi osnovi, pri čemer so dajatve za smrt oproščene davka od dohodka. Večina drugih naložb je obdavčena kot navadni dohodek, kar pomeni, da neuspešno opraviti test povzroči višjo davčno stopnjo.
Metoda CVAT se uporablja, kadar zavarovanec ne želi biti omejen na znesek premij, ki jih bo lahko plačal v polico, in želi povečati smrtno nadomestilo, ki ga lahko prejme. To metodo lahko uporabimo tudi takrat, ko zavarovanec načrtuje, da bo vnaprej vnašal veliko vsoto police, vendar želi omejiti začetno dajatev za smrt.
Poleg CVAT ima zavarovatelj možnost oblikovati polico, tako da bo opravil smernice premijskega testa ali GPT. GPT omejuje premije, ki jih zavarovanec plačuje glede na smrtno nadomestilo, za razliko od CVAT, ki omejuje denarno vrednost glede na davek od smrti.
Osnovna razlika med tema dvema testoma je, da CVAT omejuje denarno vrednost glede na smrtno nadomestilo, medtem ko GPT omejuje premije, plačane v primerjavi s smrtno dajatvijo. Če zavarovalna polica ne opravi nobenega od teh testov, se ta ne šteje za življenjsko zavarovanje in se odpravijo vse ugodnosti od dohodnine.
Zavarovalnica mora navesti, kateri preizkus se bo uporabljal na datum izdaje, in ko se polico izda, se zavarovalnica ne more namesto tega odločiti za uporabo druge preizkusne možnosti. Izbira testa lahko določa, kakšne bodo premije za zavarovanje, denarna vrednost in koristi.
Kako deluje test akumulacije denarne vrednosti (CVAT)
V skladu s testom CVAT vrednost denarne izročitve police življenjskega zavarovanja ne sme nikoli presegati neto enotne premije, ki bi bila potrebna za nakup teh enakih prihodnjih ugodnosti. Tu je primer: če ima življenjska politika v vrednosti 150.000 dolarjev denarno vrednost 15.000 dolarjev za 40-letnega moškega, ki je upravičen do tega preskusa, mora biti neto enotna premija za to višino kritja v starosti moškega najmanj 15.000 dolarjev . Če je enotna premija manjša od vrednosti za izplačilo gotovine, polico ne bo prenesel CVAT in ne bo veljal za življenjsko zavarovanje.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.