Odloženi davek od dohodka

Kaj je odloženi davek od dohodka?

Odloženi davek od dohodka je obveznost, evidentirana v bilanci stanja, ki izhaja iz razlike v pripoznanju dohodka med davčno zakonodajo in računovodskimi metodami družbe. Iz tega razloga plačljivi davek od dohodka družbe ne sme biti enak skupnim prijavljenim davčnim odhodkom.

Skupni davčni odhodki za posamezno proračunsko leto se lahko razlikujejo od davčne obveznosti, ki jo dolguje IRS, saj družba odlaga plačilo na podlagi razlik v računovodskih pravilih.

0:59

Odloženi davek od dohodka

Razumevanje odloženega davka od dohodka

Splošno sprejeta računovodska načela (GAAP) vodijo finančne računovodske prakse. Računovodstvo GAAP zahteva izračunavanje in razkrivanje gospodarskih dogodkov na poseben način. Odhodek od davka od dohodka, ki je evidenca finančnega računovodstva, se izračuna na podlagi dohodka iz splošnega računovodskega izida.

Odložene obveznosti za davek od dobička so posledica razlike med odhodki od dohodka, izkazanimi v izkazu poslovnega izida, in dohodnino, ki se plačuje.

Nasprotno pa davčna koda Službe za notranji prihodek (IRS) določa posebna pravila glede obravnave dogodkov. Razlike med pravili IRS in smernicami GAAP povzročajo različne izračune čistega dohodka in posledično dohodnine od tega dohodka.

Pojavijo se lahko razmere, kadar je dohodnina, plačljiva na davčnem obračunu, višja od odhodka od dohodnine v računovodskem izkazu. Če se ne zgodi noben drug usklajevalni dogodek, bi račun za odloženi davek od dohodka znašal 0 USD.

Toda brez odloženega računa obveznosti za davek od dohodka bi nastala odložena terjatev za dohodek. Ta račun bi pomenil prihodnjo gospodarsko korist, ki naj bi jo prejeli, ker je bil obračunani davek na dohodek presežen na podlagi dohodka GAAP.

Ključni odvzemi

• Odloženi davek od dohodka je posledica razlike v pripoznanju dohodka med davčno zakonodajo (tj. IRS) in računovodskimi metodami (tj. Splošnimi računovodskimi načeli).
• Odloženi davek od dobička se v bilanci stanja izkaže kot obveznost.
• Razlika v metodah amortizacije, ki jo uporabljata IRS in GAAP, je najpogostejši vzrok odloženih davkov.
• Odloženi davek od dohodka se lahko razvrsti kot kratkoročna ali dolgoročna obveznost.

Primeri odloženih dohodkov

Najpogostejša situacija, ki ustvarja odloženo obveznost za davek, je posledica razlik v metodah amortizacije. Smernice GAAP podjetjem omogočajo izbiro med več načini amortizacije. Vendar pa IRS zahteva uporabo metode amortizacije, ki je drugačna od vseh razpoložljivih metod GAAP.

Zaradi tega je znesek amortizacije, evidentiran v računovodskem izkazu, običajno drugačen kot izračuni, ugotovljeni v davčnem obračunu podjetja. V življenjski dobi sredstva se vrednost amortizacije na obeh področjih spreminja. Na koncu življenjske dobe sredstva ne obstajajo odložene davčne obveznosti, saj je skupna amortizacija med obema metodama enaka.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Kaj je treba plačati davek od dohodka? Obdavčljiv dohodek je račun v oddelku o tekočih obveznostih v bilanci stanja, ki beleži dolgovane davke od dohodka. več davčni odhodki Davčni odhodek je obveznost, ki jo v določenem obdobju dolguje zveznim, državnim / deželnim in občinskim oblastem. več Pojasnjen poslovni najem Operativni najem je pogodba, ki dovoljuje uporabo sredstva, vendar ne zagotavlja lastninskih pravic na sredstvu. več Ustrezno razkritje Ustrezno razkritje je računovodski koncept, ki potrjuje, da so vse pomembne informacije vključene v računovodske izkaze. več Preberite več o prihodnjih davkih od dohodka Prihodnji davki bodo pričakovani prihodnji davčni stroški ali prihranki zaradi razlik med finančnimi in obdavčljivimi prihodki ali odhodki. več Odgovornost: Pravne finančne obveznosti družbe Obveznost je opredeljena kot pravni finančni dolg podjetja ali obveznosti, ki nastanejo med poslovanjem. več partnerskih povezav