Pismo o določitvi
Pismo o odločitvi je uradni dokument, ki ga izda Služba za notranje prihodke (IRS), ki navaja, ali je bilo ugotovljeno, da načrt zaslužkov zaposlenih v družbi ustreza minimalnim zakonskim zahtevam za posebno davčno obravnavo.
Pozitivna odločitev je potrebna za programe pokojnin v skladu z dvema ločenima uredbama:
- Zakon o zavarovanju dohodka za pokojnine (ERISA) zajema večino pokojninskih načrtov, nekatere pokojninske varčevalne programe in številne zdravstvene ugodnosti, ki so na voljo zaposlenim v zasebnih podjetjih. Ministrstvo za delo je na splošno odgovorno za izvrševanje zahtev tega zakona iz leta 1974, vendar IRS potrjuje skladnost s programi, ki prihajajo do davčnih ugodnosti za delodajalca ali zaposlenega ali oboje.
- Pravila IRS glede pokojninskih varčevalnih programov, ki jih ERISA ne zajema, vključno z načrti 401 (k) in IRA.
Dopis o odločitvi se pošlje kot odgovor na prošnjo družbe na lokalni urad IRS. Če parafraziram, IRS pravi, da je vložitev zahteve za odločilno pismo prostovoljno, vendar jih ne obtožujte, če bodo program med revizijo diskvalificirali pozneje.
Razumevanje odločitvenega pisma
Akt, znan kot ERISA, je bil namenjen zaščiti zaposlenih pred napačnim upravljanjem prejemkov, ki so jim bili obljubljeni. Zlasti dodeljuje zaupne odgovornosti tistim, ki upravljajo in nadzorujejo sredstva v načrtu, od podjetij pa zahteva, da vložijo pritožbe in pritožbe za spore glede ugodnosti. Določa minimalne standarde za udeležbo, pridobivanje pravic, nabiranje ugodnosti in financiranje programov, zajetih v zakonu.
Ključni odvzemi
- Dopis o odločitvi potrjuje, ali je načrt zaslužkov zaposlencev usposobljen za posebno davčno obravnavo.
- Zahteva za odločitveno pismo je prostovoljna, pravi IRS, vendar opozarja, da je predhodno preverjanje priporočljivo ali načrt lahko diskvalificiran po cesti.
- Med vsemi drugimi programi prejemkov se lahko izdajo dopisna dokazila za vse pokojninske načrte zaposlenih in pokojninske pokojninske načrte.
Zlasti pokojnine, ki jih podelijo delodajalci, ki so dobili pozitivno odločitev, jamči pokojninska pokojninska uprava (PBGC), vladna agencija.
Kaj je zajeto
Široka paleta programov zaslužkov zaposlenih je podvržena smernicam ERISA. Vključujejo zdravstvene dajatve, dajatve za primer smrti in invalidnosti, politike plačanih počitnic, dnevno varstvo, štipendijske programe, odpravnine in stanovanjske prejemke.
Vsak od teh programov, ki bi imeli davčne posledice za delodajalca ali zaposlenega, bo morda potreboval dopis o odločbi IRS, da je njegov program skladen.
Zakon iz leta 1974, znan kot ERISA, je bil zasnovan tako, da varuje zaposlene pred kakršnim koli napačnim upravljanjem ugodnosti, ki jim jih je obljubil delodajalec.
Kar zadeva programe pokojninskih varčevanj, nekatere pokrivajo ERISA, druge pa ne. Na splošno, če delodajalec neposredno upravlja z denarjem in / ali izkoristi davčno ugodnost, ga pokriva ERISA. Če zaposleni upravlja z denarjem in / ali uveljavlja davčno ugodnost, ga ne krije.
- Načrti za pokojninske prihranke, ki jih pokriva ERISA, vključujejo ENOSTAVNE IRA in SEP IRA.
- Načrti za pokojninske prihranke, ki jih ERISA ne zajema, vključujejo tradicionalne IRA in Roth IRA.
Pridobivanje pisma o določitvi
Če podjetje nudi ugodnosti zaposlenim, morajo biti skladne z ERISA. (Vlada in verske skupine so izvzete.)
Če je odločilno pismo negativno, bo IRS navedel pomanjkljivosti, skupaj s potrebnimi ukrepi, ki jih je treba sprejeti za uskladitev z ERISA.
Ko načrt izpolni vse zahteve, je načrt certificiran kot kvalificiran načrt in je upravičen do vseh davčnih ugodnosti, ki so priložene njemu.
Vsi pokojninski načrti zaposlenih, zajeti v ERISA ali ne, so opremljeni s številnimi pravili in predpisi IRS. IRS ponuja izčrpen vodnik glede skupnih zahtev po kvalificiranih načrtih.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.