Kako se obračunajo varčevalne obveznice?

Po podatkih Treasury Direct se obresti iz ameriških varčevalnih obveznic EE obdavčijo na zvezni ravni, ne pa na državni ali lokalni ravni za dohodek. Te obresti so obdavčene tudi z zveznimi in državnimi nepremičninami, darili in trošarinami. Obrestna mera je znesek, za katerega je mogoče obveznost unovčiti obveznico nad nominalno vrednostjo obveznice, ki je njena prvotna nakupna cena.

Lastništvo obveznice ureja, kdo je odgovoren za plačilo davka na obresti. Če ena oseba kupi obveznico in je edina lastnica dobe obveznice, ta oseba dolguje davke na obresti. Če je otrok edini lastnik, lahko starš prijavi obresti na obveznico in plača davke na davčni obračun starša.

Olajševalne okoliščine

Če ena oseba kupi obveznico in jo doda kot osebo kot solastnico drugi osebi, ta pa ostane takšna vse življenje, vendar je kupec odgovoren za davke. Če ena oseba kupi obveznico in navede drugo osebo kot edini lastnik obveznice, je za obresti odgovorna oseba, ki je navedena kot lastnik.

Če dve osebi razdelita nakupno ceno obveznice, je vsaka oseba odgovorna za delež davkov, ki predstavlja delež lastniškega deleža v obveznici. Na primer, če Jim in Bill kupita obveznico v višini 1000 USD, Jim pa plača 400 USD, Bill pa 600 USD, Jim odgovarja za 40% davkov, Bill pa 60% davkov.

Izjema od sorazmernega pravila

Izjema od sorazmernega pravila velja za zakonce, ki živijo v državi premoženja v skupnosti in so za polovico davkov odgovorni, če svoje davke vložijo posebej. Davki se lahko razdelijo tudi, če pride do nasledstva lastništva. Ko se obveznica spremeni v roke, so lastniki odgovorni le za davke na del obresti, ki so nastali v vsakem obdobju lastništva.

Če je bila Jill v obdobju od leta 2003 do 2007 lastnica obveznice, preden jo je odstopila Amy, ki je odtlej lastnica, mora Jill plačati davke na obresti, nabrane med letoma 2003 in 2007, Amy pa mora plačati davke na obresti, pridobljene po letu 2007.

Lastniki lahko čakajo, da plačajo davke, ko v gotovini plačajo, ko obveznica zapade ali ko odstopijo obveznico drugemu lastniku. Druga možnost je, da davke plačujejo vsako leto, ko se obračunajo obresti. Večina lastnikov se odloči za odlog davka, dokler obveznice ne unovčijo. Obveznica, ki je zapadla in je prenehala zaslužiti obresti, se samodejno šteje za unovčeno, znesek obresti pa se sporoči Službi za notranje prihodke. Dohodek je obrestni dohodek in se poroča na 1099-INT, lastnik pa ga vključi v letno davčno napoved.

Če se lastnik odloči letno poročati o prihodku od obresti, mora dohodek iz te obveznice in vse druge varčevalne obveznice istega lastnika še naprej poročati vsako leto. Obresti v tem primeru še vedno nastajajo in se ne prejmejo. Ko obveznica doseže zapadlost, mora lastnik IRS sporočiti, da se obresti plačujejo vsako leto.