Pravila razdelitve sredstev za dedno pokojninsko zavarovanje

Če ste nedavno podedovali sredstva pokojninskega načrta, boste morda zmedeni glede svojih možnosti. Lahko sredstva razdelite? Kaj pa njihovo preusmeritev na lasten pokojninski račun (IRA)? V resnici je položaj zapleten, saj možnosti porazdelitve, ki so na voljo upravičencu do pokojninskega načrta, določa več dejavnikov.

Ti vključujejo, ali lastnik pokojninskega računa (v nadaljnjem besedilu "udeleženec") umre pred zahtevanim datumom začetka (RBD), ali je upravičenec zakonec pokojnika in starost upravičenca glede na starost pokojnika ob smrti. Za podrobnejši pogled si preberite, kako so razporejena sredstva podedovanega pokojninskega načrta.

Ključni odvzemi

• Če je zakonec edini upravičenec do pokojninskega računa, velja en sklop pravil razdelitve.
• Če je zakonec med drugimi upravičenci - ali če noben upravičenec ni zakonec - veljajo drugačna pravila.
• Če je upravičenec tujec ali dobrodelna organizacija, veljajo druga pravila.

Smrt pred zahtevanim začetkom

Če udeleženec umre pred RBD načrta - datumom, ko bi jim bil pooblaščen, da začnejo prenašati distribucijo z računa - so možnosti, ki so na voljo upravičencu, odvisne od tega, kdo je upravičenec in ali je edini upravičenec ali eden od več upravičencev .

Ne glede na to, ali je oseba, ki je zapuščala pokojninski račun, umrla pred ali po zahtevanem datumu začetka razdelitve, vpliva na možnosti, ki so na voljo upravičencem.

Zakonec kot edini primarni upravičenec

Zakonec, ki je edini primarni upravičenec do pokojninskega računa, lahko razdeli premoženje v celotni življenjski dobi ali celoten znesek razdeli do 31. decembra petega leta po letu, ko udeleženec umre. Če se zakonec odloči za razdelitev premoženja v pričakovani življenjski dobi, mora zakonec začeti prejemati razdelitev po smrti, bodisi v letu, ki sledi letu, ko je udeleženec umrl, bodisi v letu, ko bo udeleženec dopolnil starost 70½, vsako leto pozneje .

Za izračun potrebnih minimalnih razdelitev po smrti (RMD) se pričakovana življenjska doba zakonca določi s pomočjo tabele enotne življenjske dobe iz dodatka B publikacije IRS 590-B (kopija katere je mogoče prenesti s spletne strani IRS ). Ta tabela mora biti navedena za vsako leto, ki ga mora zakonec izračunati RMD po smrti. Na primer, če mora zakonec začeti razdelitev leta 2019, se bo rhwy posvetoval s tabelo, da bo določil obdobje življenjske dobe za leto 2019. Leta 2020 mora tabelo uporabiti za določitev življenjske dobe do leta 2020.

Zakonec ima tudi možnost, da premoženje preusmeri na lastno IRA.

Oseba, ki ni zakonec in / ali zakonec med več upravičenci

Človeški upravičenec, ki ni zakonec - ali zakonec, ki je eden od več upravičencev - lahko razdeli premoženje v pričakovani življenjski dobi najstarejšega upravičenca ali razdeli celoten znesek do 31. decembra petega leta po letu, ko udeleženec umre. Zakonski upravičenec ima tudi možnost, da svoj del preusmeri na obstoječo IRA.

Tako kot pričakovano življenjsko dobo edinega zakonca upravičenca se življenjska doba ne zakonca določi z uporabo Tabele enotne življenjske dobe v Dodatku B Publikacije IRS 590-B z uporabo podatkov za najstarejšega upravičenca. V tem primeru pa se tabela ne nanaša na vsako leto. Namesto tega se življenjska doba za leto, ki sledi letu, v katerem udeleženec umre - in za vsako naslednje leto - določa tako, da odštejemo eno od pričakovane življenjske dobe prejšnjega leta. Če upravičenci izberejo, da bodo sredstva razdeljena v pričakovani življenjski dobi najstarejšega upravičenca, se mora razdelitev začeti do 31. decembra leta, ki sledi letu, ko udeleženec umre.

Tako za zakonca kot za zunajzakonskega upravičenca je možnost življenjske dobe privzeta možnost, če se ne opravijo nobene volitve.

Upravičenec za neobvezne osebe

Posameznik se lahko odloči, da bo za upravičenca do pokojninskega računa imenoval osebo, ki ni fizična oseba, kot je na primer nepremičnina ali dobrodelna organizacija. V tem primeru mora upravičenec, ki ne posluje, razdeliti celoten znesek do 31. decembra petega leta po letu, ko udeleženec umre.

Smrt po zahtevanem datumu začetka

Če udeleženec umre po RBD, so to možnosti, ki so na voljo različnim vrstam upravičencev.

Zakonec kot edini primarni upravičenec

Upravičenec zakonca mora razdeliti premoženje bodisi glede na življenjsko dobo zakonca bodisi glede na preostalo življenjsko dobo pokojnika, ne glede na to, katera je daljša. Če se sredstva porazdelijo po pričakovani življenjski dobi zakonca, se njihova življenjska doba vsako leto preračuna. Če se sredstva porazdelijo po preostali življenjski dobi umrlih, se številka pričakovane življenjske dobe določi v letu smrti in nato za vsako naslednje leto zmanjša za eno.

Na primer, predpostavimo, da je udeleženec umrl v starosti 80 let, zakonec pa je naslednje leto star 75 let. Po tabeli enotne življenjske dobe bi bila pričakovana življenjska doba udeležencev 10, 2, pričakovana življenjska doba upravičenca pa 13, 4. Zakonski upravičenec bi porabil 13, 4, kar je daljša od obeh življenjskih dob. Če bi se starost razveljavila in daljša od obeh pričakovanih življenjskih dob pokojnika, bi zakonca vsako naslednje leto odšteval, da bi določil veljavno življenjsko dobo.

Oseba, ki ni zakonec in / ali zakonec med več upravičenci

Upravičenec, ki ni zakonec ali več upravičencev, bi moral razdeliti premoženje bodisi glede na preostalo življenjsko dobo pokojnika bodisi s pričakovano življenjsko dobo najstarejšega upravičenca, kar je daljše. Če se uporabi preostala življenjska doba pokojnika, se določi v letu, v katerem udeleženec umre, nato pa se vsako naslednje odšteje. Če se uporabi pričakovana življenjska doba upravičenca, se ta določi v letu po letu, v katerem udeleženec umre, in odšteje ga vsako naslednje leto.

Upravičenec za neobvezne osebe

Če je upravičenec tujec, se lahko premoženje razdeli na preostalo življenjsko dobo pokojnika, ki se določi v letu, v katerem udeleženec umre, in nato zmanjša za eno naslednje leto. V vseh treh primerih se morajo razdelitve začeti do 31. decembra leta, ki sledi letu, ko udeleženec umre.

Možnosti upravičencev Roth IRA

Pravila RMD ne veljajo za lastnika Roth IRA; torej ni RBD za Roth IRA. Vendar pa pravila za RMD po smrti (možnosti upravičenca) veljajo za tiste, ki podedujejo Roth IRA. Možnosti za upravičence do Roth IRA so enake tistim, ki veljajo za tradicionalne upravičence do IRA, če lastnik umre pred RBD.

Načrt lahko vsebuje lastne določbe o distribuciji

Pomembno je opozoriti, da upokojitveni načrti niso potrebni, da bi omogočili možnosti, predvidene v uredbah o RMD. Na primer, kot je razloženo zgoraj, predpisi o RMD določajo, da upravičenec, ki ni zakonec, udeleženec, ki umre pred RBD, lahko razdeli premoženje v celotni življenjski dobi upravičenca ali v petih letih po tem, ko udeleženec umre.

Kljub tem določbam lahko sporazum IRA ali usposobljeni načrt od upravičenca zahteva, da sredstva razdeli v veliko krajšem obdobju - na primer takoj, ko udeleženec umre. Če podedujete pokojninsko premoženje, se prepričajte pri ponudniku načrtov o razpoložljivih možnostih.