Učinkovita davčna stopnja
Efektivna davčna stopnja je povprečna davčna stopnja, ki jo plača korporacija ali posameznik. Učinkovita davčna stopnja za posameznike je povprečna stopnja, po kateri se obdavči njihov zasluženi dohodek, kot so plače, in prenosni dohodek, kot so delniške dividende. Efektivna davčna stopnja za družbo je povprečna stopnja, po kateri se obdavči njen dobiček pred obdavčitvijo, medtem ko je zakonska stopnja davka pravni odstotek, določen z zakonom.
1:58Učinkovita davčna stopnja
Kako deluje učinkovita davčna stopnja
Efektivna davčna stopnja posameznika se izračuna tako, da se v vrstici 16 obrazca 1040 "Skupni davek" deli s številom v vrstici 11 (b) tega obrazca "Obdavčljivi dohodek." Za korporacije se efektivna davčna stopnja izračuna tako, da se celotni davčni odhodki delijo na zaslužek podjetja pred davki.
Dejanska davčna stopnja posameznika ali korporacije je običajno nižja od njihove mejne davčne stopnje.
Torej, izražene kot formule, efektivne davčne stopnje (ETR) za posameznike in korporacije izgledajo tako:
Za posameznika : ETR = Skupni davek - obdavčljivi dohodek
Za korporacijo : ETR = Skupni davek ÷ zaslužek pred obdavčitvijo
Efektivna davčna stopnja se običajno nanaša le na zvezne davke od dohodka in ne upošteva državnih in lokalnih davkov od dohodka, davka na promet, davka na nepremičnine ali drugih vrst davkov, ki jih posameznik lahko plačuje. Za določitev skupne učinkovite davčne stopnje lahko posamezniki seštejejo skupno davčno obremenitev in jo razdelijo glede na svoj obdavčljivi dohodek. Ta izračun je lahko uporaben, če poskušate primerjati efektivne davčne stopnje dveh ali več posameznikov ali kaj lahko določen posameznik plačuje v davkih, če bi živel v državi z visokim davkom v primerjavi z nizkim davkom - pri mnogih, ki razmišljajo o preselitvi v pokoj.
Ključni odvzemi
- Učinkovita davčna stopnja predstavlja odstotek njihovega obdavčljivega dohodka, ki ga morajo posamezniki plačati v davkih.
- Za korporacije je efektivna davčna stopnja korporacije stopnja, ki jo plačajo za dobiček pred obdavčitvijo.
- Učinkovita davčna stopnja se običajno nanaša le na zvezni dohodninski znesek, vendar ga je mogoče izračunati tako, da odraža skupno davčno breme posameznika ali podjetja.
Mejna in efektivna davčna stopnja
Učinkovita davčna stopnja je natančnejša predstavitev celotne davčne obveznosti osebe ali korporacije od njihove mejne davčne stopnje in je običajno nižja. Upoštevajte, da se mejna davčna stopnja nanaša na najvišjo stopnjo davka, v katero spada njihov dohodek.
V graduiranem ali progresivnem sistemu davka od dohodka, kot je ta v ZDA, se dohodek obdavči po različnih stopnjah, ki naraščajo, ko dohodek doseže določene pragove. Dva posameznika ali podjetja z dohodkom v istem zgornjem mejnem davčnem razredu lahko končajo z zelo različnimi efektivnimi davčnimi stopnjami, odvisno od tega, koliko njihovega dohodka je bilo v zgornjem razredu.
Primer učinkovite davčne stopnje
Na primer, predstavljajte diplomirani davčni sistem, pri katerem se dohodek pod 100.000 dohodnin obdavči na 10%, dohodek med 100.000 in 300.000 $ se obdavči s 15%, dohodek nad 300.000 dohodkov pa obdavči s 25%. Zdaj razmislite o dveh posameznikih, ki sta oba dosegla 25-odstotni zgornji davčni razred, čeprav je imel en obdavčeni dohodek v višini 500.000 dolarjev, drugi pa obdavčljivi dohodek v višini 360.000 dolarjev.
Oba posameznika bi plačala 10% svojih prvih 100.000 dohodkov ali 10.000 USD. Oba bi nato plačala 15% svojega dohodka med 100.000 in 300.000 USD ali 30.000 USD (15% od 200.000 USD).
Nazadnje bi oba plačala tudi 25% svojega zaslužka nad pragom 300.000 USD. Za posameznika, ki ima 360.000 USD obdavčljivega dohodka, bi to prišlo do 15.000 USD (25% od 60.000 USD). Toda za posameznika, ki ima 500.000 USD obdavčljivega dohodka, bi bil davek 50.000 USD (25% od 200.000 USD). Njihove skupne davčne obveznosti bi znašale 55.000 do 90.000 dolarjev.
Medtem ko oba človeka lahko trdita, da sta v razredu 25%, ima tisti z višjim dohodkom efektivno davčno stopnjo 18% (90.000 USD davka, deljeno s 500.000 USD dohodka), medtem ko je druga učinkovita davčna stopnja 15.3% (55.000 USD) deljeno s 360.000 dolarjev).
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.