Odložena davčna odgovornost

Kaj je odložena davčna obveznost?

Odložena davčna obveznost je davek, ki je odmerjen ali zapade za tekoče obdobje, vendar še ni plačan. Odlog nastane zaradi razlike v času med obdavčitvijo davka in plačilom davka. Odložena obveznost za davek beleži dejstvo, da bo podjetje v prihodnosti plačalo več davka od dohodka zaradi transakcije, ki se je zgodila v tekočem obdobju, kot je na primer terjatev za prodajo na obroke.

1:26

Odložena davčna odgovornost

Razčlenitev odložene davčne obveznosti

Ker se ameriška davčna zakonodaja in računovodska pravila razlikujejo, je lahko dobiček podjetja pred obdavčitvijo izkaza poslovnega izida večji od njegovega obdavčljivega dohodka iz naslova davčnega obračuna, kar povzroči odložene davčne obveznosti v bilanci stanja podjetja. Odložena davčna obveznost predstavlja prihodnje plačilo davka, ki naj bi ga družba v prihodnosti izplačala ustreznim davčnim organom, izračunano pa je kot pričakovana davčna stopnja podjetja, oddaljena od razlike med njenim obdavčljivim dohodkom in računovodskim dobičkom pred davki.

Poenostavitev odložene davčne obveznosti

Preprost način za določitev odložene davčne obveznosti je znesek davkov, ki jih je podjetje "preplačalo", kar bo (sčasoma) sestavljeno v prihodnosti. Z navedbo, da premalo plačuje, ne pomeni nujno, da ni izpolnil svojih davčnih obveznosti, temveč priznava, da je obveznost plačana po drugačnem časovnem načrtu.

Na primer, podjetje, ki je leto dobilo čisti dohodek, ve, da bo moralo plačati davek od dohodka pravnih oseb. Ker davčna obveznost velja za tekoče leto, mora odražati tudi odhodke za isto obdobje. Toda davek dejansko ne bo plačan do naslednjega koledarskega leta. Da bi odpravili razliko v obračunskem / denarnem časovnem razporedu, je, da se davek evidentira kot odložena davčna obveznost.

Primeri odloženih virov davčne obveznosti

Pogost vir odložene davčne obveznosti je razlika v obravnavanju stroškov amortizacije po davčnih zakonih in računovodskih pravilih. Stroški amortizacije za dolgotrajna sredstva za namene računovodskih izkazov se običajno izračunajo po enakomerni metodi, davčni predpisi pa podjetjem omogočajo uporabo metode pospešene amortizacije. Ker enakomerna metoda povzroči nižjo amortizacijo v primerjavi z metodo po pospešeni metodi, je računovodski prihodek podjetja začasno višji od obdavčljivega dohodka.

Družba pripozna odložene obveznosti za davek na razliko med svojimi računovodskimi zaslužki pred davki in obdavčljivim dohodkom. Ko podjetje nadaljuje z amortizacijo svojih sredstev, se razlika med enakomerno amortizacijo in pospešeno amortizacijo zmanjšuje, znesek odložene davčne obveznosti pa se postopoma odstrani s serijo pobotanih računovodskih vnosov.

Drug pogost vir odložene davčne obveznosti je prodaja na obroke, ki je prihodek, ki se pripozna, ko podjetje proda svoje izdelke na kredit, da jih v prihodnosti izplača v enakih zneskih. Po računovodskih pravilih lahko podjetje pripozna celotni dohodek iz obročne prodaje splošnega blaga, medtem ko davčna zakonodaja od podjetij zahteva, da pripoznajo dohodek ob obročnih plačilih. To ustvarja začasno pozitivno razliko med računovodskimi zaslužki podjetja in obdavčljivim dohodkom ter odloženo davčno obveznostjo.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Kaj je odloženi davčni sklad? Odložena terjatev za davek je sredstvo v bilanci stanja podjetja, ki se lahko uporabi za zmanjšanje obdavčljivega dohodka. več davčni odhodki Davčni odhodek je obveznost, ki jo v določenem obdobju dolguje zveznim, državnim / deželnim in občinskim oblastem. več Kaj je treba plačati davek od dohodka? Obdavčljiv dohodek je račun v oddelku o tekočih obveznostih v bilanci stanja, ki beleži dolgovane davke od dohodka. več Preberite več o prihodnjih davkih od dohodka Prihodnji davki bodo pričakovani prihodnji davčni stroški ali prihranki zaradi razlik med finančnimi in obdavčljivimi prihodki ali odhodki. več Kaj je prilagajanje vnosa v časopis? Na koncu poročevalskega obdobja pride do prilagajanja vnosa v revijo, da se zabeležijo nepriznani prihodki ali odhodki obdobja. več Odgovornost: Pravne finančne obveznosti družbe Obveznost je opredeljena kot pravni finančni dolg podjetja ali obveznosti, ki nastanejo med poslovanjem. več partnerskih povezav