Izvršitelj
Izvršitelj (ali izvršitelj) zapuščine je posameznik, imenovan za upravljanje s posestjo pokojne osebe. Glavna dolžnost izvršitelja je, da izvede navodila za upravljanje zadev in želja na zapuščinskem posestvu. Izvršitelja imenuje bodisi oporočitelj oporoke (posameznik, ki daje oporoko) bodisi sodišče, v primerih, ko predhodnega imenovanja ni bilo.
Kako delujejo izvršitelji
Izvršitelj je odgovoren za to, da poskrbi za knjiženje vseh sredstev v oporoki, skupaj s prenosom teh sredstev na pravilno stranko (stranke). Sredstva lahko vključujejo finančne deleže, kot so delnice, obveznice ali naložbe denarnega trga; nepremičnina; neposredne naložbe; ali celo zbirateljske, kakršne so. Izvršitelj mora oceniti vrednost zapuščine na podlagi datuma smrti ali nadomestnega datuma vrednotenja, kot je določeno v Zakonu o notranjih prihodkih (IRC).
Izvršitelj mora zagotoviti tudi, da so poplačani vsi dolgovi pokojnika, vključno z morebitnimi davki. Izvršitelj je zakonsko zavezan izpolniti želje zapustnika in ravnati v interesu zapustnika. Izvršitelj je lahko skoraj kdorkoli, običajno pa je odvetnik, računovodja ali družinski član, edina omejitev pa je, da mora biti starejši od 18 let in brez predhodnih obsodb.
Nekateri se strinjajo kot izvršitelja, ki mislijo, da bo minilo nekaj let, preden bodo morali opraviti kakršno koli delo. Vendar pravilno opravljanje dela pomeni nemudoma delo. Po besedah Jima Morrisona "Prihodnost je negotova, konec pa je vedno blizu", zato soglasje za izvršitelja pomeni, da bi lahko kadarkoli zahtevali vašo pravno odgovornost.
Če želite biti pripravljeni, morate:
- Prepričajte se, da oporočitelj vodi seznam premoženja in dolgov, vključno z bančnimi računi, naložbenimi računi, zavarovalnimi policami, nepremičninami itd.
- Vedite, kje se nahaja izvirna volja in seznam sredstev in kako do njih dostopati.
- Poznajte imena in kontaktne podatke odvetnikov ali agentov, ki jih je imenoval oporočitelj, in kakšna je njihova funkcija.
- Pogovorite se o oporočevih željah glede pogreba ali spominske službe, vključno z navodili za pokop ali upepelitev.
- O volji se pogovorite z oporočiteljem in, če je mogoče, z upravičenci, da bi v prihodnosti zmanjšali težave.
- Imejte kopijo vseh teh dokumentov.
Ponovno je pomembno, da imate čas, da zberete te podatke čim prej, potem ko ste se dogovorili za izvršitelja.
Ključni odvzemi
- Izvršitelj je oseba, ki ob njihovi smrti upravlja s posestjo osebe.
- Primarna dolžnost je uresničiti želje pokojne osebe na podlagi navodil, navedenih v njihovi volji ali zaupnih dokumentih, s čimer se zagotovi, da se premoženje razdeli nameravanim upravičencem.
- Biti izvršitelj je velika odgovornost, kadar se lahko pojavijo morebitne nevarnosti in zapleti.
Izvršitelj in načrtovanje posesti
Izvršitelji so ključni pri načrtovanju zapuščine za posameznike in njihove družine ter upravičence. Načrtovanje posesti je vseobsegajoč izraz, ki zajema, kako se bo posameznikovo premoženje ohranilo, upravljalo in razdelilo po smrti. Upošteva tudi upravljanje premoženja in finančnih obveznosti tega posameznika (tj. Dolgov) v primeru, da ta postane nesposoben.
Posamezniki imajo različne razloge za načrtovanje posestva, vključno z ohranjanjem družinskega bogastva, zagotavljanjem preživelih zakoncev in otrok, financiranjem izobraževanja otrok in / ali vnukov ali zapuščino zapuščajo v dobrodelne namene. Najosnovnejši korak pri načrtovanju posesti vključuje pisanje oporoke. Druge glavne naloge načrtovanja nepremičnin vključujejo:
- Omejitev davkov na nepremičnine z vzpostavitvijo skrbniških računov v imenu upravičencev
- Vzpostavitev skrbnika za bivalne vzdrževane člane
- Imenovanje izvršitelja zapuščine za nadzor pogojev oporoke
- Ustvarjanje / posodabljanje upravičencev za načrte, kot so življenjsko zavarovanje, IRA in 401 (k) s
- Vzpostavitev pogrebnih ureditev
- Vzpostavitev letnega obdarovanja kvalificiranih dobrodelnih in neprofitnih organizacij za zmanjšanje obdavčljivega premoženja
- Določitev trajnega pooblastila za usmerjanje drugih sredstev in naložb
Kaj morate vedeti, če ste izvršitelj
Preden se dogovorite za izvršitelja, razumejte nekatere nevarnosti, ki lahko povzročijo. In vedite, kako lahko odpravite nekatere od teh potencialnih nevarnosti, da lahko postanete izvršitelj brez težav.
Čeprav je čast biti izbran za izvršitelja, je izvršitev oporoke več dela, kot si morda mislite.
1. Spori s soizvršitelji
Kadar ima starš več kot enega odraslega otroka, so vsi otroci imenovani kot soizvršitelji, da ne bi pokazali favoriziranja. Za tiste, ki so poimenovani, pa ta ureditev morda ne bo delovala brez težav. Nekateri otroci so morda zunaj države ali celo zunaj države, zaradi česar je težko obvladovati praktične dejavnosti, kot sta zavarovanje premoženja in prodaja stanovanja. Nekaterim manjka finančne zmožnosti za obravnavanje upnikov, razumevanje zadev z davkom na nepremičnine in vodenje računovodstva, da bi zadovoljili upravičence, da so stvari pravilno urejene. Prav tako imeti več izvršiteljev veliko prispeva k količini papirja. Na primer, obrazci, ki jih morajo podpisati vsi izvršitelji, morajo biti poslani vsem (v nekaterih primerih so skenirani dokumenti, ki so bili podpisani, sprejemljivi, v drugih pa so sprejemljivi samo izvirniki).
Boljši način: poglejte, ali se soizvršitelji lahko strinjajo, da bodo dovolili samo enega; ostali se preprosto odpovejo imenovanju. Ta opustitev deluje dobro, ko soizvršitelji zaupajo osebi, ki bo edini izvršitelj. Druga možnost je, da vsi otroci zavrnejo in namesto tega prepustijo bančnemu skrbniškemu oddelku, da to opravi (volja lahko banko imenuje za izvršitelja naslednika). To stane denar in je najbolj primerno za velika posestva. Vendar lahko uporaba subjekta in ne posameznika kot izvajalca olajša konflikte med otroki in jih razbremeni, kar bi lahko bilo težavno delo.
2. Spori z dediči
Naloga izvršitelja je zavarovati premoženje zapuščine in jih nato razdeliti po željah pokojnika. V nekaterih družinah se dediči spustijo na dom pokojnika še pred pogrebom, nabiranjem češenj in drugimi dragocenostmi. Prav tako lahko oporoka izvršitelju omogoči izplačilo dediščin (npr. Razdelitev premoženja ali prodajo premoženja in razdelitev gotovine). Izvršitelj lahko ustvari družinsko disharmonijo, da preprosto opravlja svoje delo.
Boljši način: Zaščitite dom in druga sredstva čim hitreje. Obvestite dediče, da je to zakon. Delite tudi informacije o željah zapustnika, ki so lahko opisane v oporoki ali navedeni v ločenem dokumentu (ločen dokument za izvršitelja ni zavezujoč, vendar je lahko dober načrt za izplačilo sredstev).
3. Čas odtekanja
Ena največjih pomanjkljivosti, da je izvršitelj, je veliko časa, ki je potreben za pravilno obvladovanje odgovornosti. Na primer, pomislite na čas, ki je potreben za stik z različnimi vladnimi agencijami (npr. Uprava za socialno varnost, da ustavi ugodnosti za socialno varnost in v primeru preživelega zakonca zahteva smrtno nadomestilo v višini 255 dolarjev; IRS in državni davčni organi za dohodnino in smrt davčne zadeve; oddelki za nepremičnine, ki ne zahtevajo premoženja države, za vračilo komunalnih vlog in drugih neporavnanih zneskov, ki so pripadali odpadniku).
Boljši način : Izvršitelj lahko dovoli nepremičninskemu odvetniku, da obravnava številne od teh zadev. Vendar pa bo odvetnik zaračunal svoj čas in stane denar. Tudi če odvetnik uporablja paralegal za različne tožbe, je lahko še vedno drago. CPA ali drugi davčni pripravljavci lahko delajo tudi na končnem dohodninskem napovedi zapustnika in na napovedi o dohodnini za zapuščino. Kjer so posestva skromna, lahko ti honorarji za nekatere dediče pomenijo malo ali nič dedovanja. Izvršitelj v tej situaciji bi moral uporabljati storitve strokovnjakov zmerno in razumeti čas, ki ga bo moral prevzeti. Če je organiziran (npr. Uporaba kontrolnega seznama Jonathana Pond-a), lahko izvršitelj najučinkoviteje uporabi čas.
4. Izpostavljenost osebni odgovornosti
Kot izvršitelj morate plačati davke, ki jih dolgujejo pred izplačilom dediščine dedičem. Če najprej plačate dediče in nimate dovolj sredstev na kontrolnem računu zapuščine za plačilo davkov, ste za davke osebno zavezani.
Medtem ko številna posestva zaradi visokega zneska oprostitve (5, 45 milijona dolarjev v letu 2016) več ne skrbijo za zvezne davke od dohodka, številne države še naprej uvajajo davek na smrt za manjša posestva. Vrednost zapuščine za namene davka na smrt je večja od zapuščine (premoženje, ki ne preide samodejno na imenovane upravičence); vključuje vsa sredstva, v katerih je imel zapustnik delež (npr. IRA, rente, življenjska zavarovanja, ki jih ima v lasti zapustnik).
Boljši način: Pojasnite dedičem, ki želijo prejeti dediščino, da jim ne smete dati svojega deleža, dokler ne poravnate z upniki, IRS in drugimi s terjanjem do zapuščine. (Posojilodajalci pa ne morejo poravnati dohodkov police življenjskega zavarovanja, ki imajo določenega upravičenca.) Ne pozabite razumeti obsega sredstev, potrebnih za plačilo dolga.
5. Stroški brez žepa
Izvršitelj lahko prejme provizijo za opravljanje svojih nalog. Običajno je višina provizije določena z velikostjo zapuščine (npr. Odstotek premoženja). Vendar pa se v mnogih primerih, zlasti manjših posestvih, od izvršitelja zahteva, da odstopi od provizije.
Boljši način : plačajte stroške zapuščine s kontnega računa. Spremljajte svoje stroške (npr. Poštne pristojbine). Nekatere od teh stroškov lahko posestvo povrne.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.